高　松　汪占熬

摘 要 本文就新巴塞爾協(xié)議淺要的談了商業(yè)銀行操作風(fēng)險的評估方法

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 操作風(fēng)險 評估方法

中圖分類號：F830.49文獻標識碼：A

20世紀90年代后，金融創(chuàng)新層出不窮，商業(yè)銀行的盈利空間在迅速擴大的同時伴隨的操作風(fēng)險也日益嚴重，即使商業(yè)銀行符合資本充足率的要求，也可能因為操作風(fēng)險而陷入經(jīng)營困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。近年來，大量的操作風(fēng)險損失驅(qū)動因素和全面風(fēng)險管理及監(jiān)管的要求，促使各國政府及金融機構(gòu)在宏觀經(jīng)濟和金融體系中不斷尋求合理、高效的風(fēng)險管理方法，以完善和鞏固本國的金融體系。與此同時，在2001年9月巴塞爾委員會推出的新資本協(xié)議的三大支柱中，都體現(xiàn)了對操作風(fēng)險的監(jiān)管原則，這反映了監(jiān)管機構(gòu)對于操作風(fēng)險的日益重視。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險的定義

操作風(fēng)險以前被定義為除了市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險外的所有風(fēng)險。國際上有代表性的定義主要包括英國銀行家協(xié)會（BBA）的定義、全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會（GARP）的定義及巴塞爾委員會的定義。對比這三種觀點，三種界定方式的核心內(nèi)容都是圍繞人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素、事件因素展開的，但三者又有不同。GARP 對操作風(fēng)險的界定是建立在對很多類型企業(yè)，包括銀行的操作風(fēng)險進行總結(jié)分析的基礎(chǔ)上的，因而覆蓋面更廣，但并非所有內(nèi)容都適合商業(yè)銀行。BBA主要是從商業(yè)銀行對操作風(fēng)險進行管理的角度來對操作風(fēng)險進行界定。因而更詳細，分類更為清晰，更加易于商業(yè)銀行對操作風(fēng)險進行識別和管理。而巴塞爾委員會在巴塞爾協(xié)議中縮小了銀行操作風(fēng)險的定義為：“對于內(nèi)部過程、人員或系統(tǒng)以及外部事件處理不當所造成損失的風(fēng)險，定義包括法律風(fēng)險，但不包含戰(zhàn)略和名譽風(fēng)險”，這種定義更加側(cè)重于從銀行操作風(fēng)險監(jiān)管的角度而非風(fēng)險管理的角度來對操作風(fēng)險進行界定，更加強調(diào)資料和數(shù)據(jù)的易得性、可監(jiān)控性和可計量性。但同時需要注意的是，正是基于可控性的目標，巴塞爾委員會對操作風(fēng)險的界定并沒有囊括銀行所面臨的全部操作風(fēng)險。

二、操作風(fēng)險的衡量方法

在對商業(yè)銀行操作風(fēng)險具體評估衡量方面，2001年1月和2001年9月，在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會提出的關(guān)于操作風(fēng)險衡量的咨詢文件和最終文件中進一步指出，“銀行應(yīng)當披露更為詳細的操作風(fēng)險的信息”，并提供了三種計算操作風(fēng)險資本的方法：基本指標法（Basic Indicator Approach）、標準法（The Standardized Approach），以及高級衡量法(Advanced Measurement Approach，AMA法)。這三種方法在復(fù)雜性和風(fēng)險敏感度方面漸次加強。

（一）基本指標法。

基本指標法中，銀行持有的操作風(fēng)險資本金應(yīng)等于前三年毛利的平均值乘以15%。其中，毛利是指凈利率收益加上凈非利率收益，但不包括撥款、營運費用（包括支付給外購服務(wù)的費用）、 從出售‘到期和‘可以出售證券的明確利潤和損失、特別的少有的物件及保險業(yè)務(wù)收入。同時，如果三年中出現(xiàn)的負的毛利，應(yīng)當不包括在計算過程中。

（二）標準法。

標準法規(guī)定，銀行應(yīng)當把毛利分成表1中所列示的八塊。每一種業(yè)務(wù)所需要資本要求是按照業(yè)務(wù)對應(yīng)的乘數(shù)乘以毛利計算出來的?？偟馁Y本要求將每一種業(yè)務(wù)三年的正平均值相加得到的。毛利計算方法和標準指標理論定義的一樣。任何業(yè)務(wù)中的負資本要求可以沒有限制的抵扣其他業(yè)務(wù)中的正的資本要求。如果某一年的資本要求是負的， 那么在計算過程中按照零來計算。另外還有一種擴展的標準法（ASA），其操作費用資本要求除了在計算零售銀行和商業(yè)銀行外，和標準化理論的方法是一樣的。在得到國家政策的許可下，銀行可以使用借款和預(yù)付款替代標準化理論下的毛利來作為計算指標。借款乘以3.5%（銀行的借款回報）然后再乘以標準化理論規(guī)定下的乘數(shù)。

同時，新巴塞爾協(xié)議規(guī)定銀行采取使用標準法時需要滿足下列條件：首先，銀行董事會和高級管理層應(yīng)當積極的參與到操作風(fēng)險管理體系中；其次，操作風(fēng)險管理系統(tǒng)是健全可靠的，并得到完整的執(zhí)行；再次，在管理中要和控制、審計一樣有足夠的資源。

（三）高級衡量法。

在高級衡量法中，銀行需要運用內(nèi)部操作風(fēng)險管理體系計算監(jiān)管資本需求，故也被稱為“內(nèi)部衡量法”。在能夠進行資本計算前，系統(tǒng)必須得到政策制定者的審閱，他們會評估系統(tǒng)的可信度和適當程度。關(guān)鍵的定量要求有：資本必須按照一年時間99.9%的置信度持有；除非銀行能顯示期望損失已經(jīng)足夠獲取，否則銀行必須為期望損失和意外損失持有資本；如果對于計算沒有什么影響的話，銀行可以使用內(nèi)部估算的損失事件相關(guān)性；系統(tǒng)必須包括內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、事件研究和能影響商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部控制系統(tǒng)的因素；如果銀行有針對損失事件的保險的話，可以減少不超過最少量20%的資本要求。

同時，新巴塞爾協(xié)議規(guī)定，如果要完全實施高級衡量法，銀行必須滿足以下的標準：必須有個獨立的操作風(fēng)險管理功能來負責(zé)企業(yè)操作風(fēng)險管理體系的建立和執(zhí)行；內(nèi)部操作風(fēng)險評估系統(tǒng)必須和銀行每天的管理緊密的聯(lián)系。系統(tǒng)的結(jié)果必須是操作風(fēng)險管理的組成部分；操作風(fēng)險必須定期的向商業(yè)個體管理層、高級管理層和董事會報告。銀行必須有程序能根據(jù)報告提供的信息采取行動；操作風(fēng)險管理體系必須是書面的形式；內(nèi)部和（或）外部審計師必須定期審閱操作風(fēng)險管理過程和評估系統(tǒng)。另外，如果銀行只是部分使用高級衡量法的話需要滿足條件：銀行全球性、合并風(fēng)險中的所有操作風(fēng)險被確認；在執(zhí)行高級衡量理論中，一個銀行操作風(fēng)險的重要部分被確認；銀行在執(zhí)行高級衡量理論上有明確的時間表，但不包括操作的一些非實質(zhì)性部分。

三、我國商業(yè)銀行應(yīng)對操作風(fēng)險的政策建議

（一）積極進行數(shù)據(jù)建設(shè)。

從上文可以看出，從基本指標法到高級度量法對內(nèi)部損失數(shù)據(jù)的要求越來越高。盡管國有商業(yè)銀行由操作風(fēng)險引發(fā)的損失較大， 但是有關(guān)操作風(fēng)險事件和數(shù)據(jù)的積累卻十分貧乏， 給操作風(fēng)險的度量研究帶來很大的困難。而且我們應(yīng)該看到，所以我國的商業(yè)銀行應(yīng)當提前做好風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集整理工作， 建立各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫， 為早日過渡到使用先進的操作風(fēng)險管理方法， 提高操作風(fēng)險管理的質(zhì)量做好基礎(chǔ)性的工作。其中應(yīng)該注意：第一、要在整個銀行統(tǒng)一、系統(tǒng)地采集更多、更廣泛的損失數(shù)據(jù)， 在采集數(shù)據(jù)時要按照新資本協(xié)議的要求將業(yè)務(wù)劃分為不同的業(yè)務(wù)類別， 要明確所采集的損失數(shù)據(jù)主要反映哪一種類型的操作性風(fēng)險， 采集的損失數(shù)據(jù)不能在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作性風(fēng)險之間出現(xiàn)重疊。第二、在積累內(nèi)部數(shù)據(jù)的同時要引入行業(yè)整體數(shù)據(jù)作為補充， 并為補充性的定性分析建立客觀的審計監(jiān)督標準。第三、操作風(fēng)險模型必須與相應(yīng)的風(fēng)險管理工具結(jié)合起來進行分析，反映這些工具應(yīng)用的效果。

（二）加強人才隊伍和激勵機制建設(shè)，為有效引入操作風(fēng)險管理提供支持和保障。

從商業(yè)銀行人才結(jié)構(gòu)看，操作風(fēng)險方面有實際經(jīng)驗的人員相對較少，客觀上需要商業(yè)銀行結(jié)合自身實際情況進行培訓(xùn)和引進相應(yīng)的人才。從激勵機制方面來說， 即便商業(yè)銀行建立了完整的操作風(fēng)險管理體系，如果管理人員不能動態(tài)地介入整個管理過程，那么這個體系的運作效果也難以保證。建立完善的績效考核制度和激勵機制在操作風(fēng)險管理中同樣十分重要。

（三）積極學(xué)習(xí)國際先進銀行的經(jīng)驗。

實際上，自《巴塞爾新資本協(xié)議》征求意見稿出籠以來，國際銀行業(yè)中一些風(fēng)險管理能力強的大型發(fā)展銀行或金融機構(gòu)就已經(jīng)開始了操作風(fēng)險高級度量模型的研究與開發(fā)工作，其模型方法完全符合《新巴塞爾協(xié)議》提出的高級度量方法的要求。這些成果對于我國商業(yè)銀行盡快開發(fā)出符合《新巴塞爾協(xié)議》要求的操作風(fēng)險度量方法具有相當?shù)膮⒖純r值。

(作者單位：武漢大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院；中國農(nóng)業(yè)銀行軟件開發(fā)中心安全管理部)