假發(fā)票買賣鏈條斬?cái)嘤?/h1>
2013-07-12 18:48:52李軍和曹雷
檢察風(fēng)云 2013年10期
文·圖/李軍和 曹雷
假發(fā)票買賣鏈條斬?cái)嘤?/p>
文·圖/李軍和 曹雷
2013年3月25日，隨著法官落槌，由江蘇省盱眙縣檢察院提起公訴的涉及非法制售發(fā)票、虛開發(fā)票6000萬(wàn)元、偷逃稅金180多萬(wàn)元的危害稅收征管犯罪案件塵埃落定。主犯姜求貴被判處有期徒刑三年、罰金45萬(wàn)元，其他13名被告人均被判處有期徒刑并處罰金，罪犯均表示不上訴。
一心發(fā)財(cái)撈偏門
1993年，本案主犯18歲的湖南人姜求貴懷揣著舍我其誰(shuí)的發(fā)財(cái)夢(mèng)，從家鄉(xiāng)津市市來(lái)到浙江，由于膽大心細(xì)、做事認(rèn)真、勤奮好學(xué)，經(jīng)過(guò)十年打拼，他在浙江臺(tái)州站穩(wěn)了腳跟，并投資收購(gòu)了一家加工廠，當(dāng)起了老板。2008年，全球金融海嘯，姜求貴的企業(yè)經(jīng)營(yíng)日趨困難，在苦苦支撐三年后，于2011年11月倒閉，還欠了幾十萬(wàn)元的債。18年苦心奮斗歸零，姜求貴游蕩到淮安市，遇到了過(guò)去臺(tái)州的熟人“阿亮”?？吹酵詹蝗缱约?，而今車亮衣鮮、出手大方的“阿亮”，姜求貴連忙求教發(fā)財(cái)之道。正缺人手的“阿亮”告訴他，自己從事違法代開發(fā)票生意，但自古富貴險(xiǎn)中求，問(wèn)他干不干。發(fā)財(cái)無(wú)門的姜求貴爽快地答應(yīng)了。姜求貴給自己印制了化名李絲、業(yè)務(wù)項(xiàng)目代開發(fā)票的名片，到處散發(fā)。也許是機(jī)會(huì)的眷顧，半個(gè)月內(nèi)，就有十幾個(gè)人電話聯(lián)系他開票，扣除上繳“阿亮”的費(fèi)用，就賺了2000元。此時(shí)，不知是“阿亮”想幫一把還是感覺(jué)風(fēng)聲有點(diǎn)緊，他告訴姜求貴，他還有其他生意要打點(diǎn)，想將制造假發(fā)票的設(shè)備和空白的發(fā)票打印紙賣給姜求貴，利欲熏心的姜求貴毫不猶豫地花1.5萬(wàn)元將之全部買了下來(lái)。
姜求貴是精明的，他看準(zhǔn)了一些機(jī)關(guān)、企業(yè)、個(gè)人為了少繳稅對(duì)假發(fā)票的巨大需求，于是立即著手?jǐn)U大制售假發(fā)票人手。在2012年春節(jié)回湖南老家期間，姜求貴以能賺大錢為誘餌，動(dòng)員情人、前女友和其他四個(gè)親友一同前往淮安“發(fā)財(cái)”。當(dāng)過(guò)企業(yè)老板的姜求貴，對(duì)管理是有一套的，他先為每人起了假名字，如情人叫碧玉、羿某某叫魯志，看到窗戶，他為彭某（女）起了一個(gè)可笑的“任窗”的名字，并以假名字為各人印制了名片。然后在路邊刻字?jǐn)偹娇塘私K省貴萊物資有限公司、江蘇省祥寶貿(mào)易有限公司、淮安市鼎昇稅務(wù)代理咨詢服務(wù)中心三枚“公章”，安排前女友以其前夫的名字在淮安市某農(nóng)行營(yíng)業(yè)點(diǎn)開了一個(gè)收錢賬戶，讓情人管理賬務(wù)，于是一個(gè)制售假發(fā)票組織就在姜求貴的精心策劃下組建起來(lái)了。
姜求貴安排他的部下每天像“蝗蟲”一樣，穿行在淮安市的大街小巷、廠礦企業(yè)、市場(chǎng)小區(qū)，散發(fā)代開發(fā)票小廣告。據(jù)姜求貴等人供述，從2012年2月到7月6日被公安機(jī)關(guān)抓獲的四個(gè)多月時(shí)間，共散發(fā)假名片2萬(wàn)多張，在街道、樓道張貼、油漆噴涂3000多處。僅兩個(gè)多月淮安市區(qū)到處都能看到姜求貴的代開發(fā)票小廣告，甚至在淮安市區(qū)標(biāo)志雕塑下都油漆噴涂了代開發(fā)票的小廣告。
很快就有客戶主動(dòng)上門，一名在淮安做生意的東陽(yáng)商人陳某電話聯(lián)系了姜求貴，姜求貴告訴陳某“除了增值稅發(fā)票，其他機(jī)打發(fā)票都可以開，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅率是3%，他開票收費(fèi)是1%”，經(jīng)過(guò)一番討價(jià)還價(jià)，雙方達(dá)成按照票面金額0.8%的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。為了鞏固“客源”，姜求貴主動(dòng)提出發(fā)票入賬后付款。隨后陳某將要開發(fā)票的張數(shù)、單位名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品單價(jià)、金額通過(guò)手機(jī)發(fā)給了姜求貴，姜求貴按照要求制作了九張金額共1116萬(wàn)元的假增值稅普通發(fā)票，郵寄給陳某。陳某在報(bào)賬后很守信用地向姜求貴指定的農(nóng)行賬戶匯去9萬(wàn)元費(fèi)用。由于第一次雙方合作良好，姜求貴為了籠絡(luò)住這個(gè)重要客戶，主動(dòng)將收費(fèi)率調(diào)整為0.6%，至案發(fā)時(shí)的四個(gè)月里，姜求貴共為陳某非法制造江蘇省國(guó)稅普通發(fā)票153份，發(fā)票面額3497萬(wàn)元，收取費(fèi)用21萬(wàn)元。
據(jù)陳某在盱眙縣檢察院供述，他知道姜求貴代開的是假發(fā)票，但普通發(fā)票一般查得不嚴(yán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)開票要繳3%的稅金，在姜求貴處開假發(fā)票只要付0.6%的費(fèi)用，能夠節(jié)省60多萬(wàn)元。
2013年2月1日，江蘇省盱眙縣檢察院以涉嫌虛開發(fā)票罪對(duì)陳某提起公訴。3月25日，判決陳某有期徒刑1年6個(gè)月緩刑2年并處罰金40萬(wàn)元，追繳稅金102萬(wàn)元。
偷雞不成蝕把米
宿遷市某景觀設(shè)計(jì)制作有限公司在法人代表葛某的經(jīng)營(yíng)下效益很好。2012年6月，會(huì)計(jì)告訴葛某公司要申報(bào)二季度所得稅，公司賬面利潤(rùn)可觀，因而稅金要繳幾十萬(wàn)元。該公司是幾個(gè)人集資開辦的小企業(yè)，葛某知道所得稅稅率是利潤(rùn)的25%，他認(rèn)為倘若利潤(rùn)繳給國(guó)家，就會(huì)減少股東們的紅利，于是心有不甘。一天開車葛某去淮安市區(qū)辦事，車子停在路邊等人時(shí)，一個(gè)三十來(lái)歲的年輕人在他車子雨刮器下夾了一張名片。閑來(lái)無(wú)事的葛某從雨刮器下拿過(guò)名片，一看是代開發(fā)票的小廣告，上面有聯(lián)系人“李絲”和手機(jī)號(hào)碼便“豁然開朗”，想到了少繳所得稅的辦法──“虛開發(fā)票，增加成本，沖抵利潤(rùn)、少報(bào)稅收?！?/p>
葛某連忙撥打“李絲”的手機(jī)號(hào)碼，得知“李絲”代開的發(fā)票不是稅務(wù)機(jī)關(guān)正規(guī)發(fā)票后，財(cái)迷心竅的葛某，依然通過(guò)討價(jià)還價(jià)達(dá)成了這筆買賣。葛某付0.8%手續(xù)費(fèi)，讓“李絲”代開10張金額共320萬(wàn)元的假發(fā)票。當(dāng)天葛某留宿淮安，第二天，喬裝打扮的“李絲”戴著大墨鏡，提前來(lái)到約定地點(diǎn)。先謹(jǐn)慎地觀察一下周邊情況，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有問(wèn)題，才與葛某見面，雙方互換了10張假發(fā)票和2.5萬(wàn)元現(xiàn)金，隨即各奔東西。
回到宿遷，葛某安排將假發(fā)票入賬，成功沖抵了幾十萬(wàn)元所得稅。但僅過(guò)20多天，7月中旬，一組警察出現(xiàn)在葛某的辦公室。葛某因虛開發(fā)票犯罪被判處有期徒刑一年，并處個(gè)人罰金8萬(wàn)元、單位罰金10萬(wàn)元。判決后，葛某后悔不已：“真是偷雞不成蝕把米?！?/p>
公檢法聯(lián)動(dòng)高效辦案
“姜求貴非法制售發(fā)票犯罪案”是一起先后適用兩個(gè)刑訴法的重大刑事案件，從案件立案?jìng)刹殚_始至一審結(jié)束，江蘇省盱眙縣檢察院充分發(fā)揮橋梁作用。
2012年6月，江蘇省盱眙公安機(jī)關(guān)接到舉報(bào)，反映本地某企業(yè)用虛開發(fā)票入賬，沖抵所得稅申報(bào)金額的情況，便迅速立案?jìng)刹椋?月6日，將姜求貴等六人抓獲。通過(guò)訊問(wèn)發(fā)現(xiàn)姜求貴等團(tuán)伙主要犯罪地不在盱眙，盱眙公安機(jī)關(guān)向盱眙縣檢察院協(xié)商案件管轄，盱眙縣檢察院指派專人了解案情后，依據(jù)《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則（試行）》“對(duì)于刑事犯罪有多個(gè)犯罪地的，可以由最先發(fā)現(xiàn)犯罪的偵查機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤钡南嚓P(guān)規(guī)定明確通知盱眙公安機(jī)關(guān)可以繼續(xù)偵查，并依法對(duì)姜求貴、羿某、李某等三名主犯批準(zhǔn)逮捕。
審查起訴階段，鑒于該案涉及地域廣、人數(shù)多，主動(dòng)建議公安機(jī)關(guān)將十個(gè)案件并案移送審查起訴，并通過(guò)法律監(jiān)督追訴了姜求貴等人遺漏的1千萬(wàn)元非法制售發(fā)票犯罪事實(shí)。
編輯：黃靈 yeshzhwu@foxmail.com
檢察官點(diǎn)評(píng)
姜求貴等人非法制售發(fā)票、虛開發(fā)票犯罪一案是近年來(lái)我省發(fā)生的重大危害稅收征管犯罪案件。根據(jù)盱眙檢察院統(tǒng)計(jì)，2012年2月至7月，姜求貴等人制售假發(fā)票400多份，發(fā)票面額6000多萬(wàn)元，涉及江蘇、浙江、安徽等六個(gè)省市，涉案人數(shù)達(dá)110多人，其中構(gòu)成虛開發(fā)票犯罪14人，造成國(guó)家損失稅收180多萬(wàn)元。
該起犯罪呈現(xiàn)出犯罪團(tuán)伙化、犯罪手法專業(yè)化、假發(fā)票高度仿真化、涉案人數(shù)多、涉案金額大等特點(diǎn)。主要原因：一是犯罪成本低、收益高，姜求貴投入只有1.5萬(wàn)元，四個(gè)多月受益50萬(wàn)元，促使犯罪分子鋌而走險(xiǎn)謀取高回報(bào)。二是市場(chǎng)需求大，該案有110多名機(jī)關(guān)、企業(yè)及相關(guān)人員通過(guò)使用虛假發(fā)票、非真實(shí)交易的發(fā)票虛列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、偷逃稅款，為非法制售發(fā)票犯罪提供了巨大的市場(chǎng)空間。三是設(shè)備極易購(gòu)得、操作簡(jiǎn)單。姜求貴等人犯罪所需要的電腦、打印機(jī)、掃描儀、全自動(dòng)曬版機(jī)等數(shù)控設(shè)備以及制作數(shù)字模塊，市場(chǎng)上可以方便地購(gòu)買，缺少監(jiān)管。四是刑事打擊難以威懾犯罪，制售假發(fā)票犯罪刑法入罪門檻過(guò)高，刑罰偏輕，罰金刑適用標(biāo)準(zhǔn)不明確，難以起到威懾犯罪效果。
目前，制售假發(fā)票犯罪對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)管理產(chǎn)生以下嚴(yán)重后果：侵犯了國(guó)家正常的稅收征管秩序，造成稅收流失；影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確，誤導(dǎo)政府決策；誘發(fā)其他犯罪，虛假發(fā)票為制造假印章文件、財(cái)會(huì)假賬、貪污賄賂、洗錢、詐騙、侵吞國(guó)家資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)犯罪提供了便利條件；占用大量司法資源，制售虛假發(fā)票犯罪涉及面廣、涉案人數(shù)多，案件辦理中司法機(jī)關(guān)必須投入大量人力物力。
在辦理該案中，我院按照“分工負(fù)責(zé)、相互制約、相互配合”的原則，主動(dòng)密切與公安、法院的聯(lián)系、配合，形成有效的打擊合力，在較短的時(shí)間內(nèi)審結(jié)了案件、懲治了犯罪。案件辦理期間，盱眙縣檢察院通過(guò)檢察建議向縣政府建議開展全縣虛開發(fā)票專項(xiàng)檢查，得到了政府的采納，聯(lián)合公安、國(guó)稅廣泛開展“送法”活動(dòng)，從而提高了機(jī)關(guān)單位、企業(yè)員工的法制意識(shí)。
——江蘇省盱眙縣檢察院檢察長(zhǎng)徐蔚敏
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文·圖/李軍和 曹雷
2013年3月25日，隨著法官落槌，由江蘇省盱眙縣檢察院提起公訴的涉及非法制售發(fā)票、虛開發(fā)票6000萬(wàn)元、偷逃稅金180多萬(wàn)元的危害稅收征管犯罪案件塵埃落定。主犯姜求貴被判處有期徒刑三年、罰金45萬(wàn)元，其他13名被告人均被判處有期徒刑并處罰金，罪犯均表示不上訴。
一心發(fā)財(cái)撈偏門
1993年，本案主犯18歲的湖南人姜求貴懷揣著舍我其誰(shuí)的發(fā)財(cái)夢(mèng)，從家鄉(xiāng)津市市來(lái)到浙江，由于膽大心細(xì)、做事認(rèn)真、勤奮好學(xué)，經(jīng)過(guò)十年打拼，他在浙江臺(tái)州站穩(wěn)了腳跟，并投資收購(gòu)了一家加工廠，當(dāng)起了老板。2008年，全球金融海嘯，姜求貴的企業(yè)經(jīng)營(yíng)日趨困難，在苦苦支撐三年后，于2011年11月倒閉，還欠了幾十萬(wàn)元的債。18年苦心奮斗歸零，姜求貴游蕩到淮安市，遇到了過(guò)去臺(tái)州的熟人“阿亮”?？吹酵詹蝗缱约?，而今車亮衣鮮、出手大方的“阿亮”，姜求貴連忙求教發(fā)財(cái)之道。正缺人手的“阿亮”告訴他，自己從事違法代開發(fā)票生意，但自古富貴險(xiǎn)中求，問(wèn)他干不干。發(fā)財(cái)無(wú)門的姜求貴爽快地答應(yīng)了。姜求貴給自己印制了化名李絲、業(yè)務(wù)項(xiàng)目代開發(fā)票的名片，到處散發(fā)。也許是機(jī)會(huì)的眷顧，半個(gè)月內(nèi)，就有十幾個(gè)人電話聯(lián)系他開票，扣除上繳“阿亮”的費(fèi)用，就賺了2000元。此時(shí)，不知是“阿亮”想幫一把還是感覺(jué)風(fēng)聲有點(diǎn)緊，他告訴姜求貴，他還有其他生意要打點(diǎn)，想將制造假發(fā)票的設(shè)備和空白的發(fā)票打印紙賣給姜求貴，利欲熏心的姜求貴毫不猶豫地花1.5萬(wàn)元將之全部買了下來(lái)。
姜求貴是精明的，他看準(zhǔn)了一些機(jī)關(guān)、企業(yè)、個(gè)人為了少繳稅對(duì)假發(fā)票的巨大需求，于是立即著手?jǐn)U大制售假發(fā)票人手。在2012年春節(jié)回湖南老家期間，姜求貴以能賺大錢為誘餌，動(dòng)員情人、前女友和其他四個(gè)親友一同前往淮安“發(fā)財(cái)”。當(dāng)過(guò)企業(yè)老板的姜求貴，對(duì)管理是有一套的，他先為每人起了假名字，如情人叫碧玉、羿某某叫魯志，看到窗戶，他為彭某（女）起了一個(gè)可笑的“任窗”的名字，并以假名字為各人印制了名片。然后在路邊刻字?jǐn)偹娇塘私K省貴萊物資有限公司、江蘇省祥寶貿(mào)易有限公司、淮安市鼎昇稅務(wù)代理咨詢服務(wù)中心三枚“公章”，安排前女友以其前夫的名字在淮安市某農(nóng)行營(yíng)業(yè)點(diǎn)開了一個(gè)收錢賬戶，讓情人管理賬務(wù)，于是一個(gè)制售假發(fā)票組織就在姜求貴的精心策劃下組建起來(lái)了。
姜求貴安排他的部下每天像“蝗蟲”一樣，穿行在淮安市的大街小巷、廠礦企業(yè)、市場(chǎng)小區(qū)，散發(fā)代開發(fā)票小廣告。據(jù)姜求貴等人供述，從2012年2月到7月6日被公安機(jī)關(guān)抓獲的四個(gè)多月時(shí)間，共散發(fā)假名片2萬(wàn)多張，在街道、樓道張貼、油漆噴涂3000多處。僅兩個(gè)多月淮安市區(qū)到處都能看到姜求貴的代開發(fā)票小廣告，甚至在淮安市區(qū)標(biāo)志雕塑下都油漆噴涂了代開發(fā)票的小廣告。
很快就有客戶主動(dòng)上門，一名在淮安做生意的東陽(yáng)商人陳某電話聯(lián)系了姜求貴，姜求貴告訴陳某“除了增值稅發(fā)票，其他機(jī)打發(fā)票都可以開，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅率是3%，他開票收費(fèi)是1%”，經(jīng)過(guò)一番討價(jià)還價(jià)，雙方達(dá)成按照票面金額0.8%的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。為了鞏固“客源”，姜求貴主動(dòng)提出發(fā)票入賬后付款。隨后陳某將要開發(fā)票的張數(shù)、單位名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品單價(jià)、金額通過(guò)手機(jī)發(fā)給了姜求貴，姜求貴按照要求制作了九張金額共1116萬(wàn)元的假增值稅普通發(fā)票，郵寄給陳某。陳某在報(bào)賬后很守信用地向姜求貴指定的農(nóng)行賬戶匯去9萬(wàn)元費(fèi)用。由于第一次雙方合作良好，姜求貴為了籠絡(luò)住這個(gè)重要客戶，主動(dòng)將收費(fèi)率調(diào)整為0.6%，至案發(fā)時(shí)的四個(gè)月里，姜求貴共為陳某非法制造江蘇省國(guó)稅普通發(fā)票153份，發(fā)票面額3497萬(wàn)元，收取費(fèi)用21萬(wàn)元。
據(jù)陳某在盱眙縣檢察院供述，他知道姜求貴代開的是假發(fā)票，但普通發(fā)票一般查得不嚴(yán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)開票要繳3%的稅金，在姜求貴處開假發(fā)票只要付0.6%的費(fèi)用，能夠節(jié)省60多萬(wàn)元。
2013年2月1日，江蘇省盱眙縣檢察院以涉嫌虛開發(fā)票罪對(duì)陳某提起公訴。3月25日，判決陳某有期徒刑1年6個(gè)月緩刑2年并處罰金40萬(wàn)元，追繳稅金102萬(wàn)元。
偷雞不成蝕把米
宿遷市某景觀設(shè)計(jì)制作有限公司在法人代表葛某的經(jīng)營(yíng)下效益很好。2012年6月，會(huì)計(jì)告訴葛某公司要申報(bào)二季度所得稅，公司賬面利潤(rùn)可觀，因而稅金要繳幾十萬(wàn)元。該公司是幾個(gè)人集資開辦的小企業(yè)，葛某知道所得稅稅率是利潤(rùn)的25%，他認(rèn)為倘若利潤(rùn)繳給國(guó)家，就會(huì)減少股東們的紅利，于是心有不甘。一天開車葛某去淮安市區(qū)辦事，車子停在路邊等人時(shí)，一個(gè)三十來(lái)歲的年輕人在他車子雨刮器下夾了一張名片。閑來(lái)無(wú)事的葛某從雨刮器下拿過(guò)名片，一看是代開發(fā)票的小廣告，上面有聯(lián)系人“李絲”和手機(jī)號(hào)碼便“豁然開朗”，想到了少繳所得稅的辦法──“虛開發(fā)票，增加成本，沖抵利潤(rùn)、少報(bào)稅收?！?/p>
葛某連忙撥打“李絲”的手機(jī)號(hào)碼，得知“李絲”代開的發(fā)票不是稅務(wù)機(jī)關(guān)正規(guī)發(fā)票后，財(cái)迷心竅的葛某，依然通過(guò)討價(jià)還價(jià)達(dá)成了這筆買賣。葛某付0.8%手續(xù)費(fèi)，讓“李絲”代開10張金額共320萬(wàn)元的假發(fā)票。當(dāng)天葛某留宿淮安，第二天，喬裝打扮的“李絲”戴著大墨鏡，提前來(lái)到約定地點(diǎn)。先謹(jǐn)慎地觀察一下周邊情況，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有問(wèn)題，才與葛某見面，雙方互換了10張假發(fā)票和2.5萬(wàn)元現(xiàn)金，隨即各奔東西。
回到宿遷，葛某安排將假發(fā)票入賬，成功沖抵了幾十萬(wàn)元所得稅。但僅過(guò)20多天，7月中旬，一組警察出現(xiàn)在葛某的辦公室。葛某因虛開發(fā)票犯罪被判處有期徒刑一年，并處個(gè)人罰金8萬(wàn)元、單位罰金10萬(wàn)元。判決后，葛某后悔不已：“真是偷雞不成蝕把米?！?/p>
公檢法聯(lián)動(dòng)高效辦案
“姜求貴非法制售發(fā)票犯罪案”是一起先后適用兩個(gè)刑訴法的重大刑事案件，從案件立案?jìng)刹殚_始至一審結(jié)束，江蘇省盱眙縣檢察院充分發(fā)揮橋梁作用。
2012年6月，江蘇省盱眙公安機(jī)關(guān)接到舉報(bào)，反映本地某企業(yè)用虛開發(fā)票入賬，沖抵所得稅申報(bào)金額的情況，便迅速立案?jìng)刹椋?月6日，將姜求貴等六人抓獲。通過(guò)訊問(wèn)發(fā)現(xiàn)姜求貴等團(tuán)伙主要犯罪地不在盱眙，盱眙公安機(jī)關(guān)向盱眙縣檢察院協(xié)商案件管轄，盱眙縣檢察院指派專人了解案情后，依據(jù)《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則（試行）》“對(duì)于刑事犯罪有多個(gè)犯罪地的，可以由最先發(fā)現(xiàn)犯罪的偵查機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤钡南嚓P(guān)規(guī)定明確通知盱眙公安機(jī)關(guān)可以繼續(xù)偵查，并依法對(duì)姜求貴、羿某、李某等三名主犯批準(zhǔn)逮捕。
審查起訴階段，鑒于該案涉及地域廣、人數(shù)多，主動(dòng)建議公安機(jī)關(guān)將十個(gè)案件并案移送審查起訴，并通過(guò)法律監(jiān)督追訴了姜求貴等人遺漏的1千萬(wàn)元非法制售發(fā)票犯罪事實(shí)。
編輯：黃靈 yeshzhwu@foxmail.com
檢察官點(diǎn)評(píng)
姜求貴等人非法制售發(fā)票、虛開發(fā)票犯罪一案是近年來(lái)我省發(fā)生的重大危害稅收征管犯罪案件。根據(jù)盱眙檢察院統(tǒng)計(jì)，2012年2月至7月，姜求貴等人制售假發(fā)票400多份，發(fā)票面額6000多萬(wàn)元，涉及江蘇、浙江、安徽等六個(gè)省市，涉案人數(shù)達(dá)110多人，其中構(gòu)成虛開發(fā)票犯罪14人，造成國(guó)家損失稅收180多萬(wàn)元。
該起犯罪呈現(xiàn)出犯罪團(tuán)伙化、犯罪手法專業(yè)化、假發(fā)票高度仿真化、涉案人數(shù)多、涉案金額大等特點(diǎn)。主要原因：一是犯罪成本低、收益高，姜求貴投入只有1.5萬(wàn)元，四個(gè)多月受益50萬(wàn)元，促使犯罪分子鋌而走險(xiǎn)謀取高回報(bào)。二是市場(chǎng)需求大，該案有110多名機(jī)關(guān)、企業(yè)及相關(guān)人員通過(guò)使用虛假發(fā)票、非真實(shí)交易的發(fā)票虛列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、偷逃稅款，為非法制售發(fā)票犯罪提供了巨大的市場(chǎng)空間。三是設(shè)備極易購(gòu)得、操作簡(jiǎn)單。姜求貴等人犯罪所需要的電腦、打印機(jī)、掃描儀、全自動(dòng)曬版機(jī)等數(shù)控設(shè)備以及制作數(shù)字模塊，市場(chǎng)上可以方便地購(gòu)買，缺少監(jiān)管。四是刑事打擊難以威懾犯罪，制售假發(fā)票犯罪刑法入罪門檻過(guò)高，刑罰偏輕，罰金刑適用標(biāo)準(zhǔn)不明確，難以起到威懾犯罪效果。
目前，制售假發(fā)票犯罪對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)管理產(chǎn)生以下嚴(yán)重后果：侵犯了國(guó)家正常的稅收征管秩序，造成稅收流失；影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確，誤導(dǎo)政府決策；誘發(fā)其他犯罪，虛假發(fā)票為制造假印章文件、財(cái)會(huì)假賬、貪污賄賂、洗錢、詐騙、侵吞國(guó)家資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)犯罪提供了便利條件；占用大量司法資源，制售虛假發(fā)票犯罪涉及面廣、涉案人數(shù)多，案件辦理中司法機(jī)關(guān)必須投入大量人力物力。
在辦理該案中，我院按照“分工負(fù)責(zé)、相互制約、相互配合”的原則，主動(dòng)密切與公安、法院的聯(lián)系、配合，形成有效的打擊合力，在較短的時(shí)間內(nèi)審結(jié)了案件、懲治了犯罪。案件辦理期間，盱眙縣檢察院通過(guò)檢察建議向縣政府建議開展全縣虛開發(fā)票專項(xiàng)檢查，得到了政府的采納，聯(lián)合公安、國(guó)稅廣泛開展“送法”活動(dòng)，從而提高了機(jī)關(guān)單位、企業(yè)員工的法制意識(shí)。
——江蘇省盱眙縣檢察院檢察長(zhǎng)徐蔚敏
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