王勝演

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟運行機制不斷走向成熟，伴隨著金融體制的深入改革，農(nóng)村信用社迎來了突飛猛進的發(fā)展，其業(yè)務(wù)數(shù)量和質(zhì)量不斷開創(chuàng)佳績，在獲得發(fā)展的同時，農(nóng)信社財務(wù)風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、會計結(jié)算風(fēng)險、出納風(fēng)險等問題，也成為合作金融業(yè)內(nèi)人士乃至整個銀行金融界需要冷靜思索和認(rèn)真對待的首要問題，嚴(yán)重困擾著農(nóng)信社的發(fā)展，也影響著我國金融市場的健康運行。本文就著重分析了財務(wù)風(fēng)險管理的表現(xiàn)，并提出了一些具有可操作性的防范措施，希望能促進農(nóng)信社的發(fā)展。

一、農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險的原因解析

（一）不當(dāng)體制醞釀的財務(wù)風(fēng)險

在農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險的原因中，體制風(fēng)險是存在的硬性風(fēng)險，指的是由于農(nóng)信社管理體制的錯位，所造成的農(nóng)信社的管理方式、管理模式和制度的不適應(yīng)而出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。農(nóng)信社作為農(nóng)民入股，采取民主化管理的一種信用金融機構(gòu)，一直沿用合作制的原則來管理，但是在具體的工作中，由于我國特有的國情、市場發(fā)展形勢和農(nóng)信社的發(fā)展實際，到目前為止，一直都沒有真正的實施合作制這一最初目標(biāo)和原則，沒有形成和體現(xiàn)自身的發(fā)展優(yōu)勢，一味的去模仿和照搬我國商業(yè)銀行的運行體制和運行制度，這必然會出現(xiàn)農(nóng)信社管理上的錯位和不適應(yīng)，進而出現(xiàn)一系列財務(wù)風(fēng)險。特別是管理體制問題一直沒有得到很好的解決，管理體制的每一次變化均對農(nóng)信社產(chǎn)生了較大的影響，實質(zhì)上也就是現(xiàn)在農(nóng)信社的體制風(fēng)險的積聚過程。農(nóng)信社與商業(yè)銀行脫鉤以來，不良貸款增加，財務(wù)狀況惡化。表面看來是歷年風(fēng)險積累的暴露，而實際上是管理體制的錯位所造成的，簡而言之是管理水平不高的問題。

（二）內(nèi)控制度不健全，缺乏監(jiān)督

農(nóng)信社在發(fā)展中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險還表現(xiàn)在內(nèi)控制度的風(fēng)險上。一是農(nóng)信社內(nèi)控制約機制基礎(chǔ)薄弱，系統(tǒng)固有的產(chǎn)權(quán)不明，機制不順，基層網(wǎng)點業(yè)務(wù)開展、人員配置、費用核算、制度建設(shè)等不科學(xué)；二是內(nèi)控制度建設(shè)的連續(xù)性和系統(tǒng)性不強，制度的制訂和修改缺乏統(tǒng)盤考慮，影響了制度作用的發(fā)揮。然而制度保管分散，制度執(zhí)行中往往只保留最新的業(yè)務(wù)制度，習(xí)慣于師傅帶徒弟的告知形式，缺乏制度超前性和創(chuàng)新意識，拓展新業(yè)務(wù)中內(nèi)控制度建設(shè)嚴(yán)重滯后；三是員工的內(nèi)控意識不強，制度執(zhí)行不到位。執(zhí)行貸款“三查”制度中，普遍存在貸前調(diào)查深入不夠，貸后檢查跟不上等問題。由于農(nóng)信社多數(shù)管理人員存在缺乏計算機運用知識，使計算機安全管理成為內(nèi)控管理上的盲點；四是內(nèi)部稽核監(jiān)督的力度和范圍不到位?？h級聯(lián)社的稽監(jiān)人員配置存在問題，業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，有的對基層機構(gòu)的經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)風(fēng)險、安全保衛(wèi)、業(yè)務(wù)核算等方面的整體情況掌握不夠，內(nèi)部稽檢查往往局限表面上，稽查范圍未能涵蓋農(nóng)信社的整個業(yè)務(wù)，造成事實上的監(jiān)督不力。

二、防范農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險的措施研究

（一）打造良好的市場運行環(huán)境

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場經(jīng)濟規(guī)律將對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展起主要的引導(dǎo)和約束作用，市場經(jīng)濟發(fā)展越是成熟，企業(yè)越是注重市場經(jīng)濟規(guī)律的作用。隨著深化農(nóng)信社體制改革，促進企業(yè)不斷發(fā)展壯大。國家及省級政府就誠信與信用問題進一步完善法律法規(guī)，使不守信用、欠債不還者再無市場。農(nóng)信社在合規(guī)、守法經(jīng)營的前提下，應(yīng)注重自身的形象和信譽，建立良好而成熟的信貸、結(jié)算關(guān)系；通過優(yōu)勝劣汰，形成經(jīng)濟發(fā)展的良性循環(huán)。這樣，農(nóng)信社的資產(chǎn)保全和財務(wù)收益有了可靠的保證，財務(wù)風(fēng)險將會大幅度降低。另外，國家和各省份也應(yīng)該對農(nóng)信社的發(fā)展做一些政策傾斜，在符合市場發(fā)雜很難規(guī)律的前提下，支持農(nóng)信社的發(fā)展。

（二）加強金融市場的法制化建設(shè)

不斷完善金融政策法規(guī)，使金融活動有法可依，違法必究，走依法治國、依法治社的道路。金融法制建設(shè)近幾年得到了迅速發(fā)展，但與市場經(jīng)濟的要求或從與世貿(mào)經(jīng)濟組織接軌的角度看，還不能適應(yīng)要求。特別是國家至今尚未出臺一部“合作金融法”，對農(nóng)信社的經(jīng)營沒有規(guī)范和保障。

（三）加大監(jiān)管力度

切實加強農(nóng)信社的監(jiān)管力度，銀監(jiān)部門、各級管理者應(yīng)針對農(nóng)信社特點，建立一套金融預(yù)警機制，對農(nóng)信社的資本充足率等經(jīng)營活動進行有效監(jiān)管，防范和化解金融風(fēng)險。特別是央行票據(jù)兌付時期，農(nóng)信社應(yīng)抓住改革的機遇，積極做好央行票據(jù)兌現(xiàn)前期工作。同時也應(yīng)抓緊財政保值貼補，減少農(nóng)信社的損失。另外，加快電子化建設(shè)步伐，提高結(jié)算有效能力，為客戶提供快捷的服務(wù)，為培養(yǎng)優(yōu)良客戶打好基礎(chǔ)。采取有效措施，不斷提升財務(wù)人員的職業(yè)操守、道德水平和專業(yè)技能。