黃岡職業(yè)技術(shù)學(xué)院 封小琴 程紅萍

兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)事人，為債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償或資金轉(zhuǎn)移，需要通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)間貨幣收付業(yè)務(wù)叫國(guó)際結(jié)算。國(guó)際結(jié)算有多種方式，每種方式各有優(yōu)劣，根據(jù)具體貿(mào)易背景選擇最合適的結(jié)算方式，才能盡量減少和規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際結(jié)算主要有匯款、托收、信用證三種方式，這三種方式的特點(diǎn)如下：

一、匯款是匯款人委托銀行（匯出行）將款項(xiàng)匯交給收款人的一種結(jié)算方式

其特點(diǎn)是以進(jìn)出口雙方的商業(yè)信用為基礎(chǔ)，銀行只為客戶提供賬戶資金匯劃服務(wù)，不介入銀行信用。匯款的種類(lèi)包括信匯、票匯和電匯。信匯，匯款費(fèi)用低，但收匯時(shí)間長(zhǎng)，目前很少使用；票匯，特點(diǎn)是匯票可隨身攜帶，還可轉(zhuǎn)讓?zhuān)M(fèi)用也較低，目前仍廣泛使用，但多用于小額匯款；電匯，這種費(fèi)用相對(duì)高些，但收匯時(shí)間短，速度快，是一種最常用的匯款方式。

如果買(mǎi)賣(mài)雙方商業(yè)信譽(yù)良好，彼此相互了解（包括對(duì)方國(guó)家的政治、法律、外匯管制等）、相互信任，或?qū)儆诰硟?nèi)外母子公司之間，跨國(guó)公司的不同子公司之間的貨款清算，則匯款是最為理想的一種結(jié)算方式。但匯款方式也存在有風(fēng)險(xiǎn),匯款業(yè)務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中是基于買(mǎi)賣(mài)雙方的相互信任及商業(yè)信譽(yù)，如果是預(yù)付貨款，進(jìn)口方可能因出口方違約而不能如期收貨甚至收不到貨的風(fēng)險(xiǎn)；如果是貨到付款，出口方可能因進(jìn)口方違約而不能如期收回貨款或收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)

二、托收是收款人（出口商）開(kāi)立匯票或提供有關(guān)的單據(jù)委托銀行（托收委托行）向付款人（進(jìn)口商）收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式

托收又分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是委托人提供匯票/本票/支票委托銀行辦理托收。這種方式多用于出口貨款的尾款結(jié)算或樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用、索賠款的清算等。跟單托收是委托人提供匯票及附帶貨運(yùn)單據(jù)等有關(guān)商業(yè)單據(jù)委托銀行辦理托收。多用于貨款的結(jié)算。托收業(yè)務(wù)也是基于買(mǎi)賣(mài)雙方的商業(yè)信用，銀行只是居中代理各項(xiàng)委托事項(xiàng)。托收方式手續(xù)較匯款復(fù)雜，費(fèi)用也較匯款高，資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要集中于出口商一方，是一種相對(duì)不利于出口商的結(jié)算方式。雖然不是一種很理想的結(jié)算方式，但只要出口商對(duì)進(jìn)口商的資信作風(fēng)、商品行情、進(jìn)口地商業(yè)習(xí)慣、海關(guān)、貿(mào)易和外匯管制等進(jìn)行充分的調(diào)查和了解，注意把握收匯風(fēng)險(xiǎn)，采用托收結(jié)算方式也有利于擴(kuò)大出口，增加出口商品的競(jìng)爭(zhēng)能力。

三、信用證是開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的申請(qǐng)和要求向受益人（出口商）開(kāi)立的、由開(kāi)證行憑規(guī)定的單據(jù)履行到期付款義務(wù)的書(shū)面保證文件

信用證業(yè)務(wù)是以銀行信用代替商業(yè)信用，與托收和匯款結(jié)算方式相比，對(duì)進(jìn)出口雙方都更有保障，同時(shí)也為進(jìn)出口雙方進(jìn)行貿(mào)易融資提供了條件和便利。但是，由于銀行處理是以單據(jù)為準(zhǔn)，因此，存在著出口商以假單據(jù)騙取貨款或進(jìn)口商以單據(jù)不符為由拖欠或拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行提供融資的角度來(lái)說(shuō)，存在著墊付貨款或收不回押匯款的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，匯款和托收以商業(yè)信用為前提，信用證以銀行信用為前提，三種國(guó)際結(jié)算方式在安全、便捷等因素上各有優(yōu)劣，三者之間也不能相互替代。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，各當(dāng)事人必須針對(duì)不同國(guó)家、客戶對(duì)象和交易的實(shí)際情況，全面衡量，趨利避害。在既能達(dá)成交易，又能維護(hù)企業(yè)權(quán)益的前提下，力爭(zhēng)擇優(yōu)棄劣，最終達(dá)到確保外匯資金安全、加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大貿(mào)易往來(lái)的目的。

選擇國(guó)際結(jié)算方式應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素：一是客戶信用:關(guān)注您的交易對(duì)手；二是貨物銷(xiāo)路:關(guān)注市場(chǎng)行情；三是貿(mào)易術(shù)語(yǔ):了解國(guó)際商會(huì)《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》；四是運(yùn)輸單據(jù):掌握貨物所有權(quán)憑證；五是承運(yùn)人:實(shí)力、信譽(yù)、管理水平；六是貨幣因素:關(guān)注匯率走勢(shì)。

將三種結(jié)算方式之間結(jié)合使用。一筆交易通常選用一種結(jié)算方式，但根據(jù)交易特點(diǎn)將不同的結(jié)算方式結(jié)合使用可以起到取長(zhǎng)補(bǔ)短、相輔相成的作用。例如：

(1)信用證與匯款結(jié)合，部分貨款采用信用證，預(yù)付款或余款采用匯款支付。如：進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物運(yùn)抵目的港，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，按實(shí)際到貨數(shù)量確定余款，以匯款方式支付；

(2)信用證和托收的結(jié)合，部分貨款以信用證方式支付（通常為合同金額的40%~70%），其余貨款以即期或遠(yuǎn)期付款交單的托收方式結(jié)算。減少進(jìn)口商的開(kāi)證保證金和開(kāi)證額度的占用，加速資金周轉(zhuǎn)。對(duì)出口方來(lái)說(shuō)雖有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但因大部分貨款有信用證作保證，其余貨要在進(jìn)口商付清貨款后才放單，因此也能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用；

(3)跟單托收與匯款相結(jié)合。通常是出口商為減少托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)，要求進(jìn)口商先支付一定金額的預(yù)付款或押金，待貨物裝運(yùn)后，出口商從貨款中扣除已收妥的款項(xiàng)（預(yù)付款），其余部分通過(guò)銀行托收；

(4)匯款、托收、信用證的結(jié)合。預(yù)付貨款部分以匯款方式結(jié)算，大部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款部分以托收方式結(jié)算。常用于大型機(jī)械、成套設(shè)備、飛機(jī)、輪船等大型交通工具的交易，由于貨物金額大、制造生產(chǎn)周期長(zhǎng)、檢驗(yàn)手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長(zhǎng)等。

不同結(jié)算方式的結(jié)合使用，在具體交易中應(yīng)綜合考慮各方面因素，合理選擇、靈活運(yùn)用，以達(dá)到既能節(jié)約成本，用活資金，又能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

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