趙小蘭

（中國人民銀行運城市中心支行，山西 運城 044000）

一、背景

近年來，各商業(yè)銀行、郵政儲蓄、農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村信用社改革而來)開始了新一輪的存款競爭大賽。各家機構(gòu)采取下達(dá)吸儲任務(wù)，按月、按人考核等方式，全力爭取擴大存款市場占有份額。由于金融危機對地方經(jīng)濟發(fā)展，特別是對實體經(jīng)濟的強大沖擊，企業(yè)效益大幅下滑，有好多企業(yè)經(jīng)受不住金融危機的考驗紛紛關(guān)閉，在這種情況下，各金融機構(gòu)對公存款余額同比下降較大，特別是企業(yè)存款大幅下降。與此同時，財政性資金不約而同地成了各金融機構(gòu)競相爭取的目標(biāo)。

二、現(xiàn)狀

目前，地方財政管理的專項資金種類較多，其中包括各種社會保障資金、土地出讓資金、采礦權(quán)探礦權(quán)價款專項資金、煤炭可持續(xù)發(fā)展專項資金、各種政府性補助資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、義務(wù)教育基金、新農(nóng)村建設(shè)基金等各種政府性基金。從資金來源來看，這些資金有的是各行政執(zhí)法單位征收上來的應(yīng)上繳國庫的財政專項收入或非稅收入，有的是須財政專戶儲存的社會保障性資金，有的是從國庫撥來的地方財政預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金或財政專項資金；從資金性質(zhì)來看，這些資金有的是預(yù)算外資金，有的是預(yù)算內(nèi)資金；從開戶銀行來看，有的是工行、農(nóng)行、中行、建行等國有商業(yè)銀行，也有的在農(nóng)村合作銀行，還有的在郵政儲蓄銀行；從存款余額來看，大小不一，有的幾十萬元，有的則高達(dá)數(shù)百萬元甚至上千萬元；從資金規(guī)模來看，比較龐大，高峰期可達(dá)數(shù)億元。

由于各開戶銀行人為將這些資金劃歸在一般存款科目下，因而這部分規(guī)模較大的財政性資金大都不繳存財政性存款，也正因為不向人民銀行繳存財政性存款，這部分資金便成為各金融機構(gòu)“爭搶”的目標(biāo)。地方財政部門受多種復(fù)雜關(guān)系的影響，有意將原本應(yīng)存入國庫或已經(jīng)存放在國庫的財政性資金，以各種名義或理由轉(zhuǎn)存入各商業(yè)銀行，而各商業(yè)銀行也通過找熟人、拉關(guān)系，想方設(shè)法爭取財政性資金存入本行，從而造成大量國庫資金長期游離于庫外。

三、存在的主要問題

1、使財政性資金面臨較大的風(fēng)險。由于大量財政性資金被以各種原因和方式轉(zhuǎn)存入各存款機構(gòu)，導(dǎo)致這些資金脫離了人民銀行國庫的監(jiān)督和管理，使這些資金長期游離于庫外，直接面臨金融機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險。

2、不利于人民銀行政策工具作用的發(fā)揮。財政性存款是人民銀行穩(wěn)定的資金來源，是中央銀行的基礎(chǔ)貨幣，它與法定存款準(zhǔn)備金一起在實施財政政策和貨幣政策中發(fā)揮著不可低估的作用。但是，這些財政性資金大量存入金融機構(gòu)，無疑不利于人民銀行貨幣政策工具作用的充分發(fā)揮。

3、逃避繳存財政性存款。受利益驅(qū)動因素的影響，各金融機構(gòu)等存款機構(gòu)有意模糊財政性存款的范圍和概念，故意將原本應(yīng)劃入財政性存款科目下的資金，人為核算在一般存款科目下，以達(dá)到不繳存財政性存款的目的。

4、不利于國庫集中收付制度改革、單一賬戶的實施。實行國庫單一賬戶體系后，原來分散在各預(yù)算單位、各部門銀行賬戶的閑置資金都全部被集中到國庫單一賬戶上?？梢哉f，目前這種財政資金分散存入各存款機構(gòu)的現(xiàn)象，與實行國庫單一賬戶改革的目的是背道而馳的，這將極大地影響到財政集中收付制度改革的實施。

四、產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因

財政性資金大量分散存儲在各銀行業(yè)金融機構(gòu)，既有各商業(yè)銀行吸儲壓力較大、存款市場競爭激烈的現(xiàn)實原因，也有著國庫存款利率較低、地方國庫現(xiàn)金管理未開展等深層次的原因。具體表現(xiàn)為：近年來，隨著國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策的穩(wěn)步實施，全社會經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，國庫收入大幅增長。如何在保障資金安全的前提下，實現(xiàn)庫底資金的保值、增值，成為地方政府財政部門不得不考慮的一個現(xiàn)實問題。但由于目前地方國庫現(xiàn)金管理仍處在探討和理論研究過程中，尚未進入實質(zhì)性的實施階段；同時，地方財政也知道，如此大規(guī)模的資金存放在國庫部門，僅能獲得中央銀行支付的一點兒單位活期存款利息，與存放在各存款機構(gòu)相比，既有了人情，利息也沒有少得。這種觀念在主觀上也促成了財政性資金向各金融機構(gòu)的大量轉(zhuǎn)移。

五、政策建議

1、加快國庫單一賬戶改革實施步伐。目前首要的問題是加快縣級國庫單一賬戶改革實施步伐，在縣級全面實施財政國庫集中收付制度改革，統(tǒng)籌和管理各類財政性資金。

2、加大對商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查力度。一方面，要盡快對商業(yè)銀行財政性存款的性質(zhì)和范圍進行明確。包括在會計科目上進行明確，在資金性質(zhì)上進行明確，在繳存時間上進行明確，從而使此項業(yè)務(wù)得以統(tǒng)一和規(guī)范。另一方面，基層人民銀行要提高對繳存財政性存款監(jiān)管工作的認(rèn)識，加大對商業(yè)銀行繳存財政性存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查力度，定期組織人員深入商業(yè)銀行進行專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，從而有效遏制財政性資金大量游離庫外的現(xiàn)象發(fā)生。

3、加快地方國庫現(xiàn)金管理實施步伐。地方國庫現(xiàn)金管理直接關(guān)系著地方財政資金的使用效益，關(guān)系著地方政府職能的充分發(fā)揮，關(guān)系著地方公共財政體系的實施，也關(guān)系著地方經(jīng)濟的發(fā)展。因而在繼續(xù)穩(wěn)步推進國庫單一賬戶改革的同時，要加快地方國庫現(xiàn)金管理實施步伐，滿足庫底資金保值和增值的現(xiàn)實需要，同時還要建立適應(yīng)地方國庫現(xiàn)金管理的科學(xué)有效的預(yù)警監(jiān)測系統(tǒng)，利用現(xiàn)代信息收集技術(shù)對地方國庫現(xiàn)金流進行預(yù)測和分析，從而降低財政資金成本，提高財政資金使用效益。