李肇平

摘 要：資金是企業(yè)發(fā)展的血液，是企業(yè)生存、發(fā)展、能否持續(xù)盈利的源泉和動(dòng)力，是企業(yè)生存經(jīng)營活動(dòng)的根本。在競爭激烈的今天，企業(yè)更應(yīng)重視資金的有效利用，讓資金為企業(yè)提供更大的利益。

關(guān)鍵詞：資金；財(cái)務(wù)管理；有效利用

隨著經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，企業(yè)資金供求矛盾日趨嚴(yán)重，盡管近幾年銀行信貸規(guī)模擴(kuò)張的幅度大大超過同期經(jīng)濟(jì)增長速度，但很多企業(yè)仍感到資金緊缺。造成這種現(xiàn)象的原因筆者認(rèn)為主要是存在以下這幾個(gè)問題：

一、資金管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)管理不到位

現(xiàn)在很多企業(yè)都沒有建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，即使是有建立的企業(yè)，但在執(zhí)行過程中，往往也是流于形式，沒有起到應(yīng)有的作用。同時(shí)有的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)資金管理意識(shí)淡化，日常工作中，只懂算賬、報(bào)賬等簡單的工作，忽視財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)核算所必須具備的會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)決策、會(huì)計(jì)控制的職能。對企業(yè)的資金使用沒有做好事前的控制，更沒有跟進(jìn)資金使用過程中是否合理的監(jiān)管。對資金使用后的利用結(jié)果也沒有做好分析。

二、缺乏資金籌集渠道，阻礙企業(yè)拓展業(yè)務(wù)

在眾多的影響公司發(fā)展的因素中，缺乏融資渠道及流動(dòng)資金不足，是企業(yè)發(fā)展最主要的制約因素之一。一般來說，企業(yè)以自有資金和民間借貸作為企業(yè)發(fā)展最主要的資金來源。但隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍的持續(xù)擴(kuò)張，企業(yè)的資金壓力無疑也會(huì)變得越來越大，因此尋找其他籌集資金的渠道變得尤為重要。然而銀行信貸、風(fēng)險(xiǎn)投資、私募基金等有效的融資渠道卻只為少數(shù)企業(yè)所應(yīng)用，另外，雖然一些企業(yè)也在嘗試通過上市和發(fā)行債券等方式進(jìn)行社會(huì)融資，但目前成功的案例還只是少數(shù)。

三、內(nèi)部資金使用分配不合理，影響資金合理使用

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，企業(yè)的分廠、車間等內(nèi)部單位逐步實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，成為競爭對手的內(nèi)部市場主體。但是由于種種原因有些企業(yè)對內(nèi)部資金的分配還不合理，因而不能形成公平、合理的內(nèi)部市場競爭環(huán)境，不利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理。同時(shí)，有些企業(yè)盲目投資，盲目擴(kuò)張。把過多的資金用于長期投資項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足。同時(shí)，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)不合理，也有些企業(yè)，盲目購買大量的原輔材料，使資金積壓與資金短缺并存。也有些企業(yè)存在大量閑置的固定資產(chǎn)，從而影響了資金的合理使用。

四、缺乏對往來款項(xiàng)的科學(xué)管理

企業(yè)沒有根據(jù)自身的經(jīng)營情況，去制定應(yīng)收賬款的回收策略。在日常的銷售客戶中，沒有注意分析客戶的信用狀況。沒有及時(shí)建立健全客戶有關(guān)信息資料。對應(yīng)收賬款的賬齡沒有及時(shí)做好分析。由于回收貨款不及時(shí)，導(dǎo)致資金被占用，從而影響到資金的使用決策。

針對以上存在的問題，企業(yè)的資金要更好的有效利用，可以從以下幾個(gè)方面采取措施。

1.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，提高資金利用率

企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該重視財(cái)務(wù)信息的采集范圍，提高信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)資金的投入使用和財(cái)務(wù)信息流的有機(jī)統(tǒng)一。在資金的籌措上，必須堅(jiān)持以需求為依據(jù)，要清楚意識(shí)到舉債過多或過早都會(huì)使資金閑置，增加企業(yè)利息負(fù)擔(dān)，從而造成資金浪費(fèi)；但舉債不足或延遲又會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營，使企業(yè)喪失良好的經(jīng)營機(jī)會(huì)。在經(jīng)營過程中，企業(yè)還可以通過對產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、企業(yè)的采購鏈，以及企業(yè)的生產(chǎn)管理模式進(jìn)行改善，從而壓縮費(fèi)用支出、降低成本，繼而可以更好地提高企業(yè)資金的利用效率。在做投資決策時(shí)，應(yīng)盡量選擇投資少、見效快、收益高的項(xiàng)目，以保證資金的快速周轉(zhuǎn)。

2.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行各種經(jīng)營決策時(shí)必須考慮資金使用可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。只有企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)，才會(huì)主動(dòng)采取措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制。建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。認(rèn)真實(shí)施資金保全制度，監(jiān)督并落實(shí)好企業(yè)資金的分配和使用。企業(yè)的資金和資源總是有限的，只有合理地配置資源，將其與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈等結(jié)合起來，同時(shí)以資金運(yùn)用效率、效益為導(dǎo)向地發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理、流動(dòng)資金管理和資金投資管理等，才能更好地提高資源的有效利用。

3.多方面拓展投資，使企業(yè)資金用活

企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生大量的短期的資金，而且是流動(dòng)的現(xiàn)金比較多。當(dāng)這些資金在真正使用之前，通常都會(huì)閑置一段時(shí)間。企業(yè)可以充分有效的利用這些閑置資金或其他資產(chǎn)，根據(jù)自身的承受風(fēng)險(xiǎn)的能力來選擇一些投資項(xiàng)目進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張。以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培養(yǎng)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

企業(yè)要做到有大量資金閑置的時(shí)候，要堅(jiān)持人休息而資金部休息的理念。企業(yè)可以到銀行辦理通知存款業(yè)務(wù)，這種業(yè)務(wù)利率水平比活期存款要高，在資金暫時(shí)閑置的時(shí)候，可以獲得穩(wěn)定，保本且較高的利息收益。從而使資金時(shí)刻處在流動(dòng)和增值的過程。同時(shí)也可以選擇專業(yè)的理財(cái)機(jī)構(gòu)，在專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下購買引進(jìn)一些投資產(chǎn)品，如國債、央行票據(jù)、銀行定期存單、同業(yè)存款等本金安全系數(shù)高、資金流動(dòng)性強(qiáng)、收益率較高的貨幣基金。因?yàn)樨泿刨Y金它具有儲(chǔ)蓄替代、現(xiàn)金管理、資產(chǎn)配置三種功能，而且它是天天計(jì)算收益，還可以享受復(fù)利，收益還免交所得稅。

資金是企業(yè)的血液，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)。在激烈競爭的市場環(huán)境下，企業(yè)只有通過合理的控制使用資金的風(fēng)險(xiǎn)，想方設(shè)法的提高資金的使用效率，才能使企業(yè)在如今激勵(lì)的市場競爭環(huán)境中生存下來，并快速發(fā)展起來。

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