張郁

[摘要] 在市場經濟飛速發(fā)展的同時，企業(yè)的競爭激烈程度也在日益增大。企業(yè)若要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須不斷提高自身競爭力。而資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎。企業(yè)資金周轉的靈活程度是決定企業(yè)競爭力高低的關鍵因素。本文就企業(yè)資金周轉所面臨的問題做了初步探討，并就如何加速企業(yè)資金周轉提出了一些對策。

[關鍵詞] 企業(yè)資金周轉；加速；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 009

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673 - 0194（2012）24- 0017- 02

充足的資金是企業(yè)進行正常生產經營活動的前提。馬克思的《資本論》告訴我們，資金如果停止了連續(xù)不斷的運動，就不能為資本家?guī)硎Ｓ鄡r值，從而資本的生命和活力也就停止了。對資金周轉的管理，很大程度上決定著企業(yè)的經濟效益。資金周轉即為企業(yè)生存發(fā)展的命門所在。從現今市場的現實情況來講，資金周轉問題已經成為很多企業(yè)發(fā)展的枷鎖。加速企業(yè)資金周轉可以使同等數量的資金發(fā)揮更大的作用，是提高資金利潤率的有效手段。因此深入挖掘企業(yè)資金周轉所面臨的問題，從而提出切實、有效、可行的加速企業(yè)資金周轉的方法，是推動企業(yè)更好更快發(fā)展的必要條件和先決條件。

1企業(yè)資金周轉所面臨的問題

1.1 應收賬款管理不當，影響資金正常周轉

應收賬款是指企業(yè)對外經營過程中未被收回的、被經營對象所占有的本企業(yè)的資金。應收賬款的產生原因是多方面的。首先是因商業(yè)競爭而被迫采用的賒銷方式。賒銷是擴大企業(yè)市場份額的有效手段。出于競爭需要，企業(yè)利用賒銷來招攬客戶，雖然在短時間內產生了較高的賬面利潤，但流動資金不能及時回收就在很大程度上影響了企業(yè)資金的正常運轉。同時企業(yè)經營對象的信譽和償還能力都沒有保證，也會出現因“壞賬”而導致的資金徹底損失。其次是由于貨款結算需要時間，企業(yè)售出商品的時間往往與實際收到客戶貨款的時間存在一定的時間差，從而導致應收賬款。雖然企業(yè)此類應收賬款的時間相對較短，但也在一定程度上影響了企業(yè)資金周轉速度。

1.2 存貨管理不到位，拖慢資金周轉速度

企業(yè)存貨是貫穿企業(yè)所有生產經營環(huán)節(jié)的重要問題，在流動資金中所占的比重也較大。企業(yè)存貨主要包括成品、半成品、輔助材料、包裝用品和修理用品等。如果企業(yè)存貨過少，不但增加了采購次數，加大生產成本，也會影響企業(yè)的正常生產和經營。如果企業(yè)存貨過多，就會過多地占用流動資金，在存貨管理支出比重增加的同時，也加大了損毀風險，還要承受材料降價的風險。因此，存貨管理的水平直接影響了企業(yè)的資金利用率，是影響企業(yè)資金周轉速度的重要環(huán)節(jié)。

1.3 多種因素造成企業(yè)自身資金不足

資金是企業(yè)的血液，一些企業(yè)自身可能就存在著“貧血病”。造成企業(yè)貧血病的原因主要有2個方面。①企業(yè)的資金來源過于單一。根據國家規(guī)定，保證企業(yè)正常生產經營的資金有三成需要企業(yè)自主籌集。但多方面原因造成的企業(yè)自主補充資金能力較弱，不能很好與市場經濟體制相適應，只能過分地一味依賴銀行貸款。銀行給企業(yè)所提供的貸款又受著信貸額度等諸多因素的限制，所提供的資金幫助亦是有限。這就使得企業(yè)資金來源受到限制。②由于盲目投資造成的資金浪費。市場經濟飛速發(fā)展，為提高企業(yè)自身的競爭力與風險抵抗能力，絕大多數的企業(yè)都會選擇由原本的單一生產經營模式向多元化生產經營轉化。但在選擇企業(yè)多元化發(fā)展領域和投資項目上，是存在很大風險的。如果企業(yè)投資決策缺乏計劃，不能很好地考慮發(fā)展前景，就屬于盲目投資。盲目投資所造成的資金浪費一般是不可逆的，這在很大程度上影響了企業(yè)資金的周轉速度。

1.4 財務監(jiān)管不當造成的資金使用混亂

管理不當的表現是多方面的。①企業(yè)領導自身缺乏專業(yè)的理財知識，不重視財務管理，是企業(yè)資金使用混亂的根源所在。②很多企業(yè)沒有一套科學、完備的財務管理體系，資金使用之前沒有進行專門的計劃研究，盲目進行資金配置，資金使用之后也不進行及時的審計核查，造成資金使用情況不明，收益虧損情況不能及時反饋。③生產經營過程中的資金管理混亂，由于財務監(jiān)管滯后造成不必要的生產資料浪費和勞動力閑置，這也是資金浪費的間接表現。④財務管理團隊專業(yè)化程度不高，缺乏高素質、有遠見的財務管理人員，直接導致整個財務管理工作水平的低下。

2加速企業(yè)資金周轉的方法

2.1 加強財務監(jiān)管，明晰企業(yè)資金使用情況

兵法有云：“知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆。”只有深入了解企業(yè)資金的具體使用情況，才能發(fā)現根本問題從而找到解決問題的辦法。因此加強財務監(jiān)管力度是加速企業(yè)資金周轉的首要條件。加強財務監(jiān)管，①需要企業(yè)領導認識到財務管理的重要性，并把財務監(jiān)管工作提到應有的高度。②要建設一個專業(yè)化的財務管理隊伍。企業(yè)應該招募一些高素質的財務管理人員來進行財務監(jiān)管，并要進行定期的專業(yè)素質培訓和管理成果考核。③要有一整套適合企業(yè)的、科學而完備的財務管理系統(tǒng)。好的工作方法是擁有好的工作成果的保證，財務監(jiān)管體制的完備，可以對各環(huán)節(jié)的資金走向進行及時、有效的監(jiān)控和核查，防止資金浪費。

2.2 加強應收賬款管理，確保資金回流

企業(yè)應對應收賬款進行必要的原則性規(guī)定。①在確定經營對象時，應對其實際信用水平進行考察，包括經營對象的信譽、償還能力、經營狀況和資金流動情況。②賒銷期間的信用條件作出規(guī)定。企業(yè)可以和經營對象作出約定，根據實際情況確定信用期限，若在償還期限內保證貨款到位可作出一定的折扣優(yōu)惠，若超出償還期限則要求經營對象對企業(yè)作出適當補償。③要有效預防“壞賬”的發(fā)生。預防“壞賬”既要對企業(yè)經營資金進行及時的核查和監(jiān)督，又要實施責任制，銷售和催討貨款一體化，誰銷售誰負責，確定責任到人，催討到位。④要重視經濟法規(guī)對企業(yè)的保護作用，企業(yè)在經營過程中要嚴格遵守經濟法規(guī)的規(guī)定，確保經營合同協(xié)議的嚴密性，在必要的時候運用法律武器確保企業(yè)資金不受到損失。

2.3 加強存貨管理，提高企業(yè)資金利用率

①要合理確定存貨量。企業(yè)正確把握市場走向，及時預見價格波動風險，在確保企業(yè)正常生產經營的前提下有計劃地確定存貨量，減少資金沉淀。②要根據市場現狀，科學制訂購置計劃，保證采購物品的實用性，注重采購物品的性價比，合理利用資金。③要對現有存貨進行科學管理，抓好倉庫清查核對工作，降低庫存物品的損耗率。④對清查過程中發(fā)現的廢舊物資要發(fā)掘新的利用渠道，發(fā)揮其最大作用，使損耗資金也能最大限度地重新進入正常的生產資金鏈。

2.4 確保企業(yè)資金來源，為企業(yè)資金周轉提供原動力

“問渠那得清如許，為有源頭活水來”，企業(yè)資金來源的穩(wěn)定是加速資金周轉的原動力。確保企業(yè)資金來源，①要提高企業(yè)自主資金補充能力，這就要求企業(yè)要有很強的風險意識，下大功夫保證備用啟動資金的充裕。②要與銀行積極協(xié)調，提高企業(yè)自身的信貸額度，努力爭取最大可能的資金支持。③要積極主動地了解相關的國家政策，增加與政府各個職能部門的溝通和交流，從而獲取政策支持。④要合理分配資金，科學規(guī)劃固定資產與流動資金的比重，不進行盲目投資，減少不合理項目對資金的占用。

3結論

加速企業(yè)資金周轉是提高企業(yè)核心競爭力、推動企業(yè)更好更快發(fā)展的決定性因素。我們應該深入研究影響企業(yè)資金周轉的內外因素，從資金來源、企業(yè)生產經營管理、財務監(jiān)管等多個方面入手，建立科學完備的資金監(jiān)管系統(tǒng)，努力做到不浪費資金，不閑置資金，不盲目使用資金，最大程度減少資金損耗，從而科學、有效地加速企業(yè)資金周轉速度。

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