康華 高永博

【摘 要】 大學(xué)的學(xué)科建設(shè)是高校發(fā)展的價(jià)值引擎黑箱，高校的經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制直接影響著院系學(xué)科的生存與發(fā)展。高校在賦予每個(gè)價(jià)值引擎自由控制權(quán)的同時(shí)，通過績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)措施，使每個(gè)院系和學(xué)科按照學(xué)校既定預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)校整體價(jià)值最優(yōu)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】 高校； 經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制； 價(jià)值引擎黑箱； 績(jī)效考評(píng)

一、高校經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制與價(jià)值引擎黑箱假設(shè)

在控制論中，通常把所不知的區(qū)域或系統(tǒng)稱為“黑箱”，而把全知的系統(tǒng)和區(qū)域稱為“白箱”，介于黑箱和白箱之間或部分可察的黑箱稱為“灰箱”。1956年，艾什比在他所寫的《控制論等論》中對(duì)黑箱方法作了比較系統(tǒng)的闡述。艾什比認(rèn)為，黑箱問題在各門科學(xué)中都是普遍存在的。一般來講，在社會(huì)生活中廣泛存在著不能直接觀測(cè)，卻是可以控制的“黑箱”問題。

黑箱方法，也稱“黑箱系統(tǒng)辨識(shí)法”，是指通過觀測(cè)外部輸入黑箱的信息和黑箱對(duì)外輸出信息的變化關(guān)系，來研究黑箱的功能和特性，并探索黑箱的內(nèi)部構(gòu)造和機(jī)理的方法。黑箱方法注重整體和功能，兼有抽象方法和模型方法的特征?！秴问洗呵铩げ旖瘛酚小皩徧孟轮?，而知日月之行，陰陽(yáng)之變；見瓶水之冰，而知天下之寒，魚鱉之藏也”。這正是我國(guó)古代對(duì)黑箱方法的樸素認(rèn)知。

原清華大學(xué)校長(zhǎng)梅貽琦有句名言，“所謂大學(xué)者，非謂有大樓之謂也，有大師之謂也?！币栽合禐檩d體的學(xué)科是知識(shí)和智力資本密集的地方，學(xué)科建設(shè)是一所大學(xué)的靈魂，它不僅包括知識(shí)的傳播（教學(xué)），還承擔(dān)了知識(shí)的創(chuàng)新（科研）。高深知識(shí)是大學(xué)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史和邏輯起點(diǎn)，許多教育家也堅(jiān)持認(rèn)為大學(xué)就是探索和傳播高深學(xué)問（或稱真理）的機(jī)構(gòu)，而大學(xué)的核心引擎就是學(xué)科建設(shè)。大學(xué)學(xué)科在實(shí)現(xiàn)自己目標(biāo)的同時(shí)，也是在更高的層次上實(shí)現(xiàn)了國(guó)家的目標(biāo)。知識(shí)的創(chuàng)新和傳播其實(shí)是一種人腦的價(jià)值創(chuàng)造，具有復(fù)雜的運(yùn)行機(jī)理。進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的院系是學(xué)科的載體，是大學(xué)發(fā)展的價(jià)值引擎。人腦努力程度與方向自始至終貫穿于知識(shí)創(chuàng)造的全過程，不易被外界所了解和識(shí)別，對(duì)于財(cái)務(wù)體制而言，學(xué)科建設(shè)可以被看作一個(gè)整體運(yùn)作的黑箱。我們可以控制經(jīng)費(fèi)的分配和輸入，也可以看到黑箱的效果輸出；對(duì)黑箱的深入探究和了解是一方面，另一方面，當(dāng)對(duì)其機(jī)理不完全掌握時(shí)，如何控制其作用和形成效果是我們要解決的問題。

機(jī)制是指有機(jī)體內(nèi)部的構(gòu)造、功能及其之間的相互關(guān)系。有效的經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制是獲取并維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。高校經(jīng)費(fèi)績(jī)效的形成過程，通常分為三個(gè)主要部分：教育經(jīng)費(fèi)的獲取，內(nèi)部教育經(jīng)費(fèi)的分配，經(jīng)費(fèi)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和轉(zhuǎn)化。其中，大學(xué)獲取經(jīng)費(fèi)的能力是基礎(chǔ)，它可以擴(kuò)大高校的回旋余地，是大學(xué)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)主要來源于國(guó)家財(cái)政撥款、事業(yè)收入、社會(huì)捐贈(zèng)、社會(huì)服務(wù)收入；經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制將學(xué)校擁有的經(jīng)費(fèi)分解到各個(gè)學(xué)科和部門去發(fā)揮作用，它承上啟下，對(duì)經(jīng)費(fèi)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)與轉(zhuǎn)化起著決定性作用；經(jīng)費(fèi)價(jià)值的轉(zhuǎn)化能力，一方面體現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)分配的質(zhì)量，另一方面也要求學(xué)校的績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)措施不斷作出反饋和調(diào)整。

從黑箱到白箱，從未知到已知，是一個(gè)認(rèn)知過程。在人類不斷地從必然王國(guó)走向自由王國(guó)的過程中，黑箱方法是對(duì)未知事物作深入研究的一個(gè)切入點(diǎn)。我們可以把高校的經(jīng)費(fèi)配置作為對(duì)黑箱的輸入，把教學(xué)成果和科研成果等績(jī)效成果作為黑箱的輸出，從而去探尋高校價(jià)值引擎黑箱的作用機(jī)理。具體過程如圖1。

二、經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制對(duì)價(jià)值引擎黑箱的協(xié)同作用

（一）經(jīng)費(fèi)分配面臨的問題

1.經(jīng)費(fèi)資源總量不足

教育經(jīng)費(fèi)是大學(xué)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是一所大學(xué)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與優(yōu)勢(shì)拓展的源泉。建設(shè)高水平的大學(xué)，離不開經(jīng)費(fèi)的優(yōu)勢(shì)。大學(xué)經(jīng)費(fèi)問題，是全球高等教育面臨的共同挑戰(zhàn)，繞開這個(gè)話題，對(duì)高等教育的討論便是不完整的。高校必須尋求多元化的經(jīng)費(fèi)來源，并加以有效支配。但我國(guó)高校的經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)正遭遇瓶頸，獲取經(jīng)費(fèi)的能力和途徑急需改觀。

一是政府財(cái)政撥款增加空間很小。長(zhǎng)期以來，我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)投入總量不足，嚴(yán)重制約著高校的發(fā)展，只是到了近幾年，才有了較大幅度的提高。2012年，我國(guó)政府大幅提高對(duì)高校的生均撥款，教育經(jīng)費(fèi)撥款總額將達(dá)到我國(guó)GDP的4%，但這也僅僅是發(fā)展中國(guó)家的平均水平。雖然比例仍然很低，但再次增長(zhǎng)的空間已經(jīng)很小。

二是大學(xué)學(xué)費(fèi)提高受限，大學(xué)學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)受國(guó)家控制，教育主管部門規(guī)定了學(xué)費(fèi)的上限，這就決定了大學(xué)的學(xué)費(fèi)不可以任意提高。

三是社會(huì)捐贈(zèng)尚未成熟，社會(huì)捐贈(zèng)在國(guó)外是大學(xué)辦學(xué)的一項(xiàng)重要收入，但由于國(guó)情使然，在我國(guó)才剛剛起步，不能成為經(jīng)費(fèi)的主流。

四是服務(wù)社會(huì)取得的收入，這是目前比較實(shí)際的途徑。高校可以充分發(fā)揮自身能動(dòng)性，增強(qiáng)主動(dòng)獲取資金的能力，通過服務(wù)社會(huì)獲得收入，比如教育培訓(xùn)、科技成果轉(zhuǎn)讓、服務(wù)于國(guó)家戰(zhàn)略等。

既然高校的經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)遭遇瓶頸，那么將有限的經(jīng)費(fèi)資源進(jìn)行合理分配顯得格外重要。

2.經(jīng)費(fèi)利用效率不高，校內(nèi)資源浪費(fèi)嚴(yán)重

由于沒有科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估機(jī)制和健全的激勵(lì)措施，一方面，教育經(jīng)費(fèi)總量不足；另一方面，我國(guó)高校之中又存在著明顯的經(jīng)費(fèi)支出的浪費(fèi)現(xiàn)象：如專業(yè)設(shè)置低水平重復(fù)，儀器設(shè)備的重復(fù)購(gòu)置，資源開發(fā)率和利用率低等浪費(fèi)現(xiàn)象更是比比皆是，經(jīng)費(fèi)的利用質(zhì)量急需改善。如何把重資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹啬芰?yōu)勢(shì)，是我國(guó)高校面臨的最緊要的問題。

（二）經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制應(yīng)遵循的原則

經(jīng)費(fèi)分配是高校的一項(xiàng)戰(zhàn)略管理活動(dòng)。優(yōu)良的分配機(jī)制，可以承上啟下，使院系、學(xué)科和項(xiàng)目之間相互配合，有機(jī)融合，使學(xué)校成為一個(gè)充滿活力的有機(jī)整體。這就需要將有限的經(jīng)費(fèi)在各種可能的用途之間做出選擇，找出學(xué)校的短板，運(yùn)用差異化戰(zhàn)略培育學(xué)校的特色，促進(jìn)大學(xué)優(yōu)勢(shì)學(xué)科的創(chuàng)建。在加強(qiáng)部門和項(xiàng)目間協(xié)同性的同時(shí)，經(jīng)費(fèi)分配應(yīng)不斷優(yōu)化調(diào)整，使資金獲得最佳的利用效率。按照互為補(bǔ)充的原則，通過有效的分配機(jī)制，保證各個(gè)分項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)相互匹配，從而使各種資源有機(jī)融合，產(chǎn)生“1+1>2”的放大效應(yīng)。

高校內(nèi)部教育經(jīng)費(fèi)的分配要形成好的制度和規(guī)范，充分體現(xiàn)經(jīng)費(fèi)分配的公平與效率。首先應(yīng)確定分配的原則，如果按照計(jì)劃配置的原則，就要把內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配到最重要的部門和院系。它與大學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)和辦學(xué)特色的培育相關(guān)聯(lián)，涉及到大學(xué)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，如社會(huì)長(zhǎng)久效益和聲望，研究型大學(xué)更愿意傾向于這種原則。如果按照市場(chǎng)配置的原則，就是把內(nèi)部經(jīng)費(fèi)分配到當(dāng)前最適宜的部門和院系，體現(xiàn)了“物競(jìng)天擇，適者生存”的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，它更關(guān)注大學(xué)的近期目標(biāo)。非研究型大學(xué)以及大專類非重點(diǎn)院校更愿意選擇此項(xiàng)原則，它們以培養(yǎng)社會(huì)急需的、實(shí)用型技術(shù)人才為目標(biāo)，畢業(yè)生受歡迎程度增大，更利于提高學(xué)校的短期聲望和效益。

其次是經(jīng)費(fèi)分配中的決策權(quán)配置。北大蔡元培先生開創(chuàng)的“教授治?！苯o我們提供了很好的借鑒。校長(zhǎng)與教授、行政權(quán)力與學(xué)術(shù)權(quán)利的關(guān)系一定要處理好，行政系統(tǒng)包含著大學(xué)的管理和服務(wù)，學(xué)術(shù)系統(tǒng)涉及學(xué)術(shù)、專業(yè)和學(xué)科。大學(xué)的戰(zhàn)略計(jì)劃如果傾向于大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成，那么應(yīng)該增大教授在學(xué)校決策機(jī)構(gòu)中的比例和席位，擴(kuò)大教授發(fā)言權(quán)。這樣，一是可以保障大學(xué)重點(diǎn)學(xué)科的建設(shè)，增強(qiáng)學(xué)校的特色，避免經(jīng)費(fèi)的“撒胡椒面”現(xiàn)象，提高經(jīng)費(fèi)的使用效率。二是可以實(shí)現(xiàn)各學(xué)科專業(yè)和院系之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，保證行政和后勤全力為教學(xué)和科研服務(wù)。三是黨委會(huì)等行政監(jiān)督可以提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。提倡“教授治?！辈⒉皇桥懦?cái)務(wù)的控制監(jiān)督，因?yàn)榻淌谠谑褂媒?jīng)費(fèi)和購(gòu)置設(shè)備的過程中，可能因缺乏成本意識(shí)，導(dǎo)致重復(fù)購(gòu)置和超標(biāo)建設(shè)頻繁發(fā)生。離開了行政管理和監(jiān)督，也就離開了資金的成本管理。

（三）經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制的優(yōu)化與調(diào)整

創(chuàng)建世界一流大學(xué)，經(jīng)費(fèi)投入很重要，但這筆錢如何分配更重要。中國(guó)科技大學(xué)就是把錢集中用在建設(shè)一流學(xué)科上，將“211工程”、“985計(jì)劃”等科研上的幾股力量整合起來，共建“理化科學(xué)中心”，如今中心已攻克了許多世界難題。所以，在經(jīng)費(fèi)不足的情況下，必須選準(zhǔn)突破口，集中人力財(cái)力，在重點(diǎn)領(lǐng)域有所突破，創(chuàng)造出自己的學(xué)術(shù)品牌。

經(jīng)費(fèi)價(jià)值的轉(zhuǎn)化受經(jīng)費(fèi)分配質(zhì)量的影響，但經(jīng)費(fèi)本身不會(huì)產(chǎn)生效益和效能，只有經(jīng)過充分的轉(zhuǎn)化，才能實(shí)現(xiàn)理想的效果。大學(xué)應(yīng)運(yùn)用激勵(lì)、績(jī)效考評(píng)等運(yùn)作機(jī)制，使配置好的經(jīng)費(fèi)能夠被充分有效的利用。經(jīng)費(fèi)價(jià)值要實(shí)現(xiàn)質(zhì)的提升，就要挖掘潛能，就要按照效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，采取有效的轉(zhuǎn)化措施，以財(cái)力資本調(diào)動(dòng)智力資本，發(fā)揮人力資源的積極性和主動(dòng)性。由財(cái)力帶動(dòng)智力，以經(jīng)費(fèi)激勵(lì)人才，把大學(xué)辦成“知識(shí)工廠”，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的是人的智能而不是工業(yè)能。真正的一流大學(xué)，應(yīng)該能培養(yǎng)出出類拔萃的杰出人才，擁有享譽(yù)世界的一流大師和學(xué)科、舉世聞名的科研成果，而不只是生產(chǎn)文憑的“印刷廠”。而一流大學(xué)的形成，離不開經(jīng)費(fèi)的高效率轉(zhuǎn)化。

經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制要充分發(fā)揮作用，不僅要對(duì)預(yù)算編制合理優(yōu)化，還要對(duì)價(jià)值引擎黑箱進(jìn)行績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)。

1.高校要按照戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施管理，就必須建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制?？茖W(xué)合理的內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)是學(xué)校對(duì)院系所、職能部門、教師進(jìn)行考核并分配經(jīng)費(fèi)的依據(jù)，學(xué)校需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行定期評(píng)估。對(duì)黑箱輸出的績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，建立有效的績(jī)效評(píng)價(jià)信息收集網(wǎng)絡(luò)，確保數(shù)據(jù)信息采集的有效進(jìn)行。一是建立績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告制度和信息公開制度，學(xué)校將績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)信息在一定范圍內(nèi)公布，引起各預(yù)算單位對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的重視。二是學(xué)校督促各部門對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以整改落實(shí)，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的重要參考依據(jù)，視情況考慮該部門以后年度同類項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)安排問題。三是將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為部門年度崗位職責(zé)考核的參考依據(jù)。

2.激勵(lì)強(qiáng)化理論認(rèn)為，如果某種行為的結(jié)果得到認(rèn)可，那么行為主體就會(huì)鞏固和保持原有的行為。只有對(duì)院系學(xué)科的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行實(shí)事求是的科學(xué)評(píng)價(jià)，才能保證價(jià)值引擎正常發(fā)揮作用。激勵(lì)措施對(duì)院系和個(gè)人也起著重要作用。激勵(lì)機(jī)制包括物質(zhì)激勵(lì)和非物質(zhì)激勵(lì)，它源自赫茨伯格的激勵(lì)和保健的雙因素理論。物質(zhì)激勵(lì)包括對(duì)院系學(xué)科所需經(jīng)費(fèi)的優(yōu)先滿足，以及新設(shè)項(xiàng)目的資金傾斜等，它會(huì)消除行為主體的不滿意，但不會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)；非物質(zhì)因素激勵(lì)是一種主導(dǎo)的、持久的激勵(lì)形式。它包括權(quán)利激勵(lì)（賦予管理者管理的權(quán)利以及晉升機(jī)制）、目標(biāo)激勵(lì)（令人振奮的目標(biāo)前景）、關(guān)懷激勵(lì)、信任激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)和榜樣激勵(lì)等。非物質(zhì)激勵(lì)能夠調(diào)動(dòng)團(tuán)隊(duì)更高的積極性和創(chuàng)造性，為學(xué)校創(chuàng)造更大的價(jià)值。

三、對(duì)價(jià)值引擎黑箱的觀察與控制

不同的經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制，不同的黑箱輸入方法，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生不同的黑箱輸出效果。實(shí)踐證明，物質(zhì)具有系統(tǒng)屬性，科學(xué)研究的對(duì)象都可以把它看成是一個(gè)由基本要素組成的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。在這個(gè)系統(tǒng)內(nèi)外，不僅存在著信息傳遞、交換，還有對(duì)信息的處理和控制。

我國(guó)古代的中醫(yī)通過“望聞問切”把握病因，診治病人；市場(chǎng)上，顧客通過觀察西瓜的紋理和顏色辨別西瓜的成熟度，這些正是黑箱理論在社會(huì)生活中的應(yīng)用。同樣，學(xué)校高層管理者有時(shí)不必事必躬親地深入到二級(jí)院系和部門，只要通過對(duì)核心評(píng)價(jià)指標(biāo)的觀察，就可以把握某部門經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)化的效果。

當(dāng)我們不完全掌握價(jià)值引擎的內(nèi)在規(guī)律時(shí)，只好預(yù)計(jì)黑箱輸出的效果和目標(biāo)，通過對(duì)黑箱輸入輸出內(nèi)容的觀察來探究經(jīng)費(fèi)價(jià)值轉(zhuǎn)化的機(jī)理。以黑箱輸出的績(jī)效考評(píng)結(jié)果來對(duì)經(jīng)費(fèi)分配進(jìn)行調(diào)整，以改善黑箱輸出的效果，提高經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)化效率。

相反，如果我們已經(jīng)掌握了黑箱內(nèi)部的狀況和規(guī)律，就可以采用白箱的方法直接干預(yù)，進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制。但是同樣，學(xué)校高層管理者事必躬親的管理成本是很高的。此時(shí)，把白箱當(dāng)作黑箱來處理，也是行得通的。在集中管理的前提下，財(cái)權(quán)適當(dāng)下放，賦予二級(jí)部門一定的管理空間，使其擁有較大的自我控制權(quán)，留給其發(fā)揮才干的余地，既能節(jié)省管理成本，又能增強(qiáng)院系工作的主動(dòng)性和活力。所以說，在“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的前提下，給予部門一定的自由控制權(quán)，經(jīng)費(fèi)包干使用，是有一定的理論依據(jù)的。

所以，只要靈活運(yùn)用黑箱方法，就能充分調(diào)動(dòng)人力資源的潛能，大幅提高經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)化的效率，有助于高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制對(duì)黑箱輸出效果修正與調(diào)整

經(jīng)過經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制、價(jià)值引擎黑箱和績(jī)效輸出之間的協(xié)同互動(dòng)，可以形成一個(gè)良性的閉環(huán)，它具有很強(qiáng)的生命力和自我修正能力。在經(jīng)費(fèi)層層分解落實(shí)的基礎(chǔ)上，密切觀察黑箱的輸出效果，不斷對(duì)經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制作出反饋和調(diào)整，才能逐漸提高對(duì)經(jīng)費(fèi)分配機(jī)理的認(rèn)知程度。同時(shí)，也只有通過對(duì)黑箱輸出的效果進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)，并對(duì)分配機(jī)制不斷嘗試和調(diào)整，才能使學(xué)校的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 杜振宇.對(duì)高校財(cái)務(wù)管理中幾個(gè)熱點(diǎn)問題的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2007（10）.

[2] 劉寶存.何謂大學(xué)——西方大學(xué)概念透視[J].比較教育研究，2003（4）.