曹婷

摘 要：在單位經(jīng)濟項目的進度管理中，經(jīng)常需要繪制各種曲線，來表達項目的進度控制狀況，為項目的事前預(yù)測、事中管控、事后分析提供直觀依據(jù)，從而進一步提升單位的項目管理效能，提高單位的經(jīng)濟效益。在這里，結(jié)合一些實例，文章就各種曲線的繪制、使用做一個簡單的敘述。

關(guān)鍵詞：進度 成本 財務(wù) 控制

概述

一般意義上來說，項目過程控制可以通過4條線路予以表示，具體為：項目進度計劃曲線；項目成本計劃曲線；項目實際進度曲線；項目實際成本曲線。

可以看出，在4條曲線中，有2條是計劃線，應(yīng)該在項目前期完成，2條實際線，應(yīng)該在項目施工過程中繪制。通過分析各條曲線間的走向和趨勢，項目主管人員和項目管理部門就可以及時掌握該項目的進度狀況、成本控制狀況和資金使用狀況。同樣，當一個單位的若干項目按照同樣的規(guī)格和時間間隔繪制這4條線路，由相關(guān)部門進行統(tǒng)計，就可以很好的反映全局項目的現(xiàn)有狀況和趨勢，為單位對各項目的管理提供依據(jù)。

進度計劃曲線

施工進度計劃是任何一個項目施工的根本，在項目開工前，業(yè)主和監(jiān)理部門都會要對中標單位上報的《施工組織設(shè)計》進行審批。從管理角度上講，《施工組織設(shè)計》與《施工合同》、《施工決算書》具有同等重要的地位。雖然各項目在施工進行中可以根據(jù)實際進度情況對施工進度計劃進行調(diào)整，但開工之初由項目中標單位編寫并上報業(yè)主和監(jiān)理單位、最終由業(yè)主和監(jiān)理部門審定的《施工組織設(shè)計》，具有很強的唯一性，任何對施工進度計劃的調(diào)整都是為了最終實現(xiàn)該《施工組織設(shè)計》而進行，因此，《施工組織設(shè)計》的編寫和審批工作，是項目開工前期最首要的任務(wù)之一。

進度計劃曲線是《施工組織設(shè)計》的核心內(nèi)容，是由施工進度橫道圖結(jié)合施工中標單價換算而來。在編寫《施工進度計劃書》時，應(yīng)結(jié)合施工工程量、施工要求、施工強度、施工工藝等因素，合理安排各月的施工內(nèi)容和施工工程量，并繪制出進度計劃橫道圖。根據(jù)進度計劃橫道圖，我們可以清楚的知道每個月份各分項工程計劃完成工程量，再結(jié)合合同單價，計算出各分項工程當月計劃產(chǎn)值，累加各分項產(chǎn)值即可以知道當月項目計劃產(chǎn)值。通過繪制當月計劃累計完成產(chǎn)值，即可得到進度計劃曲線。下面，以碼頭建設(shè)為例，具體介紹一下繪制方法。

例：某碼頭工程，施工內(nèi)容包括1200m圍堰、982萬方港池疏浚，其中435萬方下層土吹填至圍區(qū)內(nèi)，具體工程量清單及技術(shù)要求如下：

根據(jù)施工工藝及工期的要求，項目部編制了詳細的《施工組織設(shè)計》，可以知道每個月中各單項工程的產(chǎn)量及產(chǎn)值計劃，從而計算出整個工程單月產(chǎn)值和累計產(chǎn)值，并繪制出單月進度計劃曲線圖。

成本計劃曲線

根據(jù)以往的施工經(jīng)驗，項目成本可以分成2部分，即項目直接成本和項目間接成本。項目直接成本指的是與項目施工直接相關(guān)的人、機、材費用，項目間接成本指得是項目現(xiàn)場管理費用及稅金。

1、項目直接成本計算

一般來說，項目施工可以通過施工方式分為自有設(shè)備施工、租賃設(shè)備施工、分包施工、清包工施工四種方式，下面逐個分析他們的成本計算。

1.1自有設(shè)備成本計算

自有設(shè)備指的是單位擁有的各種設(shè)備，它的成本一般包括設(shè)備折舊費、設(shè)備修理費、設(shè)備備件與耗材費、人工費用、施工材料費用等。為了便于項目的成本考核，可將自有設(shè)備以內(nèi)部租賃的形式由單位租賃給施工項目經(jīng)理部，一般可以以月度計算租賃價格。租賃費中應(yīng)根據(jù)設(shè)備的性質(zhì)包括折舊費、設(shè)備修理費、設(shè)備備件與耗材費、人工費用（部分人工費用可不放入）等內(nèi)容，其中，施工材料費用如燃油、潤油應(yīng)由項目部根據(jù)施工的客觀條件進行估算。綜合單月自有設(shè)備內(nèi)部租賃費、施工材料費和人工費用，即可計算出自有設(shè)備的單月成本。

1.2租賃設(shè)備成本計算

租賃設(shè)備是指應(yīng)項目施工需要從市場上租賃回來的設(shè)備，一般按月進行計算租賃費用，且租賃費用中一般包括施工人員的工資。因此，租賃設(shè)備的月度成本應(yīng)包括月度租賃費、月度施工材料費和月度人工獎金。

1.3分包工程成本計算

分包工程指的是為滿足項目進度需要，企業(yè)將部分中標工程按一定價格分包給具有一定施工能力的小型施工企業(yè)，分包合同一般明確分包單價中包括施工所需的一切人工、機械、材料、管理等費用，因此，單位只需按月對分包項目進行月度決算，根據(jù)實際完成的工程量，結(jié)合合同單價，即可以計算出當月分包工程成本。

1.4清包工成本計算

清包工施工指的是在項目施工中，只對人工費用，或者只對人工、機械費用進行單價承包的工程，有些清包工程還可以承包部分材料。單位可根據(jù)清包合同的內(nèi)容，綜合考慮單月清包成本，即清包工程單價×單月完成清包產(chǎn)量。

在計算工程直接成本時，由于招標工程量并不一定是實際工程的施工工程量，所以應(yīng)首先考慮各單項工程的施工工程量，根據(jù)實際施工工程量進行成本的評估計算，成本計劃曲線和進度計劃曲線的工程量是不同的。

2、項目間接成本計算

項目間接成本中，稅金可以按照固定的比例進行提取，在稅金的計算應(yīng)充分考慮工程外包部分產(chǎn)值的稅金抵扣。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)項目部的單月產(chǎn)值計劃和工程單月直接成本計劃，計算各月稅金的提取。

現(xiàn)場管理費用是為完成本項目施工而發(fā)生的設(shè)備調(diào)遣費用及現(xiàn)場管理的日常開支。主要應(yīng)包括但不僅限于以下項目：

項目部的財務(wù)后勤人員應(yīng)在項目開工初期，根據(jù)工程現(xiàn)場的實際狀況，合理的編制現(xiàn)場管理費用開支月度計劃表，并繪制計劃成本曲線。

進度計劃線與成本計劃線的應(yīng)用

在單位的管理中，各施工項目在開工前期均應(yīng)繪制進度計劃曲線和成本計劃曲線，主管部門將各項目的曲線數(shù)字按月份加以匯總，即可以清楚的了解項目的整體施工狀況。

將進度計劃線和成本計劃線繪制在一張圖表上，可以清楚的知道項目的盈利和虧損情況，便于單位主管部門實時分析，做出調(diào)整方案。

將進度計劃曲線結(jié)合施工合同的付款計劃，可繪制出項目收款計劃曲線，將收款計劃曲線與成本計劃曲線相比較，可清楚的了解項目資金的墊付情況，便于單位及時調(diào)撥資金，指導相關(guān)合同付款方式的簽訂。

在項目施工過程中，項目部及時根據(jù)業(yè)主的月度進度審批，繪制實際進度曲線，比較實際進度曲線與計劃進度曲線的差別，可以及時了解項目進度的狀況，并分析原因，找出施工進度控制中存在的問題，及時加以解決。

對所有施工班組，包括自有設(shè)備、租賃設(shè)備、分包單位和清包施工隊，按月度進行進度決算，確認各施工班組的實際月度工程量和產(chǎn)值并加以統(tǒng)計，得出月度直接成本，與原計劃成本中的直接成本進行比較，可以及時了解各施工班組的施工狀況，便于項目部和單位主管部門作出相應(yīng)的決策。

項目部財務(wù)后勤管理人員應(yīng)按月對工地的現(xiàn)場管理費用進行統(tǒng)計，并將統(tǒng)計結(jié)果與原計劃成本中的間接成本進行比較分析，及時向項目負責人作出匯報，控制項目的日常開支，減少浪費。

根據(jù)進度計劃曲線和成本計劃曲線中的相關(guān)數(shù)據(jù)，項目部可以對租賃設(shè)備或自有設(shè)備的月度施工進行考核，通過考核確定月度獎金的發(fā)放，從而提高是施工人員的生產(chǎn)積極性，提高產(chǎn)量。

結(jié)語

項目過程控制管理是單位經(jīng)濟項目管理的重要環(huán)節(jié)之一，而上述4條曲線的使用又在項目過程控制管理中有著不可替代的作用。隨著合同管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，項目過程控制曲線可以直接通過合同信息系統(tǒng)來繪制，系統(tǒng)可以根據(jù)合同的各項指標自動繪制出曲線，通過財務(wù)收支款錄入情況對各經(jīng)濟管理項目的實際狀況進行監(jiān)控并作出客觀評價。相信合同管理信息系統(tǒng)和動態(tài)控制管理曲線的結(jié)合將具有十分廣闊的應(yīng)用空間。

（作者單位：長江南京航道局）endprint