臨商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀及控制對(duì)策研究

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摘要：本文根據(jù)目前臨商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀，如風(fēng)險(xiǎn)呈部門分散化、人為因素比重大等，提出了針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，如調(diào)節(jié)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)、改善當(dāng)前貸款結(jié)構(gòu)、合理運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理等。

關(guān)鍵詞：臨商銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)展現(xiàn)狀；控制對(duì)策

經(jīng)過近幾年的改革發(fā)展，臨商銀行通過完善法人規(guī)避，建立合規(guī)經(jīng)營的有效機(jī)制，加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)，提高全員思想認(rèn)識(shí)等措施，不斷制定完善各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步細(xì)化操作流程，完善內(nèi)部規(guī)避機(jī)制，加強(qiáng)考評(píng)和問責(zé)機(jī)制，使全行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平大幅提高，為全行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

一、臨商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)呈部門分散化

臨商銀行歷年曾經(jīng)發(fā)生的130個(gè)相關(guān)案例，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛發(fā)生在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，包括柜臺(tái)、公司業(yè)務(wù)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、市場發(fā)展部、科技部、財(cái)務(wù)部等部門等。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是單一部門的事，這是臨商銀行的一個(gè)整體性工作，需要各個(gè)部門密切配合才能完成。

（二）人為因素比重大

在臨商銀行這一特殊的機(jī)構(gòu)中，各類人員較外部人員都會(huì)參與到現(xiàn)金貨幣流通中，利用雙方或多方的信息不對(duì)稱，容易發(fā)生挪用資金、受賄等違法行為，必然會(huì)對(duì)臨商銀行造成重大損失。臨商銀行發(fā)生次數(shù)最多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件分別是違法行為、流程執(zhí)行不嚴(yán)格和外部欺詐，都是與人員相關(guān)的事件。

（三）評(píng)價(jià)模型以線性為主

臨商銀行采用的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)大致分為兩種，一種是利用企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，另一種是使用資產(chǎn)價(jià)值數(shù)據(jù)，銀行根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境以及評(píng)價(jià)成本選擇使用哪種方法。目前由于我國貸款企業(yè)中的上市公司不多，風(fēng)險(xiǎn)管理不夠成熟，而且評(píng)價(jià)模式也不夠完善，相對(duì)來說，在各種計(jì)量統(tǒng)計(jì)模型中，利用企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行度量較為適宜。

（四）電子化水平較低

臨商銀行普遍沒有建立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)，規(guī)避仍停留在人工規(guī)避階段，無法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前識(shí)別、預(yù)警及監(jiān)控，效率很低；對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的量化規(guī)避缺乏準(zhǔn)備，沒有在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理之上建立相應(yīng)的損失數(shù)據(jù)庫。在電子化水平較低的情況下，臨商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避很難達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避的基本要求，例如全覆蓋監(jiān)控、全流程規(guī)避等。

二、臨商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

（一）調(diào)節(jié)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)

臨商銀行通過引進(jìn)國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者在投資主體多元化，可以建立更規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)之間相互制衡和約束，可在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面起到積極作用。通過學(xué)習(xí)國際先進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)也可以對(duì)臨商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)起到一定的借鑒作用。德意志銀行的雙層董事會(huì)制度可以監(jiān)督和規(guī)避董事會(huì)，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避上又加強(qiáng)了一次監(jiān)督，雙層董事會(huì)制度更加細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避負(fù)責(zé)人的職責(zé)。臨商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避應(yīng)該吸收此種經(jīng)驗(yàn)。

（二）改善當(dāng)前貸款結(jié)構(gòu)

目前，臨商銀行貸款相對(duì)國內(nèi)其他銀行集中度較高，期限偏長，即流動(dòng)性資產(chǎn)較少，被迫變現(xiàn)將會(huì)面臨更大的損失。為了規(guī)避銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，臨商銀行應(yīng)有計(jì)劃的改進(jìn)貸款總體期限結(jié)構(gòu)，提前預(yù)測提前償還率和貸款違約率，在可接收波動(dòng)范圍內(nèi)，盡量使貸款內(nèi)部長短期期限互相匹配，或存款和貸款之間期限相互匹配等。

（三）合理運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理

臨商銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理策略不是一成不變的，隨著新環(huán)境新問題的出現(xiàn)以及計(jì)算機(jī)水平的進(jìn)步，資產(chǎn)負(fù)債管理策略也在不斷的發(fā)生改變。為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，臨商銀行必須考察不同的宏觀環(huán)境，選擇合適的管理策略，才能最大限度的平衡贏利性、流動(dòng)性和安全性，從而達(dá)到規(guī)避其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（四）提高銀行資本充足度

引入管理經(jīng)驗(yàn)豐富的外資銀行等相關(guān)的戰(zhàn)略投資者，為臨商銀行能夠?qū)崿F(xiàn)早日上市打好基礎(chǔ)；補(bǔ)充臨商銀行所需資本金，使臨商銀行經(jīng)營目標(biāo)為實(shí)行利潤最大化，提高自身的盈利能力；建議政府降低銀行業(yè)的營業(yè)稅，減輕銀行稅收負(fù)擔(dān)，提高銀行的獲利能力和競爭力；政府制定相關(guān)法規(guī)和制度，要求銀行將少繳營業(yè)稅的資金用于補(bǔ)充資本金，提高銀行的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（五）改進(jìn)銀行存貸業(yè)務(wù)

受限于中國傳統(tǒng)的高儲(chǔ)蓄傾向，臨商銀行的存款額度遠(yuǎn)高于其貸款額度，而存款也成為其資金的主要來源。通過存款結(jié)構(gòu)的調(diào)增，可以增加短期存款的比重，在一定程度上規(guī)避銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。臨商銀行要有選擇的重點(diǎn)開發(fā)和維護(hù)優(yōu)質(zhì)公司客戶，加強(qiáng)客戶的維護(hù)和保持，建立兩者較好的相互合作關(guān)系，保證銀行有較為穩(wěn)定的貸款對(duì)象，保證銀行的收益率，同時(shí)還能確保部分的存款來源，節(jié)約相關(guān)組織工作的成本。

（六）建立信息溝通與傳遞機(jī)制

信用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市場財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相互加強(qiáng)和影響，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避過程中加強(qiáng)信用部門和市場部門之間的溝通和聯(lián)系，對(duì)共同避免風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)有重要作用。同時(shí)，臨商銀行可以根據(jù)銀行自身的特點(diǎn)，加強(qiáng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通，通過建立和完善員工的舉報(bào)制度，發(fā)動(dòng)一線員工的積極性，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以使銀行在信息傳遞完善的基礎(chǔ)上吸收更多的信息，使風(fēng)險(xiǎn)在誘發(fā)之前被制止。

（七）加強(qiáng)員工科學(xué)培訓(xùn)

通過制定科學(xué)合理的培訓(xùn)制度，完善對(duì)新入職工的培訓(xùn)制度，加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的意識(shí)。對(duì)老員工的培訓(xùn)應(yīng)按他們各自的工作職責(zé)和工作崗位分別進(jìn)行，從不同方面提高工作中防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。培訓(xùn)方式要靈活多變，積極調(diào)動(dòng)員工防范風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性，可以集中員工到高等院校上課、請(qǐng)專家教授到銀行開設(shè)講座、到外派單位實(shí)習(xí)、網(wǎng)上培訓(xùn)。（作者單位：中國海洋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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