摘要：文章主要對企業(yè)內(nèi)部控制進行了分析，對企業(yè)風(fēng)險的原則加以概述并闡述了風(fēng)險控制制度的幾個方面，從而對企業(yè)有效地進行風(fēng)險評估，并對其商品的市場價值進行一系列調(diào)查，能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮積極的推動作用，為推動社會經(jīng)濟良性發(fā)展做出貢獻，讓企業(yè)的運營可持續(xù)性地不斷進步，從而使企業(yè)更好地立于競爭激烈的國際經(jīng)濟舞臺。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險控制；控制管理制度；風(fēng)險評估

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2014）29-0156-02

伴隨經(jīng)濟的高速發(fā)展，在全球經(jīng)濟的白熱化狀態(tài)之下，企業(yè)與企業(yè)間的競爭異常激烈，在中國加入世界貿(mào)易組織，對外貿(mào)易范圍不斷擴大的背景之下，中國企業(yè)處于一種內(nèi)憂外患的局面，而國外公司特別是跨國公司成為一個不可忽視的勁敵。中國企業(yè)所承受的風(fēng)險愈加增多，若一個企業(yè)內(nèi)部的管理模式出現(xiàn)了問題，企業(yè)的危機顯而易見?？梢?，一個企業(yè)的內(nèi)部管理制度是極為重要的，要想讓自身的經(jīng)濟實力有所提升，企業(yè)高速發(fā)展，必須建立一個適宜的內(nèi)部控制制度，這是提高企業(yè)競爭力和拉動經(jīng)濟增長的必要條件，只有通過一定的管理制度規(guī)范企業(yè)的管理者和員工，才會具有更高效的執(zhí)行力促進企業(yè)發(fā)展和壯大。另外，分析當(dāng)今經(jīng)濟格局和體制，企業(yè)想要很好地規(guī)避風(fēng)險，取得最大效益，需要了解市場需求，市場的需求就是企業(yè)發(fā)展方向的指揮棒，把握好國家宏觀調(diào)控的方向可以相應(yīng)的讓企業(yè)內(nèi)部控制重點做相應(yīng)的改變。企業(yè)內(nèi)部的管理階層還要有較高的文化素養(yǎng)，企業(yè)精神是企業(yè)的靈魂，它可以加強員工的凝聚力，使得一個企業(yè)變得堅不可摧，有強大的文化信仰，企業(yè)在面臨風(fēng)險時也可以讓風(fēng)險帶來的損失最小化，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該做到企業(yè)的民主性，企業(yè)之中減少獨裁的出現(xiàn)也可以減少企業(yè)的風(fēng)險。

1 企業(yè)要發(fā)展必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

要形成一個科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理模式，首要條件就是落實國家的政策和法律法規(guī)，將企業(yè)制度與國家法律相結(jié)合，從而形成一個與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的、有序的、高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)管理者應(yīng)該將個人與集體的利益作為經(jīng)營企業(yè)的一個重要影響因素，通過樹立科學(xué)的內(nèi)部控制制度去推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制制度在如今經(jīng)濟全球化的背景下顯得極為重要，要想使企業(yè)運作更有序和高效，從員工到企業(yè)的管理者都應(yīng)該注重細節(jié)和紀(jì)律，將控制制度的要求融入到各個工作環(huán)節(jié)，降低企業(yè)的風(fēng)險，防患于未然。企業(yè)可以通過貨幣資金、出售和收入、采購和支付，籌資和投資和生產(chǎn)過程之間的循環(huán)規(guī)律權(quán)衡企業(yè)工作中的各個環(huán)節(jié)的各個方面，并制定一個適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和與各個環(huán)節(jié)緊扣的內(nèi)部管理制度。企業(yè)內(nèi)部的科學(xué)控制管理制度對于企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險值來說影響是巨大的，只有不斷完善自身的內(nèi)部控制制度，才能降低企業(yè)的經(jīng)營和決策風(fēng)險，讓企業(yè)更好地發(fā)展和壯大。

2 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制所遵循的基本原則

建立內(nèi)部控制的目的是為了保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與資金的完整。內(nèi)部控制是保證各種信息資料正確、合法的一項制度，保證經(jīng)營活動的高效低風(fēng)險而且經(jīng)濟，保證企業(yè)內(nèi)部管理活動在進行中的順暢但又相互制約，最后將有助于提高經(jīng)濟效益以及達到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，對于增強企業(yè)在市場經(jīng)濟下的自我競爭能力具有重要作用。企業(yè)的內(nèi)部控制具有一定的傳統(tǒng)性和一般性?？偟貋碚f，設(shè)計內(nèi)部控制最基本的原則就是將實事求是、因企制宜、靈活運用政策落實到底。

總地來說，要建立現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制必須實事求是、因企制宜，不能一味地按照原來舊的思想進行，只知道企業(yè)的控制，不去理會企業(yè)的整體經(jīng)濟利益的情況。企業(yè)如果從自身的內(nèi)部控制和設(shè)計要求來說，可以達到一個基本的目標(biāo)水平。風(fēng)險的控制還應(yīng)進行市場調(diào)查和分析前幾年的形式用前瞻性的眼光來進行投資，使企業(yè)的每一次投資的風(fēng)險值都可以降到最低，我們企業(yè)內(nèi)部要有目的性和計劃性，風(fēng)險是與效益并存的，但如何使得風(fēng)險在可接受和可控制的范圍內(nèi)，我們可以觀察成功企業(yè)的運作方式和風(fēng)險規(guī)避的辦法，取人之長，補己之短，企業(yè)必然會繁榮發(fā)展。

3 制定內(nèi)部風(fēng)險控制制度的幾個方面

3.1 人員的素質(zhì)是關(guān)鍵

內(nèi)部控制的主體是人，作為企業(yè)的高層管理者，必須具備一定的政治覺悟和文化修養(yǎng)，這是制定科學(xué)高效的企業(yè)內(nèi)部控制制度的必然要求。企業(yè)內(nèi)部的控制制度的執(zhí)行者就是高層管理者，缺乏政治覺悟與修養(yǎng)的管理者會影響內(nèi)部管理制度的執(zhí)行，因此，應(yīng)該具體問題具體分析，科學(xué)合理地安排任務(wù)分工，保證專業(yè)對口，讓員工能夠在適當(dāng)?shù)膷徫簧习l(fā)揮自己最大的價值。內(nèi)部控制作為一個實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的手段，要求高層管理者具備一定的文化修養(yǎng)和職業(yè)技能，這是控制管理好企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的首要條件，此外還需要具備一定的協(xié)調(diào)能力，協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部員工與員工之間、部門與部門之間的關(guān)系，嚴禁出現(xiàn)損害國家利益、假公濟私的行為發(fā)生，將制度執(zhí)行到底。所以對人員的考核應(yīng)該嚴格進行考察，確保所用的人員的素質(zhì)和文化都能和職位相適應(yīng)。企業(yè)選用合適的人才能發(fā)揮每個人的特長和才能，因此，一個好的企業(yè)決策和帶領(lǐng)者可以盡量避免企業(yè)面臨大風(fēng)險。

3.2 組織的風(fēng)險控制環(huán)節(jié)要科學(xué)

一是做到職權(quán)使用者和落實者相互分開，處理好授權(quán)者與執(zhí)行者、執(zhí)行者與記錄者以及監(jiān)督人員之間的職責(zé)分離關(guān)系，確保企業(yè)的經(jīng)營決策和權(quán)利義務(wù)處于一種高度透明化的狀態(tài)。董事會應(yīng)該最大地發(fā)揮其探討商議決策的作用，各高層領(lǐng)導(dǎo)之間應(yīng)該相互配合、互相督促，形成一種良好的企業(yè)氛圍，同時，監(jiān)事會以及工會要發(fā)揮好自身的職稱，加強監(jiān)督管理的工作，促進企業(yè)良好風(fēng)氣的形成。二是執(zhí)行決策必須按照企業(yè)管理中的結(jié)構(gòu)和流程進行。三是風(fēng)險控制要有一定的邏輯性的合理判斷，企業(yè)高層管理者要進行定期學(xué)習(xí)，使企業(yè)可以跟上社會經(jīng)濟步伐，又可以了解系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制的理論知識，同時也可以借鑒其他企業(yè)相應(yīng)的舉措來充實自己的企業(yè)。

3.3 建立業(yè)務(wù)程序與信息質(zhì)量控制的完整制度

內(nèi)部業(yè)務(wù)程序的有效制訂是保障企業(yè)各個環(huán)節(jié)有效、高速發(fā)展的重要條件，只有嚴格把關(guān)，杜絕越權(quán)強權(quán)的行為，遵循控制制度的規(guī)定和權(quán)利義務(wù)要求進行明確合理的分工才能更好地把內(nèi)部控制管理制度進行下去，對于已經(jīng)擁有的業(yè)務(wù)，應(yīng)該確保其信息的準(zhǔn)確性，該記錄的要記錄，該復(fù)查的必須復(fù)查，嚴格遵循會計控制的要求，保證會計信息的質(zhì)量。會計信息對于企業(yè)的重要性是顯而易見的，無論是對于會計信息系統(tǒng)的完善還是會計制度的設(shè)計都應(yīng)該嚴格按照會計制度的要求，會計信息系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部的一個重要部分，因此在執(zhí)行會計信息系統(tǒng)的任務(wù)時必須按照會計制度的相關(guān)規(guī)定去執(zhí)行，不得和法律相違背，這也是對信息完整的一個保證。對業(yè)務(wù)程序的控制可以使企業(yè)合理有序地進行，而信息質(zhì)量的控制可以使企業(yè)更加安全。這兩點的控制是確保企業(yè)正常運行的關(guān)鍵，是企業(yè)以后發(fā)展的一個保障。嚴謹合理的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理對企業(yè)有著基石的作用，所以企業(yè)要加強對財務(wù)的管理和關(guān)注。

3.4 對資產(chǎn)的保護風(fēng)險控制不能死板

對于不同類型的企業(yè)資產(chǎn)我們應(yīng)該具體問題具體分析，內(nèi)部控制自身的特點有助于保證資產(chǎn)的完整性。對于資產(chǎn)的保護起到了重要的作用，我們應(yīng)該科學(xué)合理地進行內(nèi)控。更有利于企業(yè)的長遠的發(fā)展，更加適合當(dāng)今的經(jīng)濟潮流。資產(chǎn)安全控制的目標(biāo)是維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全、完整。主要控制方法有：一是限制它們相互接觸的控制，也就是對實物資產(chǎn)進行嚴格的控制，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人許可才可以進行接觸、處置資產(chǎn)，主要是一些資金等變現(xiàn)資產(chǎn)以及各種存貨的資產(chǎn)。二是做定期的盤算，核算出正確的賬目，達到真實的賬目要求，對于有些賬目出現(xiàn)不合格的問題要及時作出處理和改正，努力做到賬目核對準(zhǔn)確，確保風(fēng)險值降低到最小，保護企業(yè)的利益最大化。三是與時俱進時刻關(guān)注市場的動向和有哪些空缺，只有很好地了解市場才能很好地發(fā)展企業(yè)，資產(chǎn)的風(fēng)險控制應(yīng)該有較高的警覺度，要有危機意識，投資時應(yīng)全面了解、整體把握，才可進行投資，有靈活性才可以更好把握風(fēng)險，對企業(yè)來說控制風(fēng)險就等于減少損失，所以保護風(fēng)險控制對企業(yè)有著重要意義。

綜上，我們應(yīng)該了解企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，同時加強內(nèi)部管理，對制度更好地改進和創(chuàng)新，使企業(yè)更加完善，更加有利于發(fā)展與適應(yīng)各種威脅與挑戰(zhàn)。理論結(jié)合實際，相信企業(yè)可以在內(nèi)部控制方面對風(fēng)險控制有新的突破，在激烈的競爭之下仍然有自己的立足之地。

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作者簡介：柳文靜，女，山東寧陽人，山東晉煤明升達化工有限公司經(jīng)濟師，碩士，研究方向：經(jīng)濟管理。