楊玉霞 謝曉光

（1.遼寧大學經(jīng)濟學院，沈陽 110036；2.遼寧大學國際關(guān)系學院，沈陽 110036）

在傳統(tǒng)的經(jīng)濟增長理論中，經(jīng)濟學家將經(jīng)濟增長更多地歸功于資本積累與投入，而將技術(shù)進步描述為一個未經(jīng)分析的“黑匣子”。時至今日，經(jīng)濟全球化的浪潮將國與國間的競爭逐漸推向技術(shù)進步的前沿，一國技術(shù)進步的能力，特別是自主創(chuàng)新能力的大小，在一定程度上決定了其在國際競爭中的勝負。在當今世界，韓國已成為一支重要的經(jīng)濟力量，韓國的經(jīng)濟、科技、社會發(fā)展皆引起了全球不少國家的關(guān)注，這其中韓國的自主創(chuàng)新發(fā)揮了巨大的作用。韓國的對外技術(shù)依存度已在30%以下，國際上不少人士認為，韓國已進入了創(chuàng)新型國家行列。相對于發(fā)達國家和某些新興工業(yè)化國家而言，我國的自主創(chuàng)新能力還很低，對外技術(shù)依存度高達50%，設(shè)備投資60%以上依靠進口，科技進步對經(jīng)濟增長的貢獻率只有39%左右。長期以來“市場換技術(shù)”的戰(zhàn)略并未取得預(yù)期的政策效果。因此，了解韓國促進自主創(chuàng)新的成功經(jīng)驗，尤其是財政預(yù)算管理政策方面的經(jīng)驗，增強自主創(chuàng)新能力，對我國社會經(jīng)濟發(fā)展和科技創(chuàng)新無疑有著很好的借鑒意義。

一、財政預(yù)算管理政策促進國家自主創(chuàng)新的內(nèi)在機理

創(chuàng)新系統(tǒng)概念是1987年英國學者弗里曼（C.Freeman）通過對日本經(jīng)濟發(fā)展的研究，發(fā)現(xiàn)日本的產(chǎn)業(yè)政策以及政府有關(guān)部門在其創(chuàng)新中的重要作用而提出來的。即當一國的經(jīng)濟在發(fā)展、追趕和跨越中，僅靠自由競爭的市場經(jīng)濟是不夠的，需要政府提供一些公共產(chǎn)品，從長遠的動態(tài)的事業(yè)出發(fā)，尋求資源的最優(yōu)配置，以推動產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。國家創(chuàng)新體系主要包括政府的政策作用、教育和培訓的作用、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用、企業(yè)研究與開發(fā)的作用等要素，各要素彼此間形成一個相互關(guān)聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)。

我國國務(wù)院2006年初頒布的《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》指出：“國家創(chuàng)新體系是以政府為主導、充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用、各類科技創(chuàng)新主體緊密聯(lián)系和有效互動的社會系統(tǒng)?！?/p>

自主創(chuàng)新是經(jīng)濟發(fā)展和國家進步的原動力，而如何實現(xiàn)國家的技術(shù)自主創(chuàng)新則是一個關(guān)鍵問題。在政府鼓勵國家技術(shù)創(chuàng)新時，僅靠市場的力量難以奏效，必須重視財政預(yù)算作用的積極發(fā)揮。

財政預(yù)算權(quán)力涉及資金分配、收入管理，是一個國家公共權(quán)力的核心之一，是一個國家利益矛盾最集中的地方。財政預(yù)算作為政府的財政收支計劃，對政府活動和經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用。

首先，財政預(yù)算是政府最基本最重要的分配形式。政府為實現(xiàn)其職能主要通過財政預(yù)算參與國民收入的分配和再分配集中必要的資金，用以滿足社會的公共需要，預(yù)算收支活動體現(xiàn)財政分配活動中的籌集和使用資金兩個方面。財政預(yù)算集中資金只是手段，分配資金滿足各方面的需要才是目的。國家根據(jù)社會共同需要，將集中的預(yù)算收入在全社會范圍內(nèi)進行再分配，合理安排各項支出，為國家各項事業(yè)的發(fā)展提供必要的財力保證。

其次，財政預(yù)算是政府提供公共產(chǎn)品、進行資源配置、實現(xiàn)職能的重要工具。社會資源配置中實現(xiàn)“效率優(yōu)先，兼顧公平”，是市場經(jīng)濟的根本法則，也是財政分配的理論基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟體制下，公平與效率的協(xié)調(diào)相當重要，財政分配在公平與效率兩者之間的協(xié)調(diào)功能是不可缺少的，財政分配既要保證經(jīng)濟效率、社會效率最大化的實現(xiàn)，也要在分配中體現(xiàn)公平的原則。財政配置資源與市場配置資源相結(jié)合具體是通過預(yù)算來體現(xiàn)的，如何在不同單位和不同部門之間分配有限的財政資源，使財政的資源配置矯正市場配置資源的不足或影響市場資源的配置，就必須在預(yù)算分配和預(yù)算管理上做到規(guī)范、科學、公平、有效，保證有限的財政資源合理使用。

第三，財政預(yù)算是政府重要的宏觀調(diào)控手段。在政府宏觀調(diào)控體系中，財政預(yù)算是一種具有自覺性特性的基本調(diào)節(jié)手段，是按照年度制定和調(diào)整的一種預(yù)先調(diào)節(jié)參數(shù)，它具有總量調(diào)控和主導調(diào)控作用，直接反映一個國家的宏觀調(diào)控能力。財政預(yù)算宏觀調(diào)控功能主要體現(xiàn)為：財政預(yù)算是一種責任性工具，政府機構(gòu)有責任恰當管理和使用各項資金；財政預(yù)算是一種管理工具，財政預(yù)算作為一個業(yè)務(wù)性文件，它制定全面的現(xiàn)金管理計劃，控制開支流量并直接和間接地顯示支出的預(yù)期效果，并對中央集中管理部門的資金支付及支付方面的管理工作進行監(jiān)督；財政預(yù)算是一種經(jīng)濟政策工具，其功能體現(xiàn)在資金配置功能，穩(wěn)定經(jīng)濟、促進宏觀經(jīng)濟平衡的功能，計劃功能和分配功能。

如此，國家自主創(chuàng)新體系與財政預(yù)算管理政策的內(nèi)核是一致的，即在約束條件下實現(xiàn)社會資源的最優(yōu)配置，推動一國經(jīng)濟快速、健康、持續(xù)發(fā)展，也是財政預(yù)算管理政策促進國家自主創(chuàng)新的內(nèi)在機理。

二、韓國自主創(chuàng)新中財政預(yù)算管理政策的運用

在后發(fā)國家中，韓國被公認為經(jīng)濟發(fā)展的成功范例。20世紀六十年代初期韓國開始實施經(jīng)濟增長五年計劃，引進大量國外先進技術(shù)，經(jīng)濟發(fā)展駛?cè)肟煨械?。?0世紀七八十年代，這個原本落后的農(nóng)業(yè)國已實現(xiàn)由引進模仿向自主創(chuàng)新的成功轉(zhuǎn)型。韓國采取的是典型的政府主導的國家創(chuàng)新體系。韓國各級政府鼓勵吸引外資和引進技術(shù)來發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，通過“官產(chǎn)學研協(xié)同技術(shù)開發(fā)”行為，提高企業(yè)技術(shù)研發(fā)的水平和效率，使韓國用了短短40多年的時間走完了西方花費上百年走完的工業(yè)化路程。為促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，韓國的財政預(yù)算管理政策發(fā)揮了極其重要的作用，主要體現(xiàn)在國家科技預(yù)算的編制和調(diào)整、財政預(yù)算支出政策和財政預(yù)算收入政策上。

（一）國家科技預(yù)算的編制和調(diào)整

財政科技預(yù)算管理從預(yù)算編制、審核、分配、執(zhí)行及監(jiān)督各環(huán)節(jié)對本國科技活動進行宏觀布局和調(diào)控，并直接影響其運行。韓國科技預(yù)算管理模式的核心特征，是在力求既強調(diào)對本國科技活動的頂層設(shè)計和宏觀調(diào)控，又構(gòu)建有利于充分發(fā)揮各有關(guān)科技活動主體積極性的框架中達成一種平衡。

韓國科技預(yù)算管理的集中協(xié)調(diào)是在總統(tǒng)及其負責的國家科學技術(shù)理事會（National Science and Technology Council，簡稱NSTC）下達成。由于國家科技理事會的秘書處設(shè)在國家科技部，韓國的科技主管部門——科技部實際擔當一些具體協(xié)調(diào)工作。因此，雖然韓國科技部沒有預(yù)算權(quán)，但由于目前NSTC擁有對研發(fā)項目和預(yù)算進行協(xié)調(diào)的最終權(quán)力，作為其秘書處的科技部事實上不能完全排除在外。

從1999年開始，通過韓國政府大量的努力，伴隨其科技政策制定機制的調(diào)整，韓國的科技預(yù)算管理模式發(fā)生了一些變化，加強了頂層設(shè)計和宏觀調(diào)控力度。1999年，國家科學技術(shù)理事會（NSTC）成立，韓國總統(tǒng)擔任理事會主席。由與科技有關(guān)的各部部長和科技團體的代表組成，它負責確定分配科技預(yù)算的優(yōu)先權(quán)，并協(xié)調(diào)科技政策與研發(fā)項目之間的關(guān)系。NSTC的秘書處設(shè)在國家科技部。韓國政府對于科技經(jīng)費預(yù)算的編制和決策需要依循8個步驟，在整個科技預(yù)算申請和科技預(yù)算編制的過程中，NSTC都擔當重要角色。政府研究開發(fā)預(yù)算的編制及決策，以前是由計劃與預(yù)算部單獨主管，1999年起，NSTC發(fā)揮重要作用。在預(yù)算申請階段，該理事會將兩次向計劃與預(yù)算部通報自己的意見；在預(yù)算編制過程中，它將向計劃與預(yù)算部三次通報對上年度國家研究開發(fā)計劃執(zhí)行情況的調(diào)查、分析、評價意見。2004年4月，韓國計劃與預(yù)算部宣布，NSTC將在該部確定對研發(fā)項目的預(yù)算之前對所有這些項目的預(yù)算提議進行審查。目前，NSTC擁有對研發(fā)項目和預(yù)算進行協(xié)調(diào)的最終權(quán)力。韓國科技部相當于NSTC的秘書處，2004年升格為副總理級，進一步強化了作為科技主管部門的宏觀決策和計劃調(diào)控職能。

（二）財政預(yù)算支出政策的運用

財政預(yù)算支出政策的運用主要體現(xiàn)在政府采購、直接科技投入以及高度透明的科技經(jīng)費流通管道的構(gòu)建等方面。

1.運用政府采購制度，扶持本國高新技術(shù)產(chǎn)品。政府采購本身承載著各種社會政策功能，各國都非常重視政府采購職能的構(gòu)建和運用。作為最重要的市場購銷活動，政府采購市場的健康發(fā)展在很大程度上能起到鼓勵和扶持國內(nèi)高新技術(shù)發(fā)展的作用。韓國政府推動高新技術(shù)發(fā)展的一個頗具成效的做法是，通過立法的至高權(quán)威性和強制力對高新技術(shù)產(chǎn)品實施政府采購制度。已頒布的相關(guān)法律主要有《科學技術(shù)促進法》、《科學技術(shù)基本法》、《科技振興法》以及以總統(tǒng)令形式發(fā)布的《政府合同法實施細則》和以總理令形式發(fā)布的《關(guān)于特定采購的<政府合同法>的特殊實施規(guī)則》等。對于尚處于市場發(fā)展早期需重點扶持的本國高新技術(shù)產(chǎn)品，法律規(guī)定，在性能相近的情況下，即使價格高于國外同類產(chǎn)品一定比例，政府仍應(yīng)優(yōu)先采購。1983年公立學校率先購買當時價格昂貴的5000臺國產(chǎn)計算機成為推動韓國計算機產(chǎn)業(yè)發(fā)展的原動力；2004年韓國政府部門為民族工業(yè)鼓氣加油，以十倍于同類進口汽車的價格采購了數(shù)百輛現(xiàn)代公司新研制的清潔燃料汽車；目前政府采購國產(chǎn)軟件的份額更是占到國內(nèi)市場的“半壁江山”。

2.為科技創(chuàng)新提供資金支持。根據(jù)OECD《主要科學技術(shù)指標2006/1》所提供的數(shù)據(jù)，R&D投入占GDP的比重目前世界平均水平約1.6%，其中發(fā)達國家約2.5%-3%，發(fā)展中國家約1%-2%。目前韓國R&D占GDP的比重僅低于日本居世界第二位，而且增幅全球最高，2002年為 2.53%，2003年為2.64%，2004年為2.82%，2005年R&D投入比上年增加40%。高水平的R&D投入是韓國保持較高創(chuàng)新能力的重要保障，而為科技創(chuàng)新鋪設(shè)坦途的韓國政府居功至偉。韓國政府提出，在2012年前投入巨資用來培育10所名列世界前100位的研究型大學，引入“國家特別研究員”，研發(fā)第十代新增長動力技術(shù)。同時實行優(yōu)秀科學家國家管理制度，讓有望問鼎諾貝爾獎的科學家負責國家大型研究項目，并為其提供充足的研究經(jīng)費和國家要員級的人身保護。

3.構(gòu)建高度透明的科技經(jīng)費流通管道，為科技創(chuàng)新提供政策支持。韓國科技創(chuàng)新的主體是企業(yè)，政府對國家科技工作較少行政干預(yù)。但這并不等于政府行政不作為，政府的作用是為科技創(chuàng)新提供政策支持。韓國“科技振興法”明確規(guī)定，負責全國科技創(chuàng)新的最高行政部門是科技部。2005年韓國重塑科技管理體制，科技副總理制正式走上前臺。科技部長官被提升到副總理級，并在科技部成立副總理級的管理部門：科學技術(shù)創(chuàng)新本部，由科技部長親自擔任本部長。韓國政府對科技的高度重視由此可見一斑?？萍疾砍袚鴩抑卮罂萍颊叩闹贫?、科技產(chǎn)業(yè)優(yōu)先發(fā)展項目的決策、科技發(fā)展的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等工作。政府根據(jù)不同時期的科技發(fā)展任務(wù)確定科技創(chuàng)新重點。韓國政府還構(gòu)建了高度透明的科技經(jīng)費流通管道，科研項目資助雖然集中在國家科技部門，但政府研發(fā)經(jīng)費必須直接撥付到科研單位，同時科研項目實施和成果評價的權(quán)力掌握在獨立的非政府組織手中，普通公民也可以上網(wǎng)查閱科技主管部門的項目計劃書和資金撥款情況。這樣的制度安排無疑有助于監(jiān)督政府資金的運作情況，確保納稅人的錢落到實處。

（三）財政預(yù)算收入政策的運用

財政預(yù)算收入政策的運用主要體現(xiàn)在《技術(shù)開發(fā)促進法》和《鼓勵外資法》中。為鼓勵科技開發(fā)，韓國實行了按收入總額的3%－5%提取“技術(shù)開發(fā)準備金”、研究試驗用設(shè)備加速折舊、技術(shù)及人才開發(fā)費扣除、進口學術(shù)研究用品減免關(guān)稅、國內(nèi)難以生產(chǎn)而從國外進口的研究用樣品免征特別消費稅等優(yōu)惠政策；對為國內(nèi)服務(wù)的外國技術(shù)人員，從其提供勞動之日起5年內(nèi)的勞動所得，免征個人所得稅；在科技成果轉(zhuǎn)化方面，韓國對新技術(shù)企業(yè)的資產(chǎn)投資實行稅前扣除或加速折舊、對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入減免稅收、對技術(shù)開發(fā)先導物品在進入市場的初級階段一定期間內(nèi)減免特別消費稅，對符合條件的工程技術(shù)項目和信息行業(yè)，自開工后有收入年度起，6年內(nèi)對該項目所獲收入減半征收法人稅。

三、借鑒與啟示

韓國自主創(chuàng)新的路徑證明，后發(fā)國家實現(xiàn)經(jīng)濟快速趕超，大多都要經(jīng)歷或長或短的一段模仿創(chuàng)新階段，待各方面條件具備后，自主創(chuàng)新理應(yīng)成為經(jīng)濟增長的主要驅(qū)動力。近年來，我國也開始了建設(shè)創(chuàng)新型國家的實踐和理論探討。當前，自主創(chuàng)新得到了國家高層領(lǐng)導的重視并采取了諸多有利措施，同時，經(jīng)過幾十年的積累，我國已具備進行獨立自主研發(fā)的實力。而且，我國1998年以來，在財政預(yù)算管理領(lǐng)域推出的部門預(yù)算改革、收支兩條線改革、政府采購制度改革和國庫集中收付制度改革等一系列改革，是相互聯(lián)系、相互制約的預(yù)算支出管理的重要環(huán)節(jié)，有力地保障了我國自主創(chuàng)新相關(guān)政策的實施。因此，如何在發(fā)展中利用財政預(yù)算管理政策促進自主創(chuàng)新是當前的一大重要現(xiàn)實問題。結(jié)合韓國的成功做法，未來我國財政預(yù)算管理政策的完善方向主要體現(xiàn)在以下幾方面。

（一）加強國家科技預(yù)算編制和調(diào)整的頂層設(shè)計和宏觀調(diào)控

我國雖然成立了國家科技教育領(lǐng)導小組，但從實際運轉(zhuǎn)情況看，還沒有對國家科技預(yù)算編制和調(diào)整發(fā)揮實質(zhì)性作用。我國正在推進部門預(yù)算改革，在中央一級，不同的科技預(yù)算單位在編制科技相關(guān)預(yù)算時，均根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本部門需要編制和調(diào)整預(yù)算數(shù)額，國家科技部僅編制本部門的科技預(yù)算，它在全部政府科技預(yù)算經(jīng)費中只占一部分，它也沒有權(quán)力影響整個科技預(yù)算的編制和調(diào)整，國家財政部在進行綜合平衡時基本不打破現(xiàn)行框架，事實上我國目前沒有一個部門能夠真正充當對政府科技預(yù)算編制和調(diào)整進行協(xié)調(diào)的角色。

國家科技預(yù)算編制和調(diào)整是直接反映國家科技政策和國家發(fā)展戰(zhàn)略變化的重要工作，并對全社會科技活動產(chǎn)生巨大導向作用。各部門科技預(yù)算編制和調(diào)整缺乏高層設(shè)計和協(xié)調(diào)，不僅會導致科技預(yù)算分配和執(zhí)行中的重復(fù)浪費和布局缺失并存，導致各部門對利益分配格局的追求和博弈，也不利于政府通過科技預(yù)算管理實現(xiàn)對國家科技活動的宏觀調(diào)控。借鑒韓國的做法，根據(jù)我國政治體制和財政體系特征，全盤設(shè)計、建立和完善合乎我國特色的科技預(yù)算編制和調(diào)整的調(diào)控方案已經(jīng)非常迫切。

（二）以政府采購來培育新興技術(shù)領(lǐng)域和成熟技術(shù)領(lǐng)域的自主創(chuàng)新能力

自主創(chuàng)新能力的培育不僅包括新興技術(shù)領(lǐng)域，還包括成熟技術(shù)領(lǐng)域。新興技術(shù)可以使我國在某些前沿技術(shù)領(lǐng)域處于領(lǐng)先地位，成熟技術(shù)領(lǐng)域的創(chuàng)新則有利于我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造，形成新工藝和新產(chǎn)品，兩方面都需要政府扶持和支持。因此，對這些領(lǐng)域，政府支持的方式不是直接的研發(fā)投入，而是在政府采購的財政預(yù)算中優(yōu)先安排自主創(chuàng)新產(chǎn)品，通過政府技術(shù)和商品勞務(wù)采購先期形成產(chǎn)品消費市場，進而形成大規(guī)模的民間消費市場。在未來的政府采購活動中，政府一方面要創(chuàng)造市場，另一方面要通過政策傾斜開辟市場，對國內(nèi)技術(shù)和生產(chǎn)能力已經(jīng)成熟的產(chǎn)業(yè)，在采購政策上向其傾斜；對可以成為采購對象的特殊技術(shù)創(chuàng)新等，可用標準和參數(shù)手段來描述政府需求，提高其中標概率。并通過立法和完善已有的法律法規(guī)使這些政策具有至高的權(quán)威性和強制力。我國2003年出臺的《中華人民共和國政府采購法》，因其內(nèi)容過于模糊和籠統(tǒng)，難以有效約束政府機構(gòu)的采購行為。

（三）以R&D投入強度來強化財政預(yù)算支出政策在自主創(chuàng)新中的主導作用

從韓國的自主創(chuàng)新能力培育過程來看，在市場發(fā)育到一定程度后，市場主導型的自主創(chuàng)新模式必然要取代政府主導型發(fā)展模式而發(fā)揮主要作用，這可從資金來源和技術(shù)需求兩方面得到證明。但對于我國而言，技術(shù)基礎(chǔ)仍然比較薄弱，民間對基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)的積極性不高，更為致命的是在我國技術(shù)創(chuàng)新市場上，害怕承擔創(chuàng)新風險的心理普遍存在。因此，在這一關(guān)鍵時期要努力提高財政預(yù)算對科技的投入，形成穩(wěn)定的科技資助收入來源機制，保證國家R&D投入占GDP的比重迅速達到2%①《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》要求，“十一五”末期我國R&D投入將達到GDP的2%。，甚至允許其超常增長。通過財政預(yù)算R&D投入保障關(guān)鍵技術(shù)、重要項目、前沿技術(shù)等的研發(fā)資金，同時形成強烈外溢，誘發(fā)社會對技術(shù)的需求和研發(fā)投入的積極性。但是，現(xiàn)代社會的競爭也不一定是研發(fā)投入越多，其自主創(chuàng)新能力就越強，實際中R&D投入與高素質(zhì)人才密切相關(guān)。因此，著眼于可持續(xù)自主創(chuàng)新能力的培育，財政預(yù)算在注重R&D投入強度的同時，還應(yīng)重視教育投入，按照保證我國教育事業(yè)快速、持續(xù)發(fā)展的需要，使財政預(yù)算對教育的公共投入總量每年至少不低于同級財政預(yù)算支出的增長幅度，建立一個有效的、與現(xiàn)代科技進步和市場經(jīng)濟發(fā)展需要相適應(yīng)的教育投入體制，同時，優(yōu)化財政預(yù)算教育投資結(jié)構(gòu)，鼓勵人才流動，提高人力資源配置效果。

（四）設(shè)計科學的預(yù)算管理制度

我國科技創(chuàng)新中的政府作為，存在諸多不適應(yīng)和尚待改進的問題。一方面僵化的行政區(qū)劃導致的各行政主體的利益考量和各部門過于專業(yè)化的分工客觀上阻隔了科技與經(jīng)濟的有效結(jié)合，使得科技對社會經(jīng)濟發(fā)展的貢獻率大打折扣。另一方面科技經(jīng)費審批權(quán)和配置權(quán)過度集中于政府使浪費和腐敗現(xiàn)象難以避免?？陀^地說，韓國科技創(chuàng)新的資源大部分我們也具備，關(guān)鍵是缺少整合這些因素的財政預(yù)算管理體制。

近年來我國對某些自然科學基金的投入并不少，有些甚至高達上億元人民幣，但資金往往在多個環(huán)節(jié)被截留?？萍冀?jīng)費分配到各預(yù)算單位后，預(yù)算經(jīng)費的執(zhí)行存在一定自主性。盡管我國正在推進部門預(yù)算改革，試行零基預(yù)算，從預(yù)算編制環(huán)節(jié)加強對預(yù)算執(zhí)行的調(diào)控和監(jiān)督，但由于科技活動具有較強的不確定性和風險性，科技經(jīng)費的安排和執(zhí)行事實上常常難以明確把握，也不宜管得過于僵硬。

目前，我國中央一級就有眾多科技預(yù)算執(zhí)行單位，各科技預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行上更多從本部門的科技需求出發(fā)進行部署。國家科技教育領(lǐng)導小組沒有在實質(zhì)上介入科技預(yù)算管理，它對我國科技政策的導向，常常難以在各部門科技預(yù)算執(zhí)行中體現(xiàn)。部門預(yù)算改革之后，國家科技部不再掌握各部門屬科研機構(gòu)的事業(yè)費，主要依靠其管理的部分科技計劃撥款經(jīng)費，對全國科技活動進行宏觀調(diào)控和管理，調(diào)控功能進一步減弱。如何在科技預(yù)算執(zhí)行中，通過適當?shù)暮暧^調(diào)控和監(jiān)督管理，引導科技預(yù)算的執(zhí)行按照符合我國國家以及科技發(fā)展戰(zhàn)略的需要進行布局和安排，需要更靈活的機制創(chuàng)新。

一定程度的科技經(jīng)費多部門布局，能夠調(diào)動各部門科技活動主體的積極性，但我國作為發(fā)展中大國，為推進全面建設(shè)小康社會進程，實施國家自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，在政府科技經(jīng)費投入有限的情況下，更需要集中力量，統(tǒng)籌調(diào)配，提高科技經(jīng)費使用效率。當前，面對我國科技經(jīng)費管理條塊分割、多頭管理，資源分散、重復(fù)浪費現(xiàn)狀，科技行政管理部門要結(jié)合國家科技發(fā)展戰(zhàn)略對國家科技資源進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和優(yōu)化配置，困難重重。因此，研究建立適合我國現(xiàn)行財政預(yù)算管理體制的科技經(jīng)費管理協(xié)調(diào)機制，發(fā)揮各級科技行政主管部門在資源配置中的協(xié)調(diào)功能，是推動我國科技進步，支撐國家經(jīng)濟社會發(fā)展目標的迫切需要。

我們關(guān)注韓國的經(jīng)驗，如果只專注于技術(shù)上的安排而忽視其為確保國家科技經(jīng)費合理利用而進行的預(yù)算制度設(shè)計，就很難從根本上了解韓國科技創(chuàng)新的原動力。

（五）以稅基式減免來激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情

由于我國實行的是流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體的雙主體稅制，對企業(yè)自主創(chuàng)新的激勵大部分是通過稅率減免、區(qū)域優(yōu)惠來實現(xiàn)。顯然，這種政策激勵未能收到良好效果，未來激勵企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策仍然是流轉(zhuǎn)稅和所得稅的優(yōu)惠格局，問題在于合理協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系。對于流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)以稅額減免、稅率優(yōu)惠相結(jié)合為主，如對技術(shù)人才在技術(shù)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)等方面的收入免征營業(yè)稅等；而所得稅則應(yīng)以稅基式減免為主，具體而言是鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新研究和開發(fā)投入，優(yōu)惠重點轉(zhuǎn)向具體研發(fā)項目的扣除設(shè)計，如對為從事研發(fā)而購入的機器設(shè)備，允許采用加速折舊；提高企業(yè)職工教育經(jīng)費的計提比例，強化科技人員工資扣除在項目扣除中的地位；改革個人所得稅制度，為企業(yè)科技人員發(fā)展留足稅收空間。

〔1〕趙樹寬，許超，王嘉嘉.典型國家創(chuàng)新體系的對比分析及啟示[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2008（3）.

〔2〕高昌林，張越，玄兆輝，李愛民.完善購買國貨原則，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策建議[J].中國科技論壇，2006（3）.

〔3〕劉靜.韓國發(fā)展科技經(jīng)濟的經(jīng)驗[J].全球科技經(jīng)濟望，2006（7）.