韓艷芳

【摘要】 文章從工作實際出發(fā)，分別對集團公司實施資金集中管理的意義，TMS系統(tǒng)的主要功能、作用、優(yōu)勢以及負責該系統(tǒng)運行的新型財務公司進行了深入的探討，以期為基于TMS系統(tǒng)的資金集中管理模式運行、完善維護、后續(xù)改進或升級工作提供借鑒，實現集團公司資金集中管理、資金效益最大化的目標。

【關鍵詞】 TMS系統(tǒng)； 資金集中管理； 財務公司

2009年8月，經過前期的多方試點，中石化集團的資金集中管理信息系統(tǒng)（簡稱TMS系統(tǒng)）在勝利油田正式上線運行，這標志著勝利油田的資金管理工作自此進入了一個嶄新的階段。自2008年11月開始，中石化集團就開始了TMS系統(tǒng)在集團公司財務公司、中原石油勘探局等單位的試點工作。至2009年5月，在中石化旗下的非上市公司中，已有22家企業(yè)及其分布在國內20余省市的356個資金核算單位完成了TMS系統(tǒng)的上線工作，包括股份公司及其所屬分子公司在內的其他單位的上線工作也在有條不紊地進行，截至目前也已大多完成。

一、集團公司實施資金集中管理的意義

隨著現代企業(yè)制度的發(fā)展和企業(yè)集團化的擴大，如何以集團為主體實現良好的資金運作及管理，如何有效合理地調度和使用資金以及如何對下屬分子公司的資金實施有效監(jiān)管，日益成為企業(yè)發(fā)展中的關鍵性問題，并被逐步提到解決日程之上。

長期以來，大多數企業(yè)集團對下屬分子公司所采用的資金管理模式為松散型，這種管理模式的執(zhí)行難度、執(zhí)行成本雖較低，但是只適合規(guī)模較小的集團企業(yè)，對于大型或超大型的企業(yè)集團而言，這種長鏈條、非實時、粗放式的管理模式會使集團公司無法隨時掌握集團整體的資金狀況，對下屬單位的行為也難以實施有效掌控，從而大大增加了決策失誤和控制失效的可能性。另一方面，該模式還會導致集團與成員企業(yè)之間出現資金管理分散、內部資金盈缺失衡、無法調劑互補、資金利用率較低、部分成員企業(yè)對外融資成本過高等種種弊端，難以充分發(fā)揮出集團整體融資的優(yōu)勢。此外，由于在此模式下集團公司的資金流出一般為單向，因而也會招致較高的財務風險，為集團的穩(wěn)定發(fā)展增添不確定性因素。由此可見，傳統(tǒng)松散型的資金管理模式已越來越不適應集團公司的長遠發(fā)展，其所存在的種種弊端嚴重影響集團公司的資金使用效率，對集團公司的市場競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力形成了嚴重制約。為此，一些企業(yè)集團已著手實施改革。

就中石化集團公司而言，近年來該集團也在積極探索加強資金集中管理的新方法和新途徑，其下屬的非上市分子公司根據多級法人的特點，實施了“集中管理、分級運作”的管理模式，股份公司則實施了“收支兩條線”的管理模式。通過建立資金管理制度、調整債務結構、強化境外資金集中管理等形式，較好地控制了財務風險，促進了該集團資金使用效率的不斷提高。為了進一步加強資金集中管理，更加充分地發(fā)揮財務公司內部銀行和集團公司資金的整體優(yōu)勢，中石化集團引入了資金集中管理信息系統(tǒng)（簡稱TMS系統(tǒng)）。該系統(tǒng)可將集團公司、股份公司和資產公司所屬企業(yè)的資金集中起來，形成有利于集中管理和統(tǒng)籌運作的資金池（Cash Pooling），從而實現資金的統(tǒng)籌運作、收支集中控制、籌融資統(tǒng)一策劃、內部結算封閉運行，大大降低財務風險，提高資金的使用效率，最大限度地體現集團公司的整體資金效益。

二、基于TMS系統(tǒng)的資金集中管理模式

（一）系統(tǒng)簡介

資金集中管理信息系統(tǒng)，又被稱作財資管理系統(tǒng)（Treasury Management System），簡稱TMS系統(tǒng)，是指在當今被越來越多的企業(yè)所采用的一套涵蓋企業(yè)現金與流動性管理、電子支付、營運資金管理、投融資管理和風險管理等全面功能的套件化資金管理軟件系統(tǒng)。該系統(tǒng)可為集團公司或財務機構提供財務供應鏈上每個點的現金流入與流出，實現實時管理；可為CFO、財務主管、資金經理以及風險管理者提供一個便捷的工具，以最大限度地發(fā)揮營運資本的價值，降低企業(yè)集團在運行過程中的各種資金與金融風險。

TMS系統(tǒng)在運行過程中，可對點到點財務供應鏈實現優(yōu)化和自動化，并通過財資、應收、應付以及各種合同的有效集成來充分提高企業(yè)資金預測的準確性，同時形成各種與資金相關的輔助決策信息。TMS系統(tǒng)通過合理改善企業(yè)資金的循環(huán)速度，可加快企業(yè)資金的周轉效率及效益，最終達到資金精細化管理的目標。鑒于該系統(tǒng)的上述優(yōu)點，目前在國內的許多大型企業(yè)集團中，TMS系統(tǒng)已經開始被廣泛引入和使用，例如與中石化同為石油三巨頭之一的中海油、金融行業(yè)中的招商銀行及電力行業(yè)中的華電集團等。

（二）系統(tǒng)功能

從目前來看，中石化集團公司所采用的TMS系統(tǒng)功能模塊包括以下幾個部分：賬戶管理、資金計劃、結算業(yè)務、存款業(yè)務、貸款業(yè)務、利息計算、流程管理、統(tǒng)計查詢、系統(tǒng)維護以及TMS憑證處理。除此之外，還有輔助上述功能的系統(tǒng)字典維護、貸款業(yè)務初始化、初始化需要準備的信息等輔助模塊。以下重點對幾個較為重要的功能模塊展開分析：

第一，賬戶管理。賬戶管理模塊分為資金核算賬戶、財務公司賬戶、銀行分賬戶、商業(yè)銀行四種類型。其中資金核算賬戶是虛擬賬戶，也是實施賬戶管理的基礎，與銀行分賬戶相對應，總體構成了集團整體內部銀行體系。以上四類賬戶的申請、錄入、變更、撤銷、余額初始工作均需在該模塊內完成。

出于企業(yè)實施內部資金集中管理的需要，TMS系統(tǒng)提供了資金核算賬戶這一虛擬賬戶，并要求各成員企業(yè)開設內部核算賬戶，以進行內部結算管理。該虛擬賬戶的設立是建立在TMS系統(tǒng)下的資金集中管理模式與傳統(tǒng)資金管理模式的主要區(qū)別，因為其提供了一個相當于集團內部銀行的結算機構。

第二，資金計劃。資金計劃模塊適用于集團公司與其下屬各分子公司進行資金使用計劃交流，其功能可延伸至任何下級單位。資金計劃的編報首先從基層單位開始，經上級單位對各基層單位的資金計劃進行匯總、復核，然后再行上報，直至集團總公司予以批復執(zhí)行或建議修改。

資金計劃模塊是集團公司實施預算管理的基礎或載體，通過該模塊可將各單位的預算管理工作予以細化。例如可依次進行年度總額控制、月度計劃分解、每日組織運行等。再者，由于TMS系統(tǒng)的剛性作用，預算的編制與執(zhí)行便可依據既定標準進行，這極大地增加了預算管理的嚴謹性。

第三，結算業(yè)務。結算業(yè)務模塊具體包括內部收（付）款方設置、企業(yè)內部結算、分子公司結算、集團內部付款、向集團外付款、清算業(yè)務、托收無承付、銀行賬戶收付款八項子功能模塊，用以實現集團內部結算、通過網銀向集團內外部付款、銀行賬戶收付款等相關資金往來工作。

通過TMS系統(tǒng)，集團公司可實現與往來銀行間的銀企直聯，避免了過去使用網銀過程中需輸入USBKEY和密碼等繁瑣程序，現在只需該模塊中的一個界面就可與多家銀行直聯，付款任務也只需在一個付款模式下操作，相當便捷。若實現每日日結或資金歸集，可使各分子公司無資金沉淀，真正實現了零余額管理。

第四，統(tǒng)計查詢。統(tǒng)計查詢模塊的主要作用是提供各類賬戶的交易信息及余額的查詢，以及各單位綜合可用資金信息的查詢，各單位業(yè)務人員對錄入相關業(yè)務單據的查詢，以及相關管理人員的統(tǒng)計查詢等。具體來講，其可實現對企業(yè)單位賬戶余額、資金核算賬戶、財務公司賬戶、銀行賬戶、財務公司實時賬戶以及結算業(yè)務的相關查詢工作。

與其他資金集中管理軟件相比，中石化集團公司所購買的TMS系統(tǒng)功能強大，能夠使多家單位同時實現對多個賬戶的實時統(tǒng)計查詢工作。通過該模塊，不但可對以上各功能模塊執(zhí)行任務所提供的信息進行統(tǒng)計或查詢，而且還可借助于替換、排序、過濾等子命令完成對統(tǒng)計或查詢信息的提煉工作。

第五，TMS憑證處理。與其他資金管理軟件相比，TMS系統(tǒng)可實現對集團公司所使用財務信息系統(tǒng)的互聯，其可將TMS系統(tǒng)所生成的單據直接形成憑證到集團公司的財務信息系統(tǒng)之中，從而實現了TMS系統(tǒng)與集團公司財務核算的一體化處理。

從目前來看，許多資金管理軟件都不能實現與企業(yè)相關財務軟件的互聯，前者所形成的信息無法對后者起作用，后者還需重新形成資金管理信息；而TMS系統(tǒng)則提供了這樣一個接口（或稱中間數據庫），憑證生成系統(tǒng)通過該接口或中間數據庫來讀取資金管理系統(tǒng)的業(yè)務數據，之后可直接形成財務憑證或信息。

除上述之外，TMS系統(tǒng)的其他功能模塊如存款業(yè)務、貸款業(yè)務、利息計算、流程管理以及系統(tǒng)維護等都可各自起到一定的作用，這些功能模塊雖然不如上述幾項經常被使用，但重要性卻是基本相同的。例如貸款業(yè)務模塊，企業(yè)在TMS系統(tǒng)下產生借貸業(yè)務之前需依次進行申請、復核、審批程序，而后交與上級單位審批，上級單位在批復或形成建議之后，企業(yè)再酌情進行提款申請。放款之后，企業(yè)還可根據實際情況的需要，在該模塊下申請展期、提前還款及到期還款。由此可見，TMS系統(tǒng)下的貸款業(yè)務模塊實現了企業(yè)相關貸款業(yè)務的全程管理，從而極大地提高了貸款的管理效率，同時也相應降低了籌資成本。

（三）新型財務公司

從理論上說，集團公司的資金集中管理模式可分為三種形式，即報賬中心模式、財務公司模式、結算中心和內部銀行模式。這三者各有利弊，互有特點。從歷史上看，采用報賬中心和財務公司模式的居多，而結算中心和內部銀行模式由于出現的時期較晚，因而采用的較少。但是，報賬中心模式屬于高度集權的資金控制方式，而財務公司模式屬于相對分權的資金管理模式。這兩種極端模式都越來越顯示出與現實環(huán)境的不適應性，并逐漸被功能更為全面、實時性更強的結算中心和內部銀行模式取而代之。

基于TMS系統(tǒng)下的資金管理模式實質上屬于結算中心和內部銀行模式的范疇，是目前在各大企業(yè)集團中比較流行的一種相對集中的資金管理模式。在該模式下設立的財務結算中心，其通常設在集團公司的財務公司或財務部內，是一個獨立運行的職能部門或機構，其性質與內部銀行相類似，也可被稱為“新型財務公司”。一般而言，這種新型財務公司的主要職能包括：（1）集中管理各成員公司的現金收入，當各成員企業(yè)有現金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得擅自挪用；（2）核定各成員公司日常備用的現金余額；（3）統(tǒng)一撥付各成員公司因業(yè)務需要而必備的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；（4）統(tǒng)一對外籌措資金，確保整個集團的資金需要；（5）辦理各成員公司之間的往來結算，計算各成員公司在結算中心的現金流入凈額及相關的利息成本或利息收入，并與銀行進行實時對賬。

在作為結算中心的新型財務公司下，各成員公司需根據其確定的最高現金保存額，將每日剩余的部分現金轉入該財務公司所設立的專門賬戶之中；若需要超限時，需事先向結算中心提出申請。另外，各成員公司都擁有自己的財務部門和獨立賬號（通常是次級賬號），實行獨立核算并擁有一定的現金決策權。財務結算中心需對下屬各成員公司提出的申請依據其用途、數額、時間等進行逐項審批，若超出自身權限，則交由上級結算站審批。一級結算站即財務總公司負責對各成員公司的現金實施統(tǒng)一結算，以減少因分散管理而導致的資金沉淀，提高資金周轉效率，節(jié)約資金成本。此外，各成員公司不得直接對外舉債，需交由上級結算站統(tǒng)一辦理。

由此可見，采用這種模式并不意味著將各成員單位的全部資金都集中至集團公司的資金總庫，而是對其進行資金動員、資金流動和投資融資等決策過程的集中化處理，從而在整體上增加資金的使用效益。

三、總結

基于TMS系統(tǒng)的資金集中管理模式，是中石化集團公司對加強資金管理工作的一次積極探索和有益嘗試。這種管理模式的建立，可大大提高企業(yè)自身的資金管理效率，實現其對資金最大限度的利用，有效地減少資金的沉淀和浪費。TMS系統(tǒng)作為一種資金管理軟件，不但在功能上優(yōu)于其他相關ERP軟件，而且向企業(yè)輸出了一種資金管理的先進理念。在這種理念下建立的資金集中管理模式可以稱為“TMS模式”，也可被稱作“中石化模式”。

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