趙留榮

[摘要] 本文從提高會計核算效率、成立共享服務(wù)中心和實現(xiàn)資金集中管理等3方面，闡述了信息化如何提升出版企業(yè)財務(wù)工作效率。

[關(guān)鍵詞] 信息化；出版企業(yè)；財務(wù)；工作效率

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 013

[中圖分類號]F275；G23[文獻標識碼]A[文章編號]1673 - 0194（2012）24- 0022- 02

出版企業(yè)信息化推動了財務(wù)系統(tǒng)作業(yè)流程的重組和創(chuàng)新，不僅提高了財務(wù)系統(tǒng)運行的效率，也提高了經(jīng)營管理的效率。財務(wù)管理信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計工作業(yè)務(wù)流程的改變、信息來源的改變、會計人員崗位的變化、會計人員角色的變化、工作方式的變化產(chǎn)生巨大影響。

1提高了會計核算效率

財務(wù)管理信息系統(tǒng)使傳統(tǒng)的會計核算成為高效的處理者，發(fā)揮集中大量和常規(guī)財務(wù)交易處理的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，提高業(yè)務(wù)會計處理效率，降低財務(wù)成本，使財務(wù)管理能釋放有限的資源用于決策支持。

1.1降低了核算工作量

財務(wù)管理信息系統(tǒng)，使會計人員大量的數(shù)據(jù)收集、加工工作由系統(tǒng)自動實現(xiàn)；大量涉及采購、銷售的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及存貨的信息，直接由相應(yīng)管理系統(tǒng)自動傳入財務(wù)核算系統(tǒng)；規(guī)范的賬務(wù)處理和報表輸出業(yè)務(wù)，也可通過系統(tǒng)預先設(shè)立而自動完成。

1.2 減少會計計量工作

財務(wù)管理信息系統(tǒng)，對大量的規(guī)范的業(yè)務(wù)計量都可以在初始設(shè)置中加以預先設(shè)置，自動生成相應(yīng)分錄的憑證。記錄工作由系統(tǒng)自動完成，計算和報告中的大量工作也能通過系統(tǒng)設(shè)置而自動完成。

1.3 確認變得更為重要

傳統(tǒng)的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部門進行，而財務(wù)管理信息系統(tǒng)將財務(wù)的核算職能分解到企業(yè)的各個部門，由不同部門的人員共同完成。會計工作不再以事務(wù)管理為特點，不再局限于本部門范圍內(nèi)，而是著眼于業(yè)務(wù)流程的全過程。在財務(wù)管理信息系統(tǒng)中，會計人員日常核算中大量而重要的工作就是審核確認，以確定有關(guān)信息是否納入賬務(wù)系統(tǒng)進行核算。

1.4 提高了會計信息質(zhì)量

信息系統(tǒng)的集成可靠地保證了會計信息的相關(guān)性、可靠性。財務(wù)集中核算通過標準化的流程和處理原則，確保提供正確的財務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)信息的實時反映也確保了會計信息的及時性。

2成立了財務(wù)共享服務(wù)中心

成立共享服務(wù)中心，必須以數(shù)據(jù)集中作為前提條件，是企業(yè)集團實現(xiàn)全面財務(wù)轉(zhuǎn)型的承上啟下的關(guān)鍵一環(huán)。只有首先實現(xiàn)了所有數(shù)據(jù)的在一個系統(tǒng)平臺上的集中，操作流程的標準化，財務(wù)共享服務(wù)中心組織的搭建才會變得有意義。整合財務(wù)管理平臺，設(shè)立共享服務(wù)中心，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)在集團范圍內(nèi)的收集、共享和利用，滿足財務(wù)核算、資金管理、預算管理、成本管理、資產(chǎn)管理等方面的需求。財務(wù)共享服務(wù)中心的模式，使財務(wù)部門成為出版企業(yè)集團“高效的處理者”的最重要舉措之一。

2.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的共享范圍

①日常會計交易處理。按照標準的核算流程、標準的會計科目、標準的會計分錄進行集中處理；按照業(yè)務(wù)類型進行分工、提高個人處理效率。②資金收付結(jié)算。通過資金管理平臺（MPC），實現(xiàn)資金集中收付，提高集團整體資金使用效果、降低整體資金使用成本。③費用報銷審核。各項企業(yè)費用、員工費用集中由共享服務(wù)中心進行處理，集團統(tǒng)一費用報銷標準，通過審核有效防范舞弊。④期末合并會計報表處理。統(tǒng)一每月關(guān)賬時間，按照關(guān)賬時間表進行統(tǒng)一操作，提高合并報表效率。

2.2 發(fā)揮集中和分權(quán)的優(yōu)勢

共享服務(wù)中心結(jié)合了集中財務(wù)管理的集團企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模、財務(wù)控制標準和關(guān)鍵性技能等優(yōu)勢，以及分權(quán)財務(wù)管理的企業(yè)所有權(quán)優(yōu)先、事業(yè)部擁有控制權(quán)和對市場反應(yīng)及時的優(yōu)點?；乇芰思胸攧?wù)管理的反應(yīng)滯后、企業(yè)所有權(quán)弱、事業(yè)部控制權(quán)弱，以及分權(quán)財務(wù)管理的沒有財務(wù)控制標準、額外成本高、沒有協(xié)同或一體化等缺陷。所以，以標準化和信息平臺為基礎(chǔ)，共享服務(wù)中心模式能發(fā)揮集中和分權(quán)的優(yōu)勢，同時避免兩者的缺陷，通過增加控制規(guī)模，削減財務(wù)成本，提升了會計核算效率。

2.3 明確服務(wù)水準及責任

共享服務(wù)中心的財務(wù)核算流程在核算中心、集團企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)單元財務(wù)之間進行互動，明確轉(zhuǎn)交步驟，制訂具體的服務(wù)質(zhì)量標桿。共享服務(wù)中心與財務(wù)部門工作高效銜接，高效、準確地完成核算工作，確保財務(wù)核算和財務(wù)報告符合相關(guān)制度規(guī)范和法律法規(guī)的要求。通過撰寫《崗位手冊》（崗位職責描述），實現(xiàn)人員崗位匹配，定崗定編，消除重復功能，提高業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程的控制質(zhì)量，降低了孤立的信息系統(tǒng)和不統(tǒng)一的數(shù)據(jù)定義為財務(wù)核算集中帶來的風險。

2.4 提高流程操作效率，降低管控風險

財務(wù)共享服務(wù)中心成功的一個關(guān)鍵因素，是共同的或連接的系統(tǒng)平臺以及實施有效技術(shù)帶來的好處得到最大化。流程設(shè)計描繪了財務(wù)共享服務(wù)中心與地域性業(yè)務(wù)單位之間的一種新的工作方法。財務(wù)共享服務(wù)中心使用標準技術(shù)，使流程操作標準化。通過流程標準化、科目標準化、賬務(wù)處理原則標準化，改善會計核算效率。通過設(shè)計流程圖、匯總流程單證明細表、編制操作手冊、編制內(nèi)控規(guī)范，提高財務(wù)核算透明度。通過財務(wù)操作的集中管理，從而降低出版企業(yè)財務(wù)控制的風險。

3實現(xiàn)了資金集中管理

企業(yè)財務(wù)管理的核心是資金，資金是企業(yè)的血液。企業(yè)對財務(wù)的管理，說到底是對資金流量的集中管理與控制。加強財務(wù)資金管理，不只是事后算賬、做賬、統(tǒng)計、結(jié)算，而必須是把財務(wù)資金管理作為整個企業(yè)管理的核心，通過信息化建設(shè)，使之貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，從市場調(diào)查、項目論證、洽談合同，到收取訂單，以保證出版企業(yè)取得最大的經(jīng)濟效益。

3.1 資金管理的主要職責

資金管理的主要職責是在確保強有力的風險管理和金融靈活性的同時，通過實施相關(guān)戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)，以促進股東價值最大化。資金管理最初的重點是安全和時效，強調(diào)監(jiān)控和結(jié)算職能，形成相應(yīng)的統(tǒng)收統(tǒng)支、備用金撥付、結(jié)算中心的管理模式；在此基礎(chǔ)上，資金存流量形成積累與增長、銀企關(guān)系逐步強化，增加了盈利和流動的重點，資金融通和投放職能得以發(fā)揮，衍生出內(nèi)部銀行和財務(wù)公司的管理模式。

3.2 資金管理的戰(zhàn)略定位

資金集中管理的戰(zhàn)略定位就是成為加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用率的管理機構(gòu)，發(fā)展成為為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其目標就是改善現(xiàn)金流，提供財務(wù)的機動性，減少財務(wù)費用，降低管理稅率，實現(xiàn)最小化風險，確保一個健康的資產(chǎn)負債表。在戰(zhàn)略舉措方面，作為集團企業(yè)財務(wù)杠桿，拓寬融資渠道，籌措低息資金。通過信息化建設(shè)，加強資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施，建立財務(wù)公司風險管理系統(tǒng)及管理評價體系。

3.3 資金集中管理的運用

目前許多出版集團和成員單位實現(xiàn)了財務(wù)的集中管理，集團總部的財務(wù)部門可隨時了解下屬機構(gòu)的財務(wù)信息，將所有下屬機構(gòu)的財務(wù)信息集中到總部統(tǒng)一核算、集中管理，實現(xiàn)了集團層面的報表合并。出版集團下屬各單位一般都是一級法人，各成員單位在經(jīng)營上具有較大的靈活性，內(nèi)部交易較多，集團財務(wù)成為單純的管控中心。成員企業(yè)在結(jié)算中心開設(shè)的銀行賬戶里列二級戶，二級戶分收、支雙戶，成員企業(yè)所有收入當天入收戶，支戶按周計劃撥付資金。通過結(jié)算中心在整個集團內(nèi)調(diào)度資金，實現(xiàn)了對各成員單位資金的集中管理，使暫時閑置的資金隨時可找到用途，極大地提高了資金的使用效益，實現(xiàn)了資金的監(jiān)控、融通、投放、結(jié)算等先進企業(yè)的資金管理應(yīng)用。

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