伍瑞斌

基于金蝶KIS專業(yè)版的工業(yè)企業(yè)總賬模塊與供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊有效銜接的探究

伍瑞斌

對(duì)很多中小企業(yè)、教學(xué)單位、電算化培訓(xùn)單位來說，金蝶KIS專業(yè)版的總賬與供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊的有效銜接和賬務(wù)處理是難點(diǎn)，難的是既要業(yè)務(wù)模塊生成憑證、總賬部分又要部分手工修改，總賬結(jié)賬前還要與業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)對(duì)賬，這對(duì)會(huì)計(jì)要求較高。文章對(duì)總賬、供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)模塊做了較詳細(xì)的案例分析，旨在為電算化業(yè)務(wù)部分教學(xué)和培訓(xùn)提供案例資源。

金蝶KIS;總賬模塊；業(yè)務(wù)模塊；賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)電算化課程是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的核心課程之一。2013年1月隨著南寧學(xué)院被教育部遴選為國(guó)家應(yīng)用技術(shù)大學(xué)試點(diǎn)高校，應(yīng)用技術(shù)大學(xué)（學(xué)院）聯(lián)盟，成為首批35個(gè)聯(lián)盟成員與理事單位，明確了走應(yīng)用技術(shù)大學(xué)之路的辦學(xué)定位和建設(shè)全國(guó)一流應(yīng)用技術(shù)大學(xué)的辦學(xué)目標(biāo)，差異競(jìng)爭(zhēng)，特色發(fā)展。自此，學(xué)校從上而下，形成了一股強(qiáng)有力的認(rèn)識(shí)，那就是“產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，把培養(yǎng)的學(xué)生是否具有動(dòng)手能力作為硬性指標(biāo)”。會(huì)計(jì)電算化課程實(shí)訓(xùn)就是在這種背景下開始課程改革。

我校使用教材是初級(jí)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用教程（金蝶KIS專業(yè)版V10.0），為適應(yīng)學(xué)校應(yīng)用技術(shù)大學(xué)要求，圍繞如何提高學(xué)生們的動(dòng)手能力而積極思考，并下到使用金蝶軟件的相關(guān)企業(yè)，如混凝土公司、水泥粉磨站企業(yè)、商業(yè)貿(mào)易等公司進(jìn)行調(diào)研。從調(diào)研看，企業(yè)使用金蝶軟件，很多都不是全模塊使用，如很多混凝土公司只使用總賬、報(bào)表、工資模塊；水泥粉磨公司有的只使用總賬、固定資產(chǎn)、供應(yīng)鏈的采購(gòu)、銷售、存貨、應(yīng)收、應(yīng)付等模塊，總之，使用的模塊千差萬別。當(dāng)問其為何不使用生產(chǎn)模塊時(shí)，他們只是說難度較大，其中一個(gè)重要問題是總賬與供應(yīng)鏈模塊部分如何銜接，制造費(fèi)用如何分配等較難處理。我覺得這是個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，由于軟件人員缺少工業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐，會(huì)計(jì)人員缺少軟件相關(guān)知識(shí)，造成金蝶模塊在很多企業(yè)模塊使用不全。在實(shí)際教學(xué)中生產(chǎn)業(yè)務(wù)模塊也是難點(diǎn)，特別是制造費(fèi)用與生產(chǎn)分?jǐn)傔@個(gè)模塊，這塊做通了，則金蝶KIS全部業(yè)務(wù)模塊賬務(wù)處理將是一氣呵成，同時(shí)會(huì)計(jì)電算化課程改革也會(huì)順利完成。

為順利研究工業(yè)企業(yè)總賬模塊與供應(yīng)鏈模塊有效銜接及賬務(wù)處理，現(xiàn)假定以恒順粉磨有限公司的電算化賬務(wù)處理為藍(lán)本，對(duì)總賬制造費(fèi)用、基本生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與業(yè)務(wù)模塊銜接進(jìn)行案例探究。

水泥粉磨有公司主要生產(chǎn)P.C32.5、P.O42.5水泥產(chǎn)品，公司使用金蝶KIS專業(yè)版V10.0部分模塊，包括總賬、固定資產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)存、存貨、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)表，本次著重探究總賬與生產(chǎn)模塊。

一、賬套的建立及基本設(shè)置

1.科目設(shè)置。引入新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)鍵點(diǎn)是應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款（要掛核算項(xiàng)目客戶）；應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款（要掛核算項(xiàng)目供應(yīng)商）；制造費(fèi)用按部門核算明細(xì)，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等需明細(xì)核算。

2.分別設(shè)置幣別、計(jì)量單位、結(jié)算方式；憑證字可設(shè)置現(xiàn)、銀、轉(zhuǎn)三個(gè)，便于分類和查詢；核算項(xiàng)目下需設(shè)置客戶、部門、職員、物料、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)商。

3.物料新增。先輸入物料上級(jí)組01原材料、02成品；輸入01.01熟料、01.02碎石等，物料屬性選擇外購(gòu)；02. 01-P.C32.5、02.02-P.O42.5成品，屬性是自制，這是生成BOM檔案必需的。

4.BOM檔案資料設(shè)置。新增組別01成品，新增BOM000001單編號(hào)，代碼02.01；同樣生成代碼02.02的BOM檔案，最后審核并使用BOM檔案。

二、初始化

1.期初應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)，需從應(yīng)收、應(yīng)付初始化數(shù)據(jù)模塊錄入，并傳遞到總賬；期初物料數(shù)據(jù)，需從存貨初始數(shù)據(jù)錄入；期初固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，需從固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)錄入；其他期初數(shù)據(jù)，從科目初始數(shù)據(jù)界面錄入。

2.在綜合本位幣下，試算借貸平衡，結(jié)束初始化。

三、總賬和報(bào)表與業(yè)務(wù)模塊的關(guān)系

（一）總賬與報(bào)表間有直接的取數(shù)關(guān)系，因此，總賬的憑證經(jīng)審核和過賬后，可直接在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表中按報(bào)表重算、可自動(dòng)生成報(bào)表數(shù)據(jù)，這兩個(gè)模塊基本能滿足中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理，這是為什么很多中小企業(yè)只用總賬與報(bào)表模塊的緣故。

（二）總賬與業(yè)務(wù)模塊關(guān)系

1.總賬只接收業(yè)務(wù)模塊已生成好的憑證，若業(yè)務(wù)模塊無憑證生成，業(yè)務(wù)模塊憑證與總賬憑證相通

理解這一點(diǎn)非常重要，金蝶KIS的特點(diǎn)是所有的業(yè)務(wù)模塊均可單獨(dú)使用，如銷售系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、存貨系統(tǒng)都可單獨(dú)使用；每個(gè)系統(tǒng)均有自己的數(shù)據(jù)報(bào)表，業(yè)務(wù)模塊期末可與總賬對(duì)賬，如采購(gòu)模塊，提供了詳細(xì)的采購(gòu)入庫(kù)、發(fā)票情況，存貨模塊提供了存貨入庫(kù)、出庫(kù)核算、采購(gòu)成本、生產(chǎn)領(lǐng)料、銷售成本、存貨收發(fā)等報(bào)表，期末點(diǎn)擊與總賬對(duì)賬，可看出它們的數(shù)據(jù)差異。

2.總賬與業(yè)務(wù)模塊聯(lián)系的橋梁是存貨核算中的生成憑證（憑證管理）

總賬模塊是不能直接從業(yè)務(wù)模塊中取數(shù)，金蝶KIS的存貨核算模塊提供了很多的憑證模板，這些模板可以根據(jù)不同的行業(yè)進(jìn)行科目選擇，修改后的憑證模塊才能生成憑證。存貨核算模塊提供了“生成憑證”這一特殊功能，它能將業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)通過審核后的憑證模板，生成記賬憑證。在總賬憑證管理中可見到業(yè)務(wù)系統(tǒng)已生成的憑證。

3.生成憑證的錯(cuò)誤及模板的缺陷

審核憑證模板后，點(diǎn)擊生成憑證，有時(shí)出現(xiàn)提示生成憑證錯(cuò)誤，常見的錯(cuò)誤是，憑證不能生成、從單據(jù)上取不到相應(yīng)的核算項(xiàng)目；與總賬當(dāng)前期間不對(duì)應(yīng)，不能保存憑證；取不到對(duì)應(yīng)的科目；有的生成后需會(huì)計(jì)人員手工修改會(huì)計(jì)科目。

生成模板錯(cuò)誤，多因模板功能缺陷造成。特別是生產(chǎn)模塊、存貨模塊生成憑證的出錯(cuò)，這就形成了中小企業(yè)不愿使用此模塊的直接原因。

四、總賬與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接要求及處理

（一）總賬要求，總賬最好是一級(jí)科目，如原材料、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，因業(yè)務(wù)系統(tǒng)已有詳細(xì)的明細(xì)記錄，總賬只是要一個(gè)匯總數(shù)即可，無需明細(xì)。

（二）制造費(fèi)用與生產(chǎn)模塊會(huì)計(jì)技術(shù)處理

1.總賬中制造費(fèi)用歸集

總賬中制造費(fèi)用一般掛核算部門，制造費(fèi)用歸集公司制造部、運(yùn)管部的日常發(fā)生額，其余額如下表1所示。

表1 制造費(fèi)用明細(xì)表

2.費(fèi)用分?jǐn)倖?/p>

金蝶KIS專業(yè)版V10.0生產(chǎn)管理模塊提供了費(fèi)用分?jǐn)偣δ?，如?，該分?jǐn)倖蔚捻?xiàng)目與成本會(huì)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目有較大差別，如果工業(yè)企業(yè)制造費(fèi)用的二級(jí)科目達(dá)到了10個(gè)以上時(shí)，分?jǐn)偙硖幚淼碾y度將增大很多。會(huì)計(jì)對(duì)表1的制造費(fèi)用數(shù)據(jù)加工后，將其中數(shù)據(jù)錄入表2的前三行的表頭部分。

表2 生產(chǎn)管理模塊中費(fèi)用分?jǐn)倖?/p>

表2前三行是總賬中的制造費(fèi)用分解成分?jǐn)偙淼捻?xiàng)目，如工資92,000元、輔助材料82,000元、折舊140,000元等，制造費(fèi)用合計(jì)為1,564,000元。制造費(fèi)用分?jǐn)偝蒔.C32.5水泥469,200元，P.O42.5水泥1,094,800元，兩者之和1,564,000元，與表1制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)相等，分?jǐn)傉_。

3.存貨核算中的費(fèi)用分?jǐn)倯{證模板的設(shè)置

在存貨核算憑證模板里找到費(fèi)用分?jǐn)倖蜦YFT001標(biāo)準(zhǔn)模板，對(duì)其原始模板進(jìn)行修改。

圖1 分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)模板

在總賬科目里，基本生產(chǎn)成本要求不設(shè)置任何核算項(xiàng)目，否則在存貨核算模塊里不能生成憑證。在圖1模板中的工資、折舊、燃油、水電等則是總賬中的制造費(fèi)用科目。工資、折舊等科目后的核算項(xiàng)目默認(rèn)是部門，模板修改完成后點(diǎn)擊保存。

4.費(fèi)用分?jǐn)倖紊蓱{證后的會(huì)計(jì)技術(shù)處理

（1）憑證的生成

回到存貨核算模塊里的生成憑證。找到費(fèi)用分?jǐn)倖?，點(diǎn)擊重設(shè)，就會(huì)顯示已審核的費(fèi)用分?jǐn)倖危x擇標(biāo)志前打勾，按生成憑證按鈕，得到如下憑證：

借：基本生產(chǎn)成本1,564,000；貸：制造費(fèi)用-工資-制造部92,000、制造費(fèi)用-折舊-制造部140,000、制造費(fèi)用-燃油-制造部460,000、制造費(fèi)用-修理用-制造部90,000、制造費(fèi)用-水電費(fèi)-制造部700,000、制造費(fèi)用-輔助材料-制造部82,000，此憑證可在總賬憑證管理中查到。

（2）對(duì)已生成的憑證進(jìn)行手工修改

細(xì)看上述憑證，除了基本生產(chǎn)成本科目數(shù)據(jù)正確外，憑證中的貸方數(shù)據(jù)讓人很失望。首先，費(fèi)用分?jǐn)偰０宥际悄J(rèn)制造部，沒有考慮運(yùn)管部；其次，在科目余額表中，制造費(fèi)用出現(xiàn)余額，如制造部工資沖銷90,000元，則多沖72,000元，余額為-72,000元，則運(yùn)管部余額為72,000元。這不符合工業(yè)企業(yè)成本賬務(wù)處理要求，為此會(huì)計(jì)必須進(jìn)行修改。修改的原則是，結(jié)清所有的總賬中的制造費(fèi)用部門余額。

會(huì)計(jì)進(jìn)入存貨核算模塊憑證管理界面，找到費(fèi)用分?jǐn)倖巫鋈缦滦薷模?/p>

借：基本生產(chǎn)成本1,564,000；貸：制造費(fèi)用-工資-制造部20,000、制造費(fèi)用-折舊-制造部82,000、制造費(fèi)用-燃油-制造部35,000、制造費(fèi)用-修理用-制造部32,000、制造費(fèi)用-水電費(fèi)-制造部650,000、制造費(fèi)用-輔助材料-制造部54,000，制造費(fèi)用-工資-運(yùn)管部72,000、制造費(fèi)用-折舊-運(yùn)管部58,000、制造費(fèi)用-燃油-運(yùn)管部425,000、制造費(fèi)用-修理用-運(yùn)管部58,000、制造費(fèi)用-水電費(fèi)-運(yùn)管部50,000、制造費(fèi)用-輔助材料-運(yùn)管部28,000，此時(shí)借、貸相等，其中貸方數(shù)據(jù)參見表1。

經(jīng)過會(huì)計(jì)處理后，總賬中所有的制造費(fèi)用均已結(jié)平，且借、貸方相等，余額為零，費(fèi)用分?jǐn)倖螕?jù)正確。在生產(chǎn)管理模塊里，費(fèi)用分?jǐn)傂驎r(shí)簿可查到每個(gè)水泥標(biāo)號(hào)應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用明細(xì)。

（三）生產(chǎn)管理核算中的基本生產(chǎn)成本——直接材料與總賬的關(guān)系

生產(chǎn)領(lǐng)料憑證的生成設(shè)置：進(jìn)入存貨核算→生成憑證界面，找到生產(chǎn)領(lǐng)料項(xiàng)目并打勾，點(diǎn)擊重設(shè)，選擇標(biāo)志，生成生產(chǎn)領(lǐng)料憑證。從表2中可知P.C32.5生產(chǎn)12000噸，BOM檔案顯示消耗原材料205萬元。P.O42.5生產(chǎn)28000噸，BOM檔案顯示消耗原材料548萬元，領(lǐng)用原材料合計(jì)753萬元。P.C32.5水泥生成的分錄是借：基本生產(chǎn)成本-直接材料205萬元，貸：原材料205萬元；P. O42.5水泥生成的憑證是借：基本生產(chǎn)成本-直接材料548萬元，貸：原材料548萬元。在總賬憑證管理中可查到基本生產(chǎn)成本753萬元，在生產(chǎn)管理模塊中生產(chǎn)領(lǐng)料序時(shí)簿也是753萬元，對(duì)賬正確。

（四）完工產(chǎn)品入庫(kù)成本形成的技術(shù)處理

1.產(chǎn)品入庫(kù)成本、銷售成本的計(jì)算

假設(shè)P.C32.5生產(chǎn)12000噸，在產(chǎn)品有2500噸，完工產(chǎn)品9500噸，P.O42.5生產(chǎn)28000噸，全部為完工品。此時(shí)需在生產(chǎn)模塊-在產(chǎn)品產(chǎn)量界面錄入P.C32.5期末在產(chǎn)品2500噸，P.O42.5水泥不需錄入在產(chǎn)品。

會(huì)計(jì)按品種法確認(rèn)完工產(chǎn)品成本，在產(chǎn)品制造費(fèi)用完工率按50%完工率計(jì)

表3 P.C32.5水泥生產(chǎn)成本計(jì)算表

從表3可知完工產(chǎn)品P.C32.5水泥成品入庫(kù)的單價(jià)是214.48元/噸，按同樣方法可計(jì)算出P.O42.5水泥完工產(chǎn)品入庫(kù)成本是234.81元/噸。會(huì)計(jì)進(jìn)入存貨核算模塊-核算單據(jù)查詢-找到經(jīng)過審核產(chǎn)品入庫(kù)單，在單價(jià)處直接錄入P.C32.5水泥完工成本單價(jià)214.48元/噸，錄入P.O42.5水泥完工成本單價(jià)234.81元/噸。這部分在電算化教材中是沒有敘述數(shù)據(jù)來源的。

2.產(chǎn)品出庫(kù)成本或銷售成本的自動(dòng)核算

會(huì)計(jì)錄完入庫(kù)成本單價(jià)后，在存貨核算→點(diǎn)擊存貨出庫(kù)核算，存貨系統(tǒng)會(huì)按預(yù)設(shè)的存貨核算方法，自動(dòng)運(yùn)算出庫(kù)存商品出庫(kù)的產(chǎn)品成本，因有期初存貨的存在，完工產(chǎn)品入庫(kù)單價(jià)與銷售出庫(kù)單價(jià)有些區(qū)別，假設(shè)P.C32.5、P.O42.5的銷售出庫(kù)單價(jià)分別是216元/噸、238元/噸，出庫(kù)單價(jià)形成后，這個(gè)單價(jià)也就是產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。

3.存貨核算系統(tǒng)的憑證生成

會(huì)計(jì)進(jìn)入存貨核算→生成憑證→產(chǎn)品入庫(kù)，點(diǎn)擊生成產(chǎn)品入庫(kù)項(xiàng)目生成憑證，P.C32.5水泥，借：庫(kù)存商品2,037,560、貸：基本生產(chǎn)成本2,037,560；

假設(shè)本期銷售P.C32.5、P.O42.5水泥分別是9,000噸、25,000噸，此時(shí)點(diǎn)擊存貨核算→生成憑證→銷售出庫(kù)，點(diǎn)擊生成產(chǎn)品銷售出庫(kù)生成憑證，P.C32.5水泥，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,944,000、貸：庫(kù)存商品1,944,000；P.O42.5銷售出庫(kù)時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5,950,000、貸：庫(kù)存商品5,950,000。

4.總賬與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總查詢

經(jīng)過匯總，可看出，總賬接收業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳來憑證數(shù)據(jù)后自成一體，到月末，會(huì)計(jì)可以根據(jù)總賬出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。而業(yè)務(wù)系統(tǒng)的報(bào)表多為內(nèi)部報(bào)表，不需對(duì)外報(bào)送，只供內(nèi)部經(jīng)營(yíng)用，如表4所示。

五、小結(jié)

對(duì)很多中小企業(yè)、教學(xué)單位、電算化培訓(xùn)單位來說，金蝶KIS專業(yè)版的總賬與供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模塊的賬務(wù)處理是難點(diǎn)，業(yè)務(wù)模塊生成憑證時(shí)，會(huì)計(jì)還需對(duì)部分科目、數(shù)據(jù)進(jìn)行手工修改，總賬與業(yè)務(wù)模塊銜接較難把握。文章對(duì)總賬、供應(yīng)鏈的生產(chǎn)模塊做了較詳細(xì)的案例分析。在實(shí)際操作中，對(duì)制造費(fèi)用明細(xì)科目較多的企業(yè)，其明細(xì)科目最好按生產(chǎn)管理費(fèi)用分?jǐn)偙淼拇箢愴?xiàng)目設(shè)計(jì)，以便于分?jǐn)倳r(shí)容易取數(shù)。對(duì)存貨核算項(xiàng)目憑證生成不了的，要及時(shí)在總賬中做手工憑證錄入，確保存貨業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與總賬數(shù)據(jù)相符。

表4 總賬與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總表

課題名稱：

本文系2014年廣西高等教育教學(xué)改革工程立項(xiàng)項(xiàng)目“基于金蝶財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)電算化課程實(shí)訓(xùn)體系研究”（編號(hào)：2014JGB426）的階段性研究成果。

[1]龔中華.初級(jí)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用教程（金蝶KIS專業(yè)版第4版）[M].北京：人民郵電出版社，2011.

（作者單位：南寧學(xué)院）