趙利萍

一、創(chuàng)新財務(wù)基礎(chǔ)管理，著力提升管控效率

公司日常財務(wù)管理工作涉及公司發(fā)展的方方面面，工作環(huán)節(jié)多、流程多、報表多，任何某個中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致整個工作流程運轉(zhuǎn)不暢，降低工作效率。鑒于此，為進一步提高財務(wù)日?；A(chǔ)管理水平為目標(biāo)，公司在《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》及相關(guān)規(guī)章制度要求的范圍內(nèi)，采取“準(zhǔn)確定位、重點突破、強力改進”的工作思路，創(chuàng)新設(shè)置了“節(jié)點工作提示卡”，在一定程度上提高了財會人員工作效率，為財務(wù)工作流程高效運轉(zhuǎn)提供了重要保障。

二、創(chuàng)新財務(wù)專業(yè)管理，實現(xiàn)集約化管控

（一）嚴把“五關(guān)”，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算精益化管理

1.嚴把編制關(guān)。采取“自下而上”的預(yù)算編制方法，科學(xué)編制，嚴格管控?；鶎訂挝唤Y(jié)合自身實際需要編制預(yù)算，分別按照業(yè)務(wù)劃分上報所屬預(yù)算職能部室，各預(yù)算職能部室結(jié)合實際進行第一次把關(guān)，經(jīng)審批后匯總上報公司財務(wù)預(yù)算委員會辦公室，并通過預(yù)算委員會二次審核通過，保證了預(yù)算編制的科學(xué)性和嚴肅性。

2.嚴把分解關(guān)。預(yù)算委員會辦公室將預(yù)算委員會批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)“自上而下”逐級分解，指標(biāo)分解落實具體到部門，保證了預(yù)算日?？刂频臏?zhǔn)確性和可控性。

3.嚴把控制關(guān)。根據(jù)預(yù)算資金月報制度要求，在財務(wù)報賬時主要從三個方面加以管控：一是在報銷原始憑證粘貼單上設(shè)計了預(yù)算控制專欄，并加蓋“預(yù)算職能部室審批章”，否則財務(wù)不予報銷。二是針對預(yù)算的實際支出與資金月報支出偏離較大的問題，按照《預(yù)算調(diào)整審批表》要求進行審批。三是針對不可控的資金支出，如搶修事故、政府行為等特殊事項，制定了特殊事項審批程序，保證了業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的緊密銜接。

4.嚴把分析關(guān)。公司于每季度末15日前召開例行的預(yù)算分析會，由各職能部室按照公司統(tǒng)一設(shè)計的分析模版，以幻燈片形式分別對所轄指標(biāo)完成情況、存在問題進行分析匯報，并由預(yù)算委員會對預(yù)算管理中的問題提出具體措施加以專門督導(dǎo)解決，確保了全年各項預(yù)算指標(biāo)的順利完成。

5.嚴把考核關(guān)。為確保預(yù)算執(zhí)行到位，采取自主考核與交叉評分相結(jié)合的考核辦法，各預(yù)算職能部門之間在對每個單位考核的同時，開展互查考核，形成了自我監(jiān)督、相互約束、落實到位、執(zhí)行有力的預(yù)算管理考核格局。

（二）圍繞“一個目標(biāo)”，抓好“四個堅持”，提升資產(chǎn)管理水平

固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物資基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的運營和發(fā)展，作為資產(chǎn)密集型的供電企業(yè)來說更是如此。在固定資產(chǎn)管理中，我們以“資產(chǎn)效益最大化”為目標(biāo)，突出抓好“四個堅持”，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)的精細化管理。一是堅持實物管理與價值管理相結(jié)合，確保了賬物相符。二是堅持以優(yōu)化流程為手段，實現(xiàn)了資產(chǎn)的常態(tài)閉環(huán)管理。三是堅持創(chuàng)新管理，實行了資產(chǎn)“名片”化管理。四是堅持以損益認定為標(biāo)尺，確保了資產(chǎn)報廢處置環(huán)節(jié)的規(guī)范性，提高了固定資產(chǎn)的有效利用率。

通過實施上述“四個堅持”，固定資產(chǎn)管理卓有成效：一是正確區(qū)分了資產(chǎn)的屬性，為財務(wù)資產(chǎn)的科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)；二是避免了單項固定資產(chǎn)重復(fù)記帳的問題，實現(xiàn)了精細化管理；三是實施固定資產(chǎn)“名片”化管理，對固定資產(chǎn)卡片進行編號，有效杜絕了虛領(lǐng)、冒領(lǐng)材料的現(xiàn)象，同時在一定程度上也防范了因資產(chǎn)不實帶來的風(fēng)險。四是實現(xiàn)了“資產(chǎn)優(yōu)良”管理目標(biāo)，提高了固定資產(chǎn)的營運率，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)的“全面、全壽命”管理。

（三）建立“五化”模式，有效降低企業(yè)成本費用

1.以預(yù)算管理為手段，建立成本費用制度化管控體系。牢牢把握編制審批與制度執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)，逐步構(gòu)建了“管理到位、運轉(zhuǎn)流暢、高效實用”的成本費用制度化管控體系。一方面，在編制審批上，結(jié)合實際制定了《生產(chǎn)成本管理辦法》，并遵循“科學(xué)編制、統(tǒng)籌安排、從嚴把關(guān)”的原則，于年初編制成本費用時，各部門按照預(yù)算管理職責(zé)分工，以前三年同類費用的實際開支金額平均標(biāo)準(zhǔn)為基數(shù)，合理制定當(dāng)年成本預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一匯總上報至公司預(yù)算管理委員會進行審批，針對不同的特殊情況，公司領(lǐng)導(dǎo)對個別指標(biāo)進行局部調(diào)整。另一方面，在制度執(zhí)行上，根據(jù)省、市公司年度預(yù)算指標(biāo)，公司預(yù)委辦將年度成本費用指標(biāo)進行分解，并以正式文件下達各部門，作為預(yù)算考核的依據(jù)，同時按照項目分類建立了管理制度及流程39項，設(shè)計了維修材料領(lǐng)取單、派車單等37種控制單，對成本費用進行嚴格管理，有效壓降費用支出。

2.以線損管理為核心，實現(xiàn)購電成本精益化。線損管理是供電企業(yè)營銷管理的重要組成部分，也是降低購電成本的主要途徑。在強化線損管理中，公司建立了以公司經(jīng)理為主，各科室主任、供電所所長為輔，線路臺區(qū)管理人員為基礎(chǔ)的三級管理體系，將線損管理納入業(yè)績考核范圍，責(zé)任分解落實到人，每月定期召開線損分析會，加裝無功補償裝置，提高功率因數(shù)，綜合線損率實現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)步下降，為降低購電成本發(fā)揮了積極的推動和促進作用。

3.以降低工程成本為重點，實現(xiàn)建設(shè)成本科學(xué)化。工程建設(shè)一直以來是電網(wǎng)建設(shè)的基礎(chǔ)。為有效降低工程成本，公司科學(xué)謀劃電網(wǎng)發(fā)展布局和變電站布點，在電網(wǎng)規(guī)劃報告中增加經(jīng)濟評價內(nèi)容，對新立項電網(wǎng)工程進行投入、產(chǎn)出分析研究，避免低效和無效投資。同時規(guī)范招標(biāo)行為，做好施工階段工程成本節(jié)約，嚴格控制預(yù)算造價，強化征地、拆遷、賠償?shù)鹊胤秸咝蕴幚砉ぷ?，杜絕不合理費用列支。工程項目實行“工程——決算——審計制度”，監(jiān)察審計部、工程業(yè)務(wù)歸口部門進行工程會審及現(xiàn)場質(zhì)量驗收，實現(xiàn)了工程成本的科學(xué)化。

4.牢固樹立節(jié)約理念，確保運行成本數(shù)量化。一是在員工中廣泛開展“三節(jié)約”理念宣貫，引導(dǎo)員工樹立“節(jié)約是一種美德，節(jié)約也是一種成本”的節(jié)約觀，提高節(jié)約意識。二是在資產(chǎn)和費用管理中，通過固定資產(chǎn)“名片”管理模式、合理制定費用定額等一系列措施，使成本費用實現(xiàn)了數(shù)量化管控。三是開展內(nèi)部費用管理對標(biāo)，積極選樹標(biāo)桿，使部門之間形成了比學(xué)趕超的工作格局，公司下了呈現(xiàn)了“人人講節(jié)約、事事減成本”的良好氛圍。

5.充分調(diào)動員工積極性，實施人工成本激勵化。建立了準(zhǔn)確反映崗位特征、專業(yè)能力、業(yè)績貢獻的激勵約束機制，進一步修訂和完善了績效考核辦法和考核細則，深化薪酬分配制度，將工資待遇與績效考核相掛鉤，“規(guī)范有序、激勵有效、約束有力”的薪酬管理作用得到充分發(fā)揮。同時，以提高一線員工及重點崗位的工資待遇為重點，把獎金及福利的發(fā)放向苦、臟、累、險的一線崗位傾斜，職工為企業(yè)謀發(fā)展、比成績、作貢獻的積極性得到大幅提高。

6.以遠光財務(wù)軟件為平臺，實現(xiàn)財務(wù)信息化管控。通過將各職能部室分管的成本費用指標(biāo)與財務(wù)明細科目相對應(yīng)，實現(xiàn)遠光財務(wù)軟件與各職能部室的聯(lián)網(wǎng)，并設(shè)置了相應(yīng)的錄入及查詢權(quán)限，各個管理環(huán)節(jié)全部上網(wǎng)規(guī)范操作，達到了公開、公正、透明，為實現(xiàn)財務(wù)的科學(xué)化、集約化和信息化管控奠定了堅實的基礎(chǔ)。

通過實施成本費用“六化”管理模式，使生產(chǎn)成本費用得到了明顯降低，以2011和2010年度相比較，僅辦公費支出同比就下降了3個百分點，三項費用同比下降2個百分點，差旅費同比下降2.8%，其他成本費用也均有所下降。此外固定資產(chǎn)管理水平進一步增強，僅維修成本一項就降低了28萬元，資產(chǎn)使用效率實現(xiàn)大幅提高。