程靜　杜軍

【摘 要】零現(xiàn)金結(jié)算，主要是指在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)將傳統(tǒng)的由現(xiàn)金收付款方式改為通過銀行卡來收付的方式。文章主要闡述了學(xué)院實(shí)施零現(xiàn)金結(jié)算的主要原因、管理的優(yōu)勢(shì)分析、實(shí)踐中存在的問題以及管理的措施和建議。該結(jié)算方式將成為創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化、提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的必然趨勢(shì)。

【關(guān)鍵詞】學(xué)院；新形勢(shì)下零現(xiàn)金結(jié)算；發(fā)展趨勢(shì)

文章編號(hào)：ISSN1006—656X（2014）09-0021-01

一、實(shí)施零現(xiàn)金結(jié)算的主要原因

（一）外部推動(dòng)

1、2012年3月，溫家寶總理在國(guó)務(wù)院第五次廉政工作會(huì)議上明確提出“擴(kuò)大公務(wù)卡制度實(shí)施范圍，今年年底前在各級(jí)政府及所屬預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度改革。” 根據(jù)《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位公務(wù)卡暫行管理辦法的通知》（財(cái)庫〔2007〕63號(hào)）的有關(guān)規(guī)定推行公務(wù)卡，該卡主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，利用該卡消費(fèi)和報(bào)銷時(shí)原則上不能使用現(xiàn)金。

2、教育部、財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》中明確規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)?！?/p>

（二）內(nèi)部需求

1、隨著學(xué)院建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，各項(xiàng)?？铐?xiàng)目都在不斷增加，如果采取傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，留存過多的備用金容易滋生現(xiàn)金安全問題，現(xiàn)金出納還得承擔(dān)現(xiàn)金錯(cuò)付的風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著財(cái)務(wù)工作人員工作量成倍增長(zhǎng)，需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，尋求方便、快捷的結(jié)算方式，不斷提高財(cái)務(wù)工作效率。

2、在多校區(qū)辦學(xué)的情況下，各個(gè)校區(qū)必須配備財(cái)務(wù)人員。如果采用傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，則會(huì)新增現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)印鑒只有一套，轉(zhuǎn)賬或匯款業(yè)務(wù)亦無法及時(shí)辦理，影響教學(xué)活動(dòng)的正常開展。

二、零現(xiàn)金結(jié)算管理的優(yōu)勢(shì)分析

（一）大大降低現(xiàn)金流量，確?，F(xiàn)金安全

實(shí)行該結(jié)算方式后，學(xué)院財(cái)務(wù)基本可以保持現(xiàn)金零庫存，教職工報(bào)銷的款項(xiàng)可以通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡中，而現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)可通過POS機(jī)刷卡轉(zhuǎn)入，從而規(guī)避了現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化學(xué)院財(cái)務(wù)管理 提高財(cái)務(wù)工作效率

該結(jié)算方式將大大降低出納人員現(xiàn)金錯(cuò)收或錯(cuò)付風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)外單位或個(gè)人進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款時(shí)，出納人員只需核對(duì)原始發(fā)票上的單位名稱、開戶行、銀行賬號(hào)或個(gè)人姓名及銀行卡號(hào)，就可以辦理報(bào)銷轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

（三）以人為本 提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量

在該結(jié)算方式下，每筆付款業(yè)務(wù)都是由會(huì)計(jì)人員先編制會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)科目、金額、對(duì)方單位（或姓名）、銀行賬號(hào)（或卡號(hào)）、開戶行等信息是否準(zhǔn)確，經(jīng)確認(rèn)后傳遞至具體辦事人員進(jìn)行支付操作。而在傳統(tǒng)的支付方式下，至少要兩位出納人員核對(duì)支付信息?？梢?，新結(jié)算方式能提高付款準(zhǔn)確性，而且簡(jiǎn)化了辦事流程，為報(bào)銷人員節(jié)省大量時(shí)間，再則，在分校區(qū)運(yùn)行的情況下，每個(gè)校區(qū)無須每天派專人跑銀行，節(jié)省了人力。另外還可以在銀行開通短信提醒服務(wù)，當(dāng)通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)為該類銀行卡轉(zhuǎn)賬時(shí)，持卡人將會(huì)通過短信及時(shí)了解報(bào)銷到賬金額及到賬時(shí)間等。

三、零現(xiàn)金結(jié)算在實(shí)踐過程中存在的問題

（一）報(bào)銷人員保持傳統(tǒng)觀念 難以接受新生事物

報(bào)銷人員長(zhǎng)期養(yǎng)成報(bào)銷后立刻領(lǐng)到現(xiàn)金或支票的習(xí)慣，他們覺得這種報(bào)銷方式踏實(shí)、放心，而對(duì)報(bào)銷后由操作人員在后臺(tái)通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬的方式持排斥態(tài)度。

（二）財(cái)務(wù)人員對(duì)使用零現(xiàn)金結(jié)算方式積極性不高

財(cái)務(wù)人員根據(jù)發(fā)票編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)需補(bǔ)輸對(duì)方單位（或姓名）、開戶行、銀行賬號(hào)（或卡號(hào)）、結(jié)算方式等，通過網(wǎng)銀發(fā)放的銀行回單很多，要求將銀行回單附在原會(huì)計(jì)憑證后，而通過公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)賬的話，要編制“還款明細(xì)表”，財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)很繁瑣，這些將增加財(cái)務(wù)人員工作量，他們對(duì)推行該結(jié)算方式的積極性不高，延緩了零現(xiàn)金結(jié)算方式的全面推行。

（三）影響會(huì)計(jì)憑證裝訂及查詢工作

在零現(xiàn)金結(jié)算方式下，由于對(duì)網(wǎng)銀會(huì)計(jì)憑證發(fā)放時(shí)間的延遲，銀行回單傳遞時(shí)間不一，且存在滯后現(xiàn)象，網(wǎng)銀回單還要附在原始會(huì)計(jì)憑證上?？梢姡c原來的現(xiàn)金結(jié)算方式相比，零現(xiàn)金結(jié)算方式下會(huì)計(jì)憑證的裝訂時(shí)間將會(huì)延后，進(jìn)而會(huì)影響會(huì)計(jì)憑證的查詢工作。

四、零現(xiàn)金結(jié)算管理的措施建議

（一）積極宣傳 提高意識(shí)

學(xué)院可以通過辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下零現(xiàn)金結(jié)算方式進(jìn)行廣泛的宣傳，也可以定期或不定期地舉辦有針對(duì)性的財(cái)務(wù)知識(shí)“宣講會(huì)”，讓所有教職工了解該結(jié)算方式的安全性及其優(yōu)點(diǎn)，獲取全院教職工的理解與支持。在推行過程中必須先得到院領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，各部門的領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中能帶頭使用該結(jié)算方式，這樣便會(huì)取得事半功倍的效果。

（二）加強(qiáng)與軟件開發(fā)商溝通 保障銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)順利推廣

學(xué)院采取零現(xiàn)金結(jié)算，主要依靠財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)的完全對(duì)接來實(shí)現(xiàn)的，所以，必須加強(qiáng)與軟件開發(fā)商溝通，保證系統(tǒng)內(nèi)職工工資卡號(hào)及學(xué)生姓名對(duì)應(yīng)的銀行卡號(hào)提取準(zhǔn)確，并且與銀行系統(tǒng)中的卡號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)校驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員在工作中要善于總結(jié)和記錄，并及時(shí)反饋，與軟件開發(fā)商簽訂合同，用合同條款來約束、限制，保證銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)軟件更新及時(shí)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全完整。

（三）加強(qiáng)與銀行溝通 不斷提高服務(wù)質(zhì)量

為方便銀行對(duì)賬，通過溝通必須規(guī)范銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中下載的電子對(duì)賬單的內(nèi)容和格式。按時(shí)傳遞網(wǎng)銀回單，保證會(huì)計(jì)憑證裝訂的及時(shí)，而且方便查詢。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn) 不斷提高服務(wù)水平

隨著銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下零現(xiàn)金結(jié)算方式的不斷推進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)操作人員和電腦維護(hù)人員的業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求，對(duì)財(cái)務(wù)操作人員的計(jì)算機(jī)操作能力也提出了更高的要求，必須盡快了解零現(xiàn)金結(jié)算方式下的財(cái)務(wù)操作規(guī)程，不斷提升專業(yè)技能水平，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平。

（五）完善財(cái)務(wù)制度 加強(qiáng)內(nèi)部控制

實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金結(jié)算方式后，必須健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度。明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限，不相容崗位或職務(wù)必須分離，嚴(yán)格授權(quán)審批制度，對(duì)公網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)中實(shí)行分級(jí)操作授權(quán)管理，數(shù)據(jù)錄入和授權(quán)審核工作分級(jí)操作。業(yè)務(wù)錄入員與授權(quán)審核人員不得為同一人。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)錄入員和授權(quán)審核人員的網(wǎng)銀密鑰和登錄密碼的保管，需要不定期地更換密碼和注銷管理。操作員進(jìn)行輪崗或臨時(shí)代崗時(shí)必須嚴(yán)格履行密鑰和密碼的移交及更改工作。在支付過程中當(dāng)發(fā)生差錯(cuò)或異常時(shí)應(yīng)立即如實(shí)上報(bào)，及時(shí)查找原因并進(jìn)行妥善處理。

（六）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范，確保學(xué)院資金安全

零現(xiàn)金結(jié)算方式下存在的安全隱患主要有黑客通過對(duì)網(wǎng)站主頁的攻擊來更換或篡改網(wǎng)絡(luò)、盜取賬號(hào)及密碼的蠕蟲病毒、潛伏于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的木馬病毒等。為避免以上安全隱患，登錄網(wǎng)銀必須通過直接輸入銀行網(wǎng)址或通過網(wǎng)銀專用登陸界面登陸的方式，嚴(yán)禁使用超級(jí)鏈接等方式登錄。網(wǎng)銀操作電腦實(shí)行專機(jī)專用，不得進(jìn)行有安全隱患的其他操作。有專門維護(hù)人員對(duì)專用電腦進(jìn)行日常安全維護(hù)，及時(shí)更新最新的系統(tǒng)、安全補(bǔ)丁、殺毒軟件和病毒防火墻。在操作過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。確保網(wǎng)上支付安全，保證學(xué)院資金安全。

隨著學(xué)院財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷革新，對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算方式也將會(huì)提出更新、更高的要求。學(xué)院應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，探索出既符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律又適合單位實(shí)際的財(cái)務(wù)結(jié)算方式，不斷提高資金管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)水平和工作效率。

參考文獻(xiàn)：

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