中注協(xié)啟動2015年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作

近日，中注協(xié)發(fā)布《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2015〕32號），部署2015年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

通知要求，2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作要與“國際化建設(shè)年”活動方案要求的執(zhí)業(yè)準則對標提升活動相結(jié)合。行業(yè)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和執(zhí)業(yè)準則對標提升活動的共同目標都是促進準則落地生根、提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。通過開展行業(yè)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強行業(yè)監(jiān)督和服務(wù)，促進事務(wù)所不斷完善自身質(zhì)量控制體系，提升風險控制水平和整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量；通過開展執(zhí)業(yè)準則對標提升活動，落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量主體責任，督促事務(wù)所對照執(zhí)業(yè)準則自查自糾，不斷提升自身的執(zhí)業(yè)水平。

通知強調(diào)，2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動仍堅持“全國一盤棋”和分工協(xié)作。中注協(xié)負責組織證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動，各地方注協(xié)負責組織在本地區(qū)注冊的非證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動。中注協(xié)將加強對各地方注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動的業(yè)務(wù)指導。

通知明確，執(zhí)業(yè)準則對標提升活動實行總所負責，并與事務(wù)所內(nèi)部監(jiān)控相結(jié)合?？偹撠熃M織開展全所的對標提升活動并向協(xié)會提交相關(guān)報告。事務(wù)所對標提升活動要根據(jù)自身實際，落實但不局限于事務(wù)所內(nèi)部監(jiān)控的政策與程序。通過對標提升活動，促使事務(wù)所執(zhí)業(yè)準則落實水平上一個臺階。

通知要求，2015年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的重點對象包括業(yè)務(wù)規(guī)模較大且對行業(yè)影響較大、新批準設(shè)立或新近合并重組、涉嫌不正當競爭、投訴舉報反映問題較為嚴重、受到監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注、在最近檢查周期內(nèi)尚未接受檢查、承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源明顯不匹配、與境外事務(wù)所和國內(nèi)證券所合作項目較多等8類事務(wù)所。重點檢查的業(yè)務(wù)報告類型包括事務(wù)所為上市公司、金融機構(gòu)、非上市公眾公司、債券公開交易公司、基金會等涉及公眾利益實體出具的審計報告，用于銀行融資或申報專項資金等特殊目的的審計報告，涉及政府融資平臺以及鋼鐵、煤炭、農(nóng)業(yè)等高風險行業(yè)的審計報告，頻繁變更審計機構(gòu)以及被投訴舉報可能涉嫌財務(wù)造假等高風險客戶出具的審計報告，業(yè)績考核壓力較大的國有企業(yè)的審計報告，高齡及報告數(shù)量過多的注冊會計師簽署的報告，以及涉嫌不正當競爭審計項目的報告等。

通知還要求，各地方注協(xié)要認真落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，深入貫徹行業(yè)“國際化建設(shè)年”活動要求，指導會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準則對標提升活動，完善會計師事務(wù)所系統(tǒng)風險檢查機制，提高檢查工作的針對性，幫助會計師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高風險防范能力，促進行業(yè)科學發(fā)展。事務(wù)所應當將近年來行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況作為對標提升活動的重要內(nèi)容，對標提升活動反映的情況和問題也應當成為行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作的重點目標。

同時，中注協(xié)發(fā)布《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2015〕33號），對2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和執(zhí)業(yè)準則對標提升工作做出具體安排。