韓文紅

(常州市市政建設(shè)工程有限公司 江蘇常州 213003)

健全財(cái)務(wù)管理對(duì)市政企業(yè)的重要性

韓文紅

(常州市市政建設(shè)工程有限公司 江蘇常州 213003)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作全過(guò)程進(jìn)行規(guī)劃、決策和控制的管理活動(dòng)。建立健全市政企業(yè)財(cái)務(wù)制度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作良性循環(huán)，進(jìn)一步提高企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制。

市政企業(yè);財(cái)務(wù)制度;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作全過(guò)程進(jìn)行規(guī)劃、決策和控制的管理活動(dòng)，是企業(yè)管理的中心城市，其目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相一致。隨著城市建設(shè)的快速發(fā)展，市政企業(yè)面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，所以，加強(qiáng)企業(yè)管理、提高管理水平、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制等成為決定市政企業(yè)成功的重要因素。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成

市政施工型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于市政工程施工的整個(gè)過(guò)程。從資金運(yùn)作整個(gè)流程來(lái)看，市政企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌集資金、選擇投資目標(biāo)、回收資金和收益分配等風(fēng)險(xiǎn)。

1)籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了壯大發(fā)展，在自有資金不足的情況下，需要進(jìn)行借貸，如銀行、民間等。在這種情況下，企業(yè)自有資金和借貸款比例以及相關(guān)的資本經(jīng)營(yíng)、投資方向等問(wèn)題同時(shí)存在，決策者如規(guī)劃不合理、控制不當(dāng)，則容易加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2)投資風(fēng)險(xiǎn)。由于整個(gè)市政行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多企業(yè)為了中標(biāo)，降低報(bào)價(jià)，有的企業(yè)甚至以低于成本的價(jià)格承接工程，造成惡性競(jìng)爭(zhēng)，利潤(rùn)率幾乎為零，而中標(biāo)后施工期間材料價(jià)格的上漲、外部矛盾的增加、資金不到位，使得原有利潤(rùn)率得不到保障，使得市政企業(yè)面臨虧損的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3)資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金運(yùn)作在政府的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化下，也會(huì)產(chǎn)生不確定因素，因?yàn)樗鼪](méi)有規(guī)律，常常難以預(yù)測(cè)。這種環(huán)境變化的不確定造成投資資金不得按時(shí)按量地回收，使得市政企業(yè)的實(shí)際資金成本與預(yù)期發(fā)生偏離，使企業(yè)存在損失的可能性，使得市政企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)作中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和企業(yè)實(shí)際所有者雙方之間往往存在著信息的不對(duì)稱(chēng)和利益分配的矛盾，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者存在損害其委托人利益的動(dòng)機(jī)和可能，當(dāng)管理者掌握著足夠多的信息和資源時(shí)，其行為定向，也可能遠(yuǎn)非約束條件能夠約束。

2 加強(qiáng)管理控制風(fēng)險(xiǎn)

1)提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。目前大多數(shù)市政企業(yè)并不注重風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一方面，企業(yè)在內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)上淡化或者并沒(méi)有考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的設(shè)置，且缺乏專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。另一方面，相關(guān)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、知識(shí)匱乏，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中僅憑主觀判斷，以致人為地造成財(cái)務(wù)管理的片面性和局限性。這都使得企業(yè)內(nèi)部規(guī)避、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力弱化，進(jìn)一步增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)還通常與相關(guān)人員的自身利益、經(jīng)濟(jì)利益直接相關(guān)，如果缺乏行之有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，很容易使其道德行為偏移，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。企業(yè)籌集資金、選擇投資目標(biāo)、回收資金和收益分配的各個(gè)階段的決策都需要有正確的財(cái)務(wù)分析方法來(lái)分析指導(dǎo)，以使企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)能夠按既定軌跡進(jìn)行運(yùn)作。如，在企業(yè)籌集資金的過(guò)程中，如果短期債務(wù)的比例相對(duì)偏高，這樣相關(guān)的財(cái)務(wù)成本就會(huì)增大;在選擇投資目標(biāo)的決策中，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)和完善可行性研究，全方位地對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)加以分析和預(yù)測(cè)，能做到防患于未然;在回收資金過(guò)程中，企業(yè)要特別注意對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的控制，特別是施工型企業(yè)，要做到施工前、施工中、施工后全過(guò)程控制。在收益分配階段，企業(yè)更要挖掘內(nèi)部潛力，充分利用內(nèi)部融資成本低的優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)綜合資金成本。

3)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。市政企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度主要基于以下兩點(diǎn)考慮:一是針對(duì)市政施工面廣量大的特點(diǎn)，對(duì)每一個(gè)單項(xiàng)工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行約束和反饋，防止和避免可能發(fā)生的偏差，使財(cái)務(wù)活動(dòng)圍繞既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行。二是約束企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員，防止出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，且有必要建立行之有效的長(zhǎng)效管理制度進(jìn)行約束。此外，企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)每一個(gè)項(xiàng)目工程之間的銜接，還要注重企業(yè)與企業(yè)之間的合作交流，擴(kuò)大信息交流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。目前，信息技術(shù)的不斷發(fā)展與全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的不斷加快，給各行各業(yè)都提出了新的要求，也提供了新的機(jī)遇。在新時(shí)期，市政企業(yè)之間應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，從中尋找機(jī)遇，積極協(xié)調(diào)企業(yè)與企業(yè)之間的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)間的合作，實(shí)現(xiàn)共享共存、共同發(fā)展，形成雙贏局面，同時(shí)增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展。

3 完善財(cái)務(wù)制度，適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展

1)財(cái)務(wù)制度完善是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，在這個(gè)大環(huán)境下，要求企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。而我國(guó)不同類(lèi)型的企業(yè)在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度下有較大的差別。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物，雖有了不同程度的變革，但仍不可避免地帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，從而限制了企業(yè)的發(fā)揮。經(jīng)濟(jì)體制改革后，企業(yè)自主權(quán)雖然不斷擴(kuò)大，企業(yè)也成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人，但仍存在不少問(wèn)題。

2)確立財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理工作的大方向、總方向，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)等諸多環(huán)境不斷變化，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著全新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)主管隨時(shí)都面對(duì)大量來(lái)自于各個(gè)渠道的各種信息，這就需要其有足夠高的職業(yè)素養(yǎng)和完備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，能敏銳地抓住與自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的信息，才能履行好企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策、計(jì)劃和控制等相關(guān)職能。只有確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的方向正確的前提下，才能在“企業(yè)價(jià)值最大化”目標(biāo)的引導(dǎo)下，制訂和完善企業(yè)每個(gè)時(shí)期的具體目標(biāo)，并指導(dǎo)實(shí)施。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的日常管理就是要通過(guò)確定高效的投資項(xiàng)目，逐步完善資本結(jié)構(gòu)，制訂科學(xué)合理的分配政策，盡可能提高投資回報(bào)，控制和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3)確立以人為本的理念。企業(yè)的運(yùn)作離不開(kāi)人的參與，一切企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都是圍繞相關(guān)人員開(kāi)展的，企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人之間構(gòu)成了企業(yè)最重要，也是最基本的財(cái)務(wù)關(guān)系，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的體現(xiàn)必須遵從以人為本的理念，客觀準(zhǔn)確地把握資本市場(chǎng)中相關(guān)人員的行為規(guī)律，具體在以下三方面反映:第一，自利規(guī)律，指人們?cè)谶M(jìn)行決策時(shí)會(huì)按照自己利益相關(guān)的方向行事，盡最大可能地實(shí)現(xiàn)自己的利益。第二，交易規(guī)律:指每項(xiàng)交易活動(dòng)都至少存在兩方以上，如，市政工程施工就存在甲方(建設(shè)方)和乙方(施工方)，在一方根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)，其他幾方也會(huì)按照自己的經(jīng)濟(jì)利益行動(dòng)，且對(duì)方和自己一樣的條件，因此在決策時(shí)要正確客觀地預(yù)見(jiàn)對(duì)方的反應(yīng)，并做出相應(yīng)的決策。第三，傳遞規(guī)律:指當(dāng)事方的行動(dòng)可以傳遞信息，并且更有說(shuō)服力。它要求企業(yè)做財(cái)務(wù)決策時(shí)不僅要考慮行動(dòng)方案本身，還要考慮該項(xiàng)行動(dòng)可能給人們傳達(dá)的信息，以及其可能做出的相關(guān)反應(yīng)。

總之，市政企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷發(fā)展，充分體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理不斷深入的過(guò)程。隨著社會(huì)的進(jìn)步，城市改造不斷擴(kuò)展，現(xiàn)代市政企業(yè)只有通過(guò)服務(wù)于利益才能獲得可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)利益最大化成為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。這一目標(biāo)更有利于協(xié)調(diào)處理各利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)關(guān)系，從而極大地發(fā)揮了企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的導(dǎo)向和核心作用，才能在新一輪城市建設(shè)中發(fā)揮企業(yè)應(yīng)有的作用，使企業(yè)得到進(jìn)一步提升。

［1］ 劉小英.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范［M］.北京:中國(guó)地質(zhì)出版社，2002.

［2］ 張守合.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范［M］.北京:中國(guó)展望出版社，2002.

［3］ 唐紅珍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進(jìn)方法［J］.企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2005(6).

On Importance of Sound Financial Management to Municipal Enterprises

HAN Wen-hong
(Changzhou Municipal Administration Construction Engineering Co.，Ltd，Changzhou 213003，China)

Enterprise＇s financial management is the management of the entire process of planning，decision-making and controlling to the enterprise fund.By setting up and improving the municipal enterprise financial system to avoid financial risks，we can create a virtuous cycle of enterprise financial operation and further improve the enterprise operation mechanism.

municipal Enterprises;financial system;financial risk

F 275

A

1672-2434(2011)06-0045-02

2011-10-17

韓文紅(1968-)，女，會(huì)計(jì)師，從事研究方向:市政行業(yè)會(huì)計(jì)