（東北大學秦皇島分校經(jīng)貿(mào)學院 河北秦皇島 066004 邢臺市橋東區(qū)建設銀行 河北邢臺 054001）

一、會計電算化課程中的用友U8總賬和報表系統(tǒng)

用友U8管理系統(tǒng)是由多個模塊共同組成的，初始數(shù)據(jù)、原始單據(jù)在不同系統(tǒng)、不同模塊之間依次順序傳遞，教師在檢查上機作業(yè)時不可能查看所有的原始單據(jù)，因此，如何客觀、公正地評判學生成績是擺在教師面前的一個難題。筆者根據(jù)工作實際，總結(jié)了自己的一些經(jīng)驗，以期與同行共同探討。

仔細分析用友供應鏈系統(tǒng)各模塊之間的數(shù)據(jù)關聯(lián)，不難發(fā)現(xiàn)，處于中心位置的是總賬管理模塊，各模塊都要向其傳遞數(shù)據(jù)（憑證），并最終在總賬管理模塊生成憑證匯總表及各種賬簿，再向報表系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)生成資產(chǎn)負債表、利潤表等各種報表。因此，教師在檢查作業(yè)時完全可以化繁為簡，抓住憑證這個根本，只檢查總賬和報表兩個模塊即可?？傎~主要檢查某些重要憑證的有無及金額是否正確，報表主要檢查報表合計欄中的數(shù)據(jù)是否正確。

如何判斷學生總賬中的憑證是從各個模塊傳遞過來的，而不是在總賬中直接輸入的？其實，供應鏈系統(tǒng)的各個模塊在基礎設置時已經(jīng)對制單科目作了要求。比如：某賬套要求應收系統(tǒng)的初始設置“基本科目設置：應收科目：應收賬款；預收科目：預收賬款；銷售收入：主營業(yè)務收入；稅金科目：銷項稅額；銀行承兌科目：應收票據(jù)；商業(yè)承兌科目：應收票據(jù)?？刂瓶颇吭O置：按客戶設置。產(chǎn)品科目設置：按商品設置?！痹俦热纾耗迟~套要求應付系統(tǒng)的初始設置“基本科目設置：應付科目：應付賬款；預付科目：預付賬款；采購科目：原材料；采購稅金：進項稅額；銀行承兌科目：應付票據(jù)；商業(yè)承兌科目：應付票據(jù)。結(jié)算方式科目設置：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票科目為銀行存款。”還有：某賬套要求固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設置“與賬務系統(tǒng)進行對賬的對賬科目：固定資產(chǎn)對賬科目：固定資產(chǎn)（1501）；累計折舊對賬科目：累計折舊（1502）。”正是因為供應鏈系統(tǒng)的各個模塊在基礎設置時已經(jīng)對制單科目作了具體的要求，所以總賬中檢查的這些憑證一定是從各個模塊傳遞過來的，不可能是在總賬系統(tǒng)制的單。此外，如果在總賬模塊將無法修改其他系統(tǒng)傳遞過來的憑證。

二、用友U8總賬和報表系統(tǒng)的具體檢查項目

（一）總賬

總賬模塊作業(yè)的檢查應有憑證、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)賬三個內(nèi)容，具體說明如下：

1.憑證。各模塊傳遞給總賬管理模塊的憑證很多，教師可按照工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)流程，通過總賬的憑證查詢功能，檢查以下四種主要的憑證：（1）采購原材料到貨并支付貨款：借記“原材料”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。（2）領用原材料進行生產(chǎn)：借記“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——材料費”科目，貸記“原材料”科目。（3）產(chǎn)品完工入庫時：借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。（4）銷售并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。（5）借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。

此外，如果企業(yè)開設了固定資產(chǎn)管理模塊，可在總賬模塊中檢查計提折舊的憑證；如果開設了薪資管理模塊，可在總賬中檢查計提本企業(yè)福利費的憑證。

2.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。期間損益結(jié)轉(zhuǎn)也是學生必須掌握的功能，檢查作業(yè)時應從以下兩個方面著手：

（1）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證模版設置是否正確（如圖1所示）。

圖1

（2）利用模版生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證是否正確（如下頁圖2、圖3所示，要求：收入和支出分別結(jié)轉(zhuǎn)）。

圖2

圖3

3.結(jié)賬。供應鏈管理系統(tǒng)在進行月末結(jié)賬時，要按照業(yè)務的流程順序依次對采購、銷售、庫存、存貨、應收、應付、固定資產(chǎn)、薪酬、總賬等模塊進行月末業(yè)務處理。因此，如果本月總賬管理模塊已經(jīng)結(jié)賬就意味著其他管理模塊也已經(jīng)順利結(jié)賬。所以，檢查學生總賬是否結(jié)賬是非常重要的一環(huán)。具體操作按照 “業(yè)務工作——財務會計——總賬——期末——結(jié)賬”的步驟進行，可以查看到本月結(jié)賬的對勾是否打上。

（二）報表

報表是賬務處理的最終結(jié)果，報表源于賬簿，賬簿源于憑證，只有會計期間所有憑證都正確才能得到正確的報表數(shù)據(jù)。利用用友提供的報表模塊可以輕松編制資產(chǎn)負債表和利潤表。教師可重點檢查報表最后一行的合計數(shù)。此外，用友總賬中的項目核算和管理功能非常強大，可以用來制作現(xiàn)金流量表。因此，如果教師要求學生用項目核算和管理功能制作現(xiàn)金流量表，也可以將現(xiàn)金流量表作為一個檢查項目。

三、結(jié)束語

高校在開展會計電算化實驗之初，僅開設總賬和報表兩個模塊，因此，實驗作業(yè)的檢查項目比較固定 （李江霞，2008）。但隨著企業(yè)供應鏈管理模塊的廣泛使用，高校會計電算化實驗內(nèi)容也必然增加供應鏈管理這一模塊。本文初次嘗試了如何用較為科學的方法進行供應鏈管理模塊實驗效果的評價。任課教師可以根據(jù)教學安排，參照本文介紹的檢查項目，自行設計一個會計電算化實驗評分表，并確定表中各個項目的分值，從而對學生的上機實驗作業(yè)做出客觀、公正的評價。