摘要：伴隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，工程項(xiàng)目中的墊資情況呈增加的發(fā)展趨勢(shì)。尤其是在項(xiàng)目管理不善的情況下，使得一些工程項(xiàng)目的資金管理面臨的問(wèn)題越來(lái)越多。筆者結(jié)合自身的多年經(jīng)驗(yàn)，在對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)、項(xiàng)目管理、資金管理

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，我國(guó)的高速公路建設(shè)得到了大力發(fā)展，這些工程都具有投入量大、工程量大、建設(shè)周期長(zhǎng)、施工復(fù)雜等特點(diǎn)。作為國(guó)有大型施工企業(yè)，在保證工程施工質(zhì)量同時(shí)，必須合理利用資金，加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理，以確保工程取得良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

一、公路施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀

1.業(yè)主資金不足，工程結(jié)算款嚴(yán)重拖欠。受當(dāng)前宏觀調(diào)控以及銀行貸款利率增加的影響，不少地方工程項(xiàng)目存在資金不到位、預(yù)付款不及時(shí)、工程款分批支付等現(xiàn)象。工程中計(jì)量工程款結(jié)算所需要的報(bào)審批手續(xù)也越來(lái)越多，有的工程項(xiàng)目甚至要求只有通過(guò)驗(yàn)收合格后方可進(jìn)行計(jì)量，這些導(dǎo)致審批所需時(shí)間增長(zhǎng)，嚴(yán)重的還存在業(yè)主單位對(duì)施工單位所上報(bào)的變更索賠中采用的是延遲批復(fù)的管理方式，進(jìn)而導(dǎo)致結(jié)算方面的問(wèn)題。計(jì)量月度應(yīng)支付所要扣除的保證金，一般設(shè)定為百分之五到百分之十，這些保證金在項(xiàng)目交驗(yàn)兩年后可以退還，項(xiàng)目竣工完成后，算上審計(jì)部門(mén)工作的時(shí)間，實(shí)際要回剩余項(xiàng)目款通常都會(huì)超過(guò)兩年。加之現(xiàn)有市場(chǎng)條件的作用，導(dǎo)致施工單位增多了自身資金被無(wú)償占用的現(xiàn)象。

2.項(xiàng)目相關(guān)保證金資金占用多，回收期長(zhǎng)。一些工程項(xiàng)目在進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，便規(guī)定中標(biāo)后該項(xiàng)目應(yīng)交納一定比例的金額作為保證金，保證金的退換通常要在工程項(xiàng)目交工驗(yàn)收合格后退還。項(xiàng)目中需要現(xiàn)金支付的保證金包括項(xiàng)目經(jīng)理保證金、民工工資保證金以及低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)保證金三項(xiàng)。同時(shí)，一般情況下，還要求用保函與現(xiàn)金兩者結(jié)合的方式交納一定比例的履約保證金。以民工工資保證金的退還為例，不但需要在工程交工驗(yàn)收合格后才可以退換，同時(shí)還要求在退還的情況下，還需要提供相應(yīng)的支付民工工資的手續(xù)。值得注意的是，對(duì)項(xiàng)目何時(shí)完工以及何時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收通常是無(wú)明確的規(guī)定，若出現(xiàn)業(yè)主因?yàn)樽陨碣Y金不足導(dǎo)致故意不驗(yàn)收等情況都會(huì)導(dǎo)致回收時(shí)間長(zhǎng)，并進(jìn)而影響到施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

3.經(jīng)營(yíng)管理不當(dāng)與內(nèi)部管理不善。當(dāng)前，我國(guó)正處于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)高峰期，施工企業(yè)規(guī)模也在不斷壯大，與此同時(shí)，施工企業(yè)卻出現(xiàn)了人才短缺現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)在管理方面存在一定的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理水平較低以及施工成本費(fèi)用控制存在問(wèn)題等方面。在項(xiàng)目投標(biāo)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)對(duì)中標(biāo)與否的重視程度要高于對(duì)自身資金支付的重視，這就導(dǎo)致企業(yè)會(huì)因此存在壓低標(biāo)價(jià)來(lái)達(dá)到中標(biāo)目的的現(xiàn)象，這種情況的存在就會(huì)致使企業(yè)在具體項(xiàng)目的實(shí)施中會(huì)由于自身資金不足而導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)困難。也有的施工企業(yè)由于在一定期限內(nèi)中標(biāo)過(guò)多，導(dǎo)致自身的施工隊(duì)伍、固定資產(chǎn)以及周轉(zhuǎn)材料都無(wú)法滿足施工的要求，因而會(huì)占用大量的企業(yè)資金。尤其是在原材料與人工成本不斷增加的背景下，施工企業(yè)在項(xiàng)目投入上的資金也越來(lái)越多，項(xiàng)目的施工中如果企業(yè)不能按時(shí)支付欠款會(huì)嚴(yán)重影響到項(xiàng)目與企業(yè)自身的信譽(yù)。在這種情況下，企業(yè)通常采用的是通過(guò)銀行貸款的方式來(lái)實(shí)施墊資，同時(shí)必須承擔(dān)貸款利息。

4.籌資渠道少，企業(yè)資金不能合理進(jìn)行調(diào)劑。在工程項(xiàng)目施工建設(shè)過(guò)程中，施工企業(yè)非常依賴業(yè)主的項(xiàng)目資金，一旦業(yè)主不能及時(shí)撥款，就容易導(dǎo)致施工企業(yè)出現(xiàn)資金缺口現(xiàn)象。我國(guó)現(xiàn)有情況中，大部分業(yè)主對(duì)施工單位所采取的是資金封閉的管理模式，即由業(yè)主、銀行以及施工企業(yè)這三方共同通過(guò)資金監(jiān)管協(xié)議來(lái)約定工程款的?？顚Ｓ?，尤其對(duì)現(xiàn)金使用進(jìn)行嚴(yán)格的約定，這些協(xié)議中所確定的內(nèi)容導(dǎo)致項(xiàng)目短期內(nèi)多余的資金無(wú)法集中到施工企業(yè)。加之，施工項(xiàng)目本身不是作為獨(dú)立法人存在的，因而不能直接進(jìn)行融資，決定了項(xiàng)目只能以施工企業(yè)的名義來(lái)實(shí)施外部籌集資行為。

二、公路施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理與資金利用

本文結(jié)合筆者自身實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)管理提出以下建議。

1.選擇具有實(shí)力的施工隊(duì)伍與供應(yīng)商合作。施工企業(yè)在施工隊(duì)伍引進(jìn)上，應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平以及公正等原則，避免資質(zhì)或者資信等方面存在問(wèn)題的隊(duì)伍參與到施工中。施工企業(yè)應(yīng)定期對(duì)引進(jìn)隊(duì)伍進(jìn)行信譽(yù)的評(píng)價(jià)，不斷優(yōu)化合格隊(duì)伍名錄。同時(shí)，施工企業(yè)的項(xiàng)目部還可以通過(guò)質(zhì)量保證金的方式來(lái)確定分包單位應(yīng)向施工企業(yè)交納合同額百分之五到百分之十的履約保證金，同時(shí)還可通過(guò)民工工資保證金以及質(zhì)量安全保證金等方式來(lái)提高施工隊(duì)伍的誠(chéng)信。進(jìn)而也為企業(yè)自身籌集到一些不需要支付利息的流動(dòng)資金。

2.取得業(yè)主信任，提前回收保證金。工程項(xiàng)目在進(jìn)場(chǎng)以后，企業(yè)的項(xiàng)目部應(yīng)通過(guò)內(nèi)部管理來(lái)做好項(xiàng)目相關(guān)的各項(xiàng)工作，進(jìn)而取得業(yè)主對(duì)施工的信任與支持。在施工過(guò)程中，可以通過(guò)向業(yè)主單位申請(qǐng)用保函的方式來(lái)置換自身所交納的履約保證金。筆者自身所在單位的項(xiàng)目實(shí)施中期就應(yīng)用了該方式，通過(guò)該方式提前回收了企業(yè)的部分資金，節(jié)約了在資金方面所耗費(fèi)的成本。

3.嚴(yán)格資金計(jì)劃，促進(jìn)資金使用效率的提高。公路施工企業(yè)在項(xiàng)目管理中每一個(gè)員工都應(yīng)在日常工作中樹(shù)立“現(xiàn)金流第一、利潤(rùn)第二”的理念。該理念要求企業(yè)在資金管理方面應(yīng)堅(jiān)持精細(xì)化管理，進(jìn)而通過(guò)日常工作的細(xì)節(jié)優(yōu)化來(lái)確保企業(yè)的資金能夠確保資金使用效率的最大化。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況在其它部門(mén)的協(xié)助下作出企業(yè)的年度資金計(jì)劃、季度資金計(jì)劃以及月度資金計(jì)劃。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)還應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；企業(yè)材料部門(mén)則應(yīng)對(duì)采購(gòu)與付款計(jì)劃進(jìn)行編制；施工部門(mén)則應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)在購(gòu)建、更新以及機(jī)械使用等方面的費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行編制等等。這些不同部門(mén)按自身職能以及項(xiàng)目實(shí)際情況所編制的計(jì)劃在編制后要統(tǒng)一上報(bào)，進(jìn)而方便施工企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行安排。計(jì)量工程款通常是一到兩月會(huì)到賬一次，這就決定項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際資金計(jì)劃將富余的資金匯回企業(yè)所設(shè)置的結(jié)算中心，讓企業(yè)能夠進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。

4.優(yōu)化成本費(fèi)用的控制。項(xiàng)目成本費(fèi)用控制能有效的解決原材料與人工等費(fèi)用上漲給企業(yè)所帶來(lái)的負(fù)面影響。項(xiàng)目成本費(fèi)用控制指的是在確保合同約定的質(zhì)量、工期等條件滿足的基礎(chǔ)上，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的直接工程成本所作的系統(tǒng)管理行為。項(xiàng)目成本費(fèi)用的控制不但要求企業(yè)應(yīng)開(kāi)源增收，同時(shí)還要求企業(yè)應(yīng)節(jié)支降耗。這就要求企業(yè)在具體的項(xiàng)目中，應(yīng)明確成本的管理目標(biāo)，并設(shè)置相應(yīng)的崗位職責(zé)，來(lái)提高成本預(yù)算的管理力度，對(duì)成本作定期分析，制定具體可執(zhí)行的考核獎(jiǎng)罰細(xì)則，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的有效控制。

5.優(yōu)化材料采購(gòu)關(guān)，降低存貨。工程項(xiàng)目的諸多成本中，材料成本所占有的比例相對(duì)來(lái)說(shuō)較高。為了確保工程的進(jìn)度，材料通常都會(huì)提前進(jìn)場(chǎng)，現(xiàn)有的供應(yīng)商多會(huì)采用先支付貨款而后發(fā)貨的方式，而工地沒(méi)有使用的材料是不能成為計(jì)量工程款項(xiàng)的，因而占用了企業(yè)的流動(dòng)資金。這就要求工程的項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)材料用量進(jìn)行總量方面的控制，嚴(yán)格以工程實(shí)際進(jìn)度為基礎(chǔ)對(duì)采購(gòu)材料進(jìn)行定額控制，對(duì)鋼材等主材應(yīng)通過(guò)統(tǒng)購(gòu)的方式來(lái)降低采購(gòu)成本，施工領(lǐng)料應(yīng)可以采用限額領(lǐng)料的原則來(lái)降低存貨。

6.完善應(yīng)收賬款等方面的工作。公路施工項(xiàng)目其所有的資金主要來(lái)源于工程款的撥付，因而決定了計(jì)量工作所具有的重要地位。計(jì)量工作在取得業(yè)主的信任和支持的前提下，將已經(jīng)完工的部分以月度為基礎(chǔ)及時(shí)上報(bào)計(jì)量，對(duì)部分工程則要提前辦理計(jì)量方面的手續(xù)，進(jìn)而產(chǎn)生有效應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款在形成后公路施工企業(yè)自身財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，縮短計(jì)量上所用的時(shí)間，提高資金的回收效率，降低公路施工企業(yè)在項(xiàng)目資金方面存在的壓力。

7.優(yōu)化融資渠道。公路施工企業(yè)在處理業(yè)主資金緊張的問(wèn)題時(shí)，針對(duì)業(yè)主資信好的項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)主之間的溝通，通過(guò)多種渠道來(lái)解決自身在項(xiàng)目進(jìn)行中所面臨的資金問(wèn)題。如可以通過(guò)把采購(gòu)材料的資金匯回企業(yè)的總公司后，由總公司通過(guò)開(kāi)出承兌匯票的方式來(lái)爭(zhēng)取到短期資金。還可以通過(guò)應(yīng)收工程款保理業(yè)務(wù)的方式，由銀行代墊公路施工企業(yè)所需要的工程款，業(yè)主承諾在相應(yīng)的期限內(nèi)歸還銀行所代墊的工程款。目前筆者所在公司的一些項(xiàng)目業(yè)主就通過(guò)該方式來(lái)解決周轉(zhuǎn)資金方面的問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，公路施工企業(yè)項(xiàng)目要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地，就需要不斷的提高自身在資金流方面的管理水平。企業(yè)應(yīng)從自身的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合市場(chǎng)等外部因素的變動(dòng)情況，及時(shí)的對(duì)資金管理方式進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而通過(guò)有效的資金管理方式來(lái)優(yōu)化自身的資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資金的使用效率，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控力度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

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（作者單位：中交路橋華北工程有限公司）