孫英豪

（河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第一地質(zhì)勘查院，河南鄭州 450000）

淺議國庫集中支付對地勘單位的影響

孫英豪

（河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第一地質(zhì)勘查院，河南鄭州 450000）

隨著事業(yè)單位分類改革的不斷推進,地勘單位也面臨新的形勢。新形勢下，各項管理制度也需要推陳出新，尤其是資金管理制度。從一個基層單位到一個集團公司，資金管理占據(jù)重要地位，其意義非同一般。在當前，我們有必要對國庫集中支付制度做一全面了解和清晰認識。

地勘單位；國庫集中支付；預(yù)算編制；存在問題；采取措施

目前,地勘單位由于政策性的導(dǎo)向,地礦行業(yè)單位大多由差供事業(yè)單位變?yōu)槿┦聵I(yè)單位,面臨這樣的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型,有必要對財政性資金的管理加以重視。

財政性資金的管理主要是通過國庫集中支付的。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行財政資金多層撥付程序，以計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財政資金使用效益為目的。部門預(yù)算制度是國庫集中支付制度的重要組成部分，是市場經(jīng)濟國家財政管理的基本形式，既是制度也是方法，由各個部門編制，反映各部門所有收入和支出情況的政府預(yù)算。部門預(yù)算的實施，嚴格了預(yù)算管理，增加了單位工作的透明度，是防止腐敗的重要手段和預(yù)防措施之一，是當前財政改革的重要內(nèi)容。部門預(yù)算是事業(yè)發(fā)展計劃的綜合反映，是加強單位宏觀調(diào)控能力、改善資金使用狀況的有效手段，是涉及單位管理的各個方面、集預(yù)測與決策一體的綜合性工作。因此，單位法人以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視部門預(yù)算編制工作，切實履行預(yù)算工作的主體責任，有效組織并共同完成編制預(yù)算工作，提高預(yù)算編制的準確性、真實性、合理性。各相關(guān)部門應(yīng)按照單位的統(tǒng)一部署，努力做好單位的預(yù)算編制工作，切實實現(xiàn)預(yù)算從基層編起，夯實預(yù)算準確性的基礎(chǔ)。

地勘預(yù)算結(jié)合國庫集中支付可分為直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式。直接支付一是工資性支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支出；二是轉(zhuǎn)移支出，包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支出，包括稅收返還等，直接支付到用款單位。授權(quán)支付包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。兩種支付方式都有嚴格規(guī)定程序，支付額度是以預(yù)算為基礎(chǔ)的，有嚴格的比例和規(guī)定。

其實，國庫集中支付并不陌生，如某局機關(guān)、學(xué)校等，還有申請財政資金購置設(shè)備，通過政府采購財政直接支付部分資金，而地調(diào)院采取的應(yīng)是直接和授權(quán)支付兩種方式。地勘現(xiàn)在大多數(shù)單位采用的，雖然不是嚴格意義上的授權(quán)支付，但離授權(quán)支付并不遠，區(qū)別也不是很大，只是月和年的差別。現(xiàn)在大多數(shù)地勘單位是以年度預(yù)算為申報額度，經(jīng)政府有關(guān)部門審批，以年度為單位，年終進行一次性資金清算。和國庫集中支付的授權(quán)支付相比，只不過不是按月申報額度罷了，在這種情形下，應(yīng)該說實行地勘預(yù)算支付前后對某局的影響并不算太大，只是落實國庫集中支付后財政資金使用得更透明更公開些。

對于地勘單位而言，國庫集中支付的首要條件是做好預(yù)算，相比以前年度的預(yù)算編制存在以下幾個方面的問題:

一是單位編制的預(yù)算體制不健全。編制的預(yù)算極其寬松,對國有資產(chǎn)管理認識不夠，管理較為混亂、處置隨意、收益漏洞大，未嚴格按照國有資產(chǎn)處置辦法和“收支兩條線”要求辦理，有國有資產(chǎn)部門化，國資收益福利化現(xiàn)象。

二是執(zhí)行預(yù)算編制制度不規(guī)范。個別預(yù)算單位將指標結(jié)轉(zhuǎn)后沒按照資金性質(zhì)和項目分列明細，總的列為其他資金，導(dǎo)致不能正確反映項目實施進度和資金使用情況，也有個別單位將項目專項資金挪作它用，改變資金用途。沒有專職預(yù)算編制人員，致使預(yù)算編制不規(guī)范。

三是對部門預(yù)算的基礎(chǔ)管理認識不足。預(yù)算單位僅僅認為是財務(wù)部門的事情,其他部門沒有參與意識,而且由于多方面的原因，對財政資金使用的監(jiān)管力度不夠，特別是對一些項目的實施和資金管理不能進行跟蹤管理，導(dǎo)致個別單位有挪用項目資金現(xiàn)象，這樣也就造成財務(wù)部門收集到的信息和基礎(chǔ)資料不及時、不全面。

四是信息管理落后。信息化管理是提升財政管理水平的關(guān)鍵一環(huán)。近年來，財政信息化建設(shè)有了很大發(fā)展。但實事求是地講，無論縱向看還是橫向比，財政信息化建設(shè)步伐偏慢。國庫集中支付現(xiàn)在是支付電子化，它改變了以往半電子、半手工的傳統(tǒng)管理方式，取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，加蓋電子印章，不實行電子校驗，通過自動對賬，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，保障資金安全。在保障安全的同時，還可以大幅提高工作效率和服務(wù)能力、降低運行成本，具有明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。從經(jīng)濟學(xué)角度看，支付電子化是一次典型的“帕累托改進”，符合激勵相容的要求，是應(yīng)用信息技術(shù)促進財政管理創(chuàng)新、節(jié)能增效的有益嘗試，相對地勘單位而言，信息管理比較滯后，也可以說對信息的管理反應(yīng)比較遲鈍。

2 根據(jù)某局現(xiàn)狀應(yīng)該做以下準備工作:

2.1 硬件支持。財政集中支付需要功能強大、快速的財政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)。對財政預(yù)算指標應(yīng)從認識到學(xué)習(xí)最后到熟識，尤其是涉及財政預(yù)算指標的有關(guān)部門和人員，不但要熟悉財政預(yù)算指標體系和有關(guān)制度，而且還應(yīng)該學(xué)會應(yīng)用等各種程序，做到活學(xué)活用，得心應(yīng)手。

2.2 軟件準備。財政集中支付雖然不算陌生，表面上看也略知一二，但最多還是一知半解。財政集中支付的基礎(chǔ)是財政預(yù)算，而預(yù)算是個大課題，要想做好則很難。尤其預(yù)算在某局占有極其重要地位，應(yīng)該引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。對于預(yù)算，由于認識不足或不夠深入，在未知的領(lǐng)域和發(fā)展更難控制和把握，因此涉及預(yù)算的部門應(yīng)加強和加深對政策的理解和認識，部門之間應(yīng)相互密切配合，并結(jié)合自己單位的實際狀況，做好預(yù)算工作，建好項目庫，避免出現(xiàn)缺漏現(xiàn)象。

2.3 基礎(chǔ)資料的準備工作。做好預(yù)算，基礎(chǔ)資料的信息是否齊全至關(guān)重要，因此，需要應(yīng)從以下幾個方面入手：1）切實增強工作的計劃性，做好年度規(guī)劃。要認真研究有關(guān)政策精神和重點任務(wù)，結(jié)合本單位實際，科學(xué)謀劃，妥善安排好明年的各項工作。在此基礎(chǔ)上，實事求是地研究測算預(yù)算要求，既不能不切實際“張口”要錢，也不能缺乏預(yù)見，遺漏必須安排的項目經(jīng)費，更不能避重就輕，留硬缺口。部門預(yù)算編制工作“一把手”應(yīng)親自抓，要與預(yù)算編制人員（含領(lǐng)導(dǎo)班子、業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管、人事等有關(guān)部門人員）坐下來研究，分析明年要做好哪些工作，在哪些方面需要花錢，花多少錢，哪些是必保的，哪些是急需的，方方面面都要考慮周全。認真編好部門預(yù)算，重點抓好工作計劃的研究制定，不能等部門預(yù)算批復(fù)以后，又有了新想法，提出增支要求。如果出現(xiàn)這樣的情況，說明你政策不熟，沒有做好規(guī)劃，預(yù)見性不夠，工作未做到位，那只能等下一年的預(yù)算了。2）嚴格執(zhí)行政策，嚴肅預(yù)算紀律。預(yù)算編制好一般經(jīng)二上二下程序，一經(jīng)上報最終批復(fù)后便不能修改，必須嚴格執(zhí)行。對明年必須的預(yù)算支出，不能隨意擴大支出項目規(guī)模，不能將項目支出挪作他用，不能錢到手后想怎么花就怎么花，沒有約束，一旦出現(xiàn)違反政策的情況，有可能使單位預(yù)算工作陷入被動局面，而且還有可能造成第二年度的預(yù)算失誤，導(dǎo)致上級單位和財政部門的批評或處罰。3）預(yù)算編制要以事實為根據(jù)，以制度為準繩，據(jù)實申報。編制預(yù)算時應(yīng)分清輕重緩急，實事求是，根據(jù)法規(guī)政策要求據(jù)實申報，不能出現(xiàn)遺漏或隨意增加預(yù)算情況，更不能毫無根據(jù)地隨心所欲，造成失誤。

2.4 強化預(yù)算管理，提高辦事效益。國庫集中支付與部門預(yù)算是相互配套、不可分割的，預(yù)算編制只有采取部門預(yù)算的方法，支付才能付諸實施。因此在今后一個時期，把加強預(yù)算管理當成一項長期的任務(wù)來抓，主要從體制的建立和制度的規(guī)范入手，進一步提高本系統(tǒng)預(yù)算體系的完善。

第一，從體制上說，進一步落實和加強年度預(yù)算執(zhí)行情況。省財政廳對地勘系統(tǒng)財政支付方式的改變，逼迫地勘單位應(yīng)提高對財務(wù)預(yù)算管理的認識,轉(zhuǎn)變地勘單位對于部門預(yù)算管理的觀念。努力做好并不斷改進預(yù)算工作，扎實實施積極的財政政策，增強基層單位履職能力，完善基本機制，擴大范圍，提高認識水平，加強基層單位管理，深入推進預(yù)決算公開。

第二，大力推進制度建設(shè)，合理安排項目經(jīng)費，完善內(nèi)部管理制度。按照簡化程序、理清環(huán)節(jié)、明確標準的要求，確保人員經(jīng)費開支，按照“輕、重、緩、急”安排其他項目的開支，健全和優(yōu)化預(yù)算管理工作流程，制定有關(guān)制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，明確界定崗位職責，確定工作銜接的節(jié)點和程序，使預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財政監(jiān)督等各項工作有機運行。完善預(yù)算科學(xué)信息管理體系。嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象，建立健全預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理、國有資產(chǎn)管理相結(jié)合的管理機制，完善管理流程，提高預(yù)算的科學(xué)性、完整性和透明度。

第三，加強預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集整理。建立基礎(chǔ)信息動態(tài)管理機制，地勘預(yù)算單位管理部門由財務(wù)部門和預(yù)算經(jīng)費歸口管理部門組成的部門預(yù)算編制小組，財務(wù)部門牽頭，組織預(yù)算的編制，并負責對各部門提供的預(yù)算經(jīng)費，尤其是項目支出預(yù)算草案進行必要的審查、協(xié)調(diào)和綜合平衡等工作，初步建立《地勘單位資產(chǎn)信息庫》、《地勘預(yù)算單位人員編制數(shù)據(jù)庫》和《地勘財政供養(yǎng)人員信息數(shù)據(jù)庫》，初步完成基礎(chǔ)人員信息、基本數(shù)據(jù)的收集整理工作，并根據(jù)實際，對信息數(shù)據(jù)庫進行日常動態(tài)調(diào)整，全面掌握預(yù)算單位基本情況、人員、工資、資產(chǎn)以及財政收支等信息。實現(xiàn)對地勘單位機構(gòu)編制、人員以及資產(chǎn)、經(jīng)費類型等數(shù)據(jù)的動態(tài)管理，為預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督提供詳實、準確、完整的資料。

第四，深化部門預(yù)算改革，繼續(xù)規(guī)范預(yù)算編制程序。細化預(yù)算內(nèi)容，加大綜合預(yù)算管理力度，根據(jù)本年收支情況和增減變動因素，積極穩(wěn)妥、真實準確、全面完整地編制所有收支預(yù)算，提高預(yù)算編制的綜合性。

第五，加強基本支出預(yù)算定員定額管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。加強對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目進行清理，區(qū)分不同情況予以處理，將部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金編入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用，新增支出優(yōu)先用結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金安排，提高預(yù)算編制完整性。加強專項支出預(yù)算管理，綜合考慮政府經(jīng)濟政策、預(yù)算政策和部門收入情況，在滿足基本支出的基礎(chǔ)上，優(yōu)先安排部門發(fā)展最重要、最可行的項目，提高預(yù)算編制的精細度。

2.5 財務(wù)管理的重心應(yīng)向“預(yù)算”轉(zhuǎn)移。應(yīng)由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A(yù)算監(jiān)督，既要規(guī)范財政管理，也要強化預(yù)算約束力，這樣才有利于促進部門預(yù)算的合理編制，使各個預(yù)算單位編制和執(zhí)行工作更加透明也更科學(xué)。國家對財政資金的使用和監(jiān)督審核力度將會進一步加強，對預(yù)算的控制也會更加嚴格。因此對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也越來越高，財務(wù)監(jiān)督職能將得到進一步加強。由于地勘單位目前對預(yù)算認識還不夠深入，這就要求財務(wù)人員加強對預(yù)算的學(xué)習(xí)、理解和培訓(xùn)力度，熟悉各項政策、法規(guī)、制度，提高專業(yè)知識，增強溝通協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力，以滿足財政部門對預(yù)算編制的要求。

[1]行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理新模式[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2012.

[2]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會研究室，北京航空航天大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理研究[M].

[3]財政部教科文司非經(jīng)營性資產(chǎn)管理問題研究.課題組.加強事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，拓展政府理財領(lǐng)域[M].2005.

[4]張書紅.淺析國庫集中收付制度[J].當代經(jīng)濟,2010(1).

[5]財政部國庫司.國庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要（一）——國庫單一賬戶體系管理預(yù)算管理與會計[D].

[6]張玲玲.淺議國庫集中支付制度執(zhí)行過程中遇到的幾個問題及解決辦法[S].哈爾濱師范大學(xué).

F810

A

1003-5168(2014)04-0209-02

孫英豪（1973—）,女,本科學(xué)歷,經(jīng)濟師,會計師，現(xiàn)工作于河南省地礦局第一地質(zhì)勘查院。