王玉華

充足的資金來源是企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，任何一個(gè)企業(yè)要保證資金的流通渠道通暢，都必須在企業(yè)流動(dòng)資金的內(nèi)部控制方面下功夫。作為醫(yī)藥流通企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)的特殊性，資金占用數(shù)額巨大，回款周期長(zhǎng)，為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來巨大的壓力，因此，加強(qiáng)流動(dòng)資金的控制顯得尤為重要。

一、目前企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問題

1.無資金計(jì)劃

一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展?fàn)顩r，與生產(chǎn)效益直接的聯(lián)系；同樣道理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否順暢與企業(yè)效益的高低，又直接影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。一些企業(yè)由于資金的監(jiān)管機(jī)制不健全，采購環(huán)節(jié)計(jì)劃不周全，盲目采購使大量資金積壓；在產(chǎn)品銷售方面，因醫(yī)藥流通行業(yè)面對(duì)的特殊客戶群體，基本是賒銷業(yè)務(wù)，造成大量應(yīng)收賬款，且貨款回收無法保證按賬期完成，這就增加了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也造成企業(yè)資金積壓與資金不足的現(xiàn)象。針對(duì)上述情況，應(yīng)采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，否則就會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2.管理環(huán)節(jié)薄弱

導(dǎo)致企業(yè)資金緊張還有另一個(gè)很重要的原因，就是企業(yè)的內(nèi)部管理制度不健全，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金管理松弛，造成經(jīng)營(yíng)過程中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。在許多企業(yè)中資金嚴(yán)重緊缺和無效占用的現(xiàn)象大量存在。另一方面，企業(yè)在資金的籌集和使用方面沒有經(jīng)過科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，對(duì)于經(jīng)營(yíng)中所需資金的數(shù)量、現(xiàn)有資金的投資方向、投資方式以及投資的效益如何、資金的利用率、資金使用過程中各種形態(tài)的資金如何管理等問題上，缺乏科學(xué)而完善的措施和制度，對(duì)于資金的投放和管理，僅憑經(jīng)驗(yàn)和簡(jiǎn)單計(jì)算來進(jìn)行決策，造成了許多資金在使用中高投入、低產(chǎn)出，投資分散，規(guī)模效益差等現(xiàn)象，也造成企業(yè)的內(nèi)部資金無效使用和大量浪費(fèi)；從資金的使用到資金的收回，各個(gè)環(huán)節(jié)之間缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，不能相互銜接，又加劇了資金的緊張狀況。

3.資金使用效率低

只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理也會(huì)造成資金不能得到充分利用的結(jié)果。一般企業(yè)因?yàn)樵诙鄠€(gè)銀行都設(shè)有賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣就會(huì)造成企業(yè)資金的沉淀，造成一部分資金沒有被有效利用；同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，造成日常收支活動(dòng)任意支配的情況來決定貨幣資金的持有量，這樣，在最基本的貨幣需要量有剩余時(shí)，又造成了剩余資金的閑置，因?yàn)闆]有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)，而當(dāng)所持有的貨幣資金量達(dá)不到所需時(shí)，又要千方百計(jì)的籌措資金，耽誤正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。

二、加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金內(nèi)部控制的對(duì)策

資金控制對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制來說至關(guān)重要，通過科學(xué)的資金控制，可以確保資金的正常周轉(zhuǎn)和合理使用，最大化地避免和減少損失浪費(fèi)。而要建立、健全行之有效的資金控制制度，必須要注重對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和控制。

1.對(duì)資金需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)

針對(duì)企業(yè)盲目投資、無計(jì)劃使用資金的現(xiàn)象，需要對(duì)內(nèi)部資金的流通和使用進(jìn)行事前的預(yù)測(cè)和規(guī)劃。對(duì)任何一個(gè)企業(yè)而言，資金是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”。所以，企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，對(duì)各種籌資方式進(jìn)行實(shí)際考察，比較資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的資金數(shù)量，使現(xiàn)有資金量及新籌資金量與資金需求量互相平衡。同時(shí)還要做好銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等工作，這些事前控制工作能夠使企業(yè)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提早了解資金的各種信息，以便能夠及時(shí)采取一定措施，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。各項(xiàng)預(yù)算工作還需要做好內(nèi)部協(xié)作工作，以達(dá)到公司目標(biāo)的統(tǒng)一，這樣不僅可以提高企業(yè)內(nèi)部的合作和協(xié)調(diào)能力，而且還可以通過銷售、采購、費(fèi)用等預(yù)算工作可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，及時(shí)把握市場(chǎng)變化，制定相應(yīng)的對(duì)策，從而加速流動(dòng)資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.強(qiáng)化資金的控制和管理

對(duì)企業(yè)而言，要以部門的計(jì)劃為依據(jù)，編制收支預(yù)算表，才能加強(qiáng)資金的收支平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)。為此，應(yīng)對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行策劃，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各個(gè)部門并進(jìn)行考核。嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)收支，根據(jù)資金來源和數(shù)量，決定支出的數(shù)量與順序。對(duì)于醫(yī)藥流通行業(yè)來說，除外部籌資資金外，一定要做好內(nèi)部資金來源的預(yù)測(cè)，量入為出，合理安排好采購資金、資本性支出資金、日常費(fèi)用資金等重點(diǎn)支出項(xiàng)的資金計(jì)劃，這樣使各個(gè)職能部門和企業(yè)的每個(gè)職工都能樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

3.加強(qiáng)對(duì)資金的跟蹤管理和信息反饋工作

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格管理資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，并定期對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)修正，并努力壓低庫存、壓低應(yīng)收賬款、壓低不合理開支，嚴(yán)格控制開支的范圍。在企業(yè)內(nèi)部明確各個(gè)部門的責(zé)任中心，可以考慮將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部結(jié)算中心，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款.實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算，會(huì)使企業(yè)的資金管理更為清晰，使用更為合理。管理者可根據(jù)資金管理部門反饋回來的實(shí)際信息，及時(shí)采取相應(yīng)的調(diào)整措施，以保證資金管理的科學(xué)性、合理性，使資金管理更為有效。

總之，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金管理的現(xiàn)狀，有針對(duì)性地建立健全企業(yè)流動(dòng)資金的管理制度，做好資金來源籌措與使用計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)資金的有效控制和科學(xué)管理，才能降低流動(dòng)資金使用成本，提高企業(yè)流動(dòng)資金的利用率，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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