○劉躍文

（北京城建設計發(fā)展集團股份有限公司 北京 100037）

一、財務管理的概述

1、企業(yè)財務管理概念

所謂企業(yè)財務管理，指的是企業(yè)在明確其經營管理目標的前提下，對于購置資產、融通資本、經營過程中的現(xiàn)金流動、經營利潤的分配等活動進行管理。財務管理是企業(yè)治理中的一個核心環(huán)節(jié)，企業(yè)必須要遵守一定的原則，按照相關財經法規(guī)的規(guī)定，來組織與管理企業(yè)的財務活動，處理財務活動中體現(xiàn)出來的各種財務關系。財務管理的內容主要包括企業(yè)投資管理、企業(yè)籌資管理、企業(yè)營運資金管理、企業(yè)利潤分配管理等幾個方面。

2、企業(yè)財務管理的特點

（1）據(jù)有較強的綜合性?，F(xiàn)代企業(yè)制度中的企業(yè)管理涉及到的內容十分龐雜，由生產管理、產品質量管理、市場營銷管理、生產技術管理、設備維護管理、財務管理、人事管理等等多個子系統(tǒng)構成。這些子系統(tǒng)孤立地發(fā)揮作用時，往往都只能對企業(yè)生產經營過程中的局部范圍產生制約作用，無法對整個企業(yè)的運營效果產生綜合管理的效果。但是唯有財務管理不同，由于企業(yè)的任何活動都伴隨著資金的運動，而財務管理正是以資金運動作為管理對象的，所以財務管理可以貫穿到企業(yè)經營的整個過程中，財務管理作為價值管理形式的代表，可以通過企業(yè)資金的取得與支付過程，將所有的物資運動都涵蓋在管理范圍之內，即財務管理可以滲透企業(yè)全部的經營活動。所以對于企業(yè)而言，應當重視財務管理的作用，以財務管理作為突破口，協(xié)調好企業(yè)各項財務活動，創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。

（2）涉及的范圍較廣。財務管理涉及的范圍較廣，主要體現(xiàn)在內部和外部兩個方面。第一，就內部來說，企業(yè)的財務管理活動涉及到所有的財務活動，而企業(yè)的任何一項經營活動都必然伴隨著財務活動的展開，所以財務管理涉及到企業(yè)采購、生產、供應、銷售、售后服務等各個環(huán)節(jié)，同時從具體的財務活動上來說，每一個單一的財務活動都會涉及到資金的管理，比如如何節(jié)約資金、提高資金使用效率等等，這些都要接受財務的指導，受到財務管理相關部門或者人員的監(jiān)督與管理。第二，就外部而言，財務管理的涉及范圍廣主要體現(xiàn)在投資活動、籌資活動、利益分配這些財務活動中。不管是投資、籌資還是利益分配，都涉及到企業(yè)的外部利益相關者之間的關系，包括企業(yè)與股東、債權人、政府、金融機構、供應商、內部職工之間的關系等等，所以財務管理的涉及范圍廣還體現(xiàn)在財務關系上。

二、企業(yè)經營工作中主要的財務管理活動

1、企業(yè)經營過程中的投資管理活動

企業(yè)要獲得利潤或者實現(xiàn)價值增值，最主要的就是依靠高效的投資。投資不僅可以作為企業(yè)利潤的主要來源，也可以合理利用企業(yè)閑置的資金，提高資金的綜合投資回報率。

此外，低溫等離子技術還可以用于制作人工血管壁、血液透析薄膜等醫(yī)用材料，對于現(xiàn)有醫(yī)療技術的提升和醫(yī)治效果的改善具有積極的推動作用。

通常企業(yè)的投資方式有很多種類別，比較常見的有購買資產、購買金融理財產品、投資建設具體的工程等等，企業(yè)在進行投資管理的時候，要充分考慮財務承受能力、分析風險發(fā)生的可能性等等。

2、企業(yè)經營過程中的籌資管理活動

企業(yè)籌資管理活動主要是指企業(yè)選擇有效、靈活、低成本的籌資方式的管理活動。通常企業(yè)的籌資管理活動內容有向銀行等金融機構貸款籌資、發(fā)行股票籌資、發(fā)行債券籌資等，也可以進行內源籌資，內源融資的資金來自于企業(yè)自身積累的利潤。

3、企業(yè)經營過程中的收入管理活動

企業(yè)收入管理活動主要是就企業(yè)經營活動產生的收入進行管理，包括銷售價格的確定、銷售收入的收回、相應稅收的籌劃與繳納等等。

4、企業(yè)經營過程中的利潤分配管理活動

企業(yè)利潤分配管理活動是指企業(yè)在獲得收益之后，要將利潤進行具體的分配，主要包括利潤留存用作未來發(fā)展、利潤分配給股東作為股利、利潤作為對管理層的激勵等等，往往企業(yè)的戰(zhàn)略目標決定了其最終的利潤分配形式。

三、企業(yè)經營工作中財務管理的作用

1、財務管理的計劃與控制作用

在企業(yè)財務管理過程中，財務計劃與控制作用貫穿始終，分別體現(xiàn)為財務計劃階段與財務控制階段。財務管理在企業(yè)經營工作中的計劃作用，指的是對企業(yè)財務決策或目標的具體細化，一般包括投資計劃、籌資計劃、生產計劃、銷售計劃等等，事先制定財務計劃有利于企業(yè)更好更準確地達成各項經營目標，且計劃有助于企業(yè)在決策實施過程中更早地發(fā)現(xiàn)風險，在實施之前就可以財務措施預防風險的發(fā)生。財務管理在企業(yè)經營工作中的控制作用與計劃作用兩者之間是相輔相成、不可分離的，沒有控制的任何計劃都無法付諸實踐，財務控制確保了財務計劃在企業(yè)經營過程中發(fā)揮相應的作用。

2、財務管理的預測作用

財務管理在企業(yè)經營工作中的財務預測職能，指的是在一定的企業(yè)運營周期內或者是更長的時間段內對企業(yè)的財務狀況或經營結果進行預測。我們舉例說明，在企業(yè)籌資管理活動中，財務人員必須要事先預測企業(yè)未來對資金的需求情況、企業(yè)資金發(fā)生短缺的可能，同時要預測可以采用的不同籌資渠道對應的籌資風險和籌資成本，以此來保證以最小的風險和成本來籌集到企業(yè)經營需要的資金。在企業(yè)投資管理活動中，企業(yè)財務工作人員應該權衡投資風險與投資收益之間的關系，并且要綜合考慮市場的發(fā)展趨勢，對市場的供需變化等作出合理的預測，對企業(yè)作出正確的投資決策做好準備。在企業(yè)利潤分配管理活動中，企業(yè)需要在作出決策過程中合理預測可能實施的分配方案會對企業(yè)的股東、內部員工等利益相關者產生哪些影響。從以上例子綜合來看，企業(yè)的財務管理其他職能只有在合理預測的基礎上才有實現(xiàn)的可能。

3、財務管理的分析作用

財務管理在企業(yè)經營工作中的財務分析作用，是在現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展過程中產生的，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理并沒有這一項職能或作用，隨著市場經濟的發(fā)展程度不斷深入，傳統(tǒng)的財務管理在這方面已經無法滿足企業(yè)管理者的要求，故財務管理的分析與評價作用開始產生并發(fā)揮作用。財務管理的分析與評價作用指的就是在企業(yè)經營活動的后期，對此前的財務管理經濟活動進行適當?shù)姆治雠c評價，比如對資金的投資、籌集、生產經營、收益分配等等財務活動最終的結果進行評價。財務管理的分析與評價作用，其實質是一個去粗取精的過程，通過對此前財務活動的總結與分析，有助于以后財務活動更好的展開，同時也能夠在評價過程中實現(xiàn)有效激勵與懲罰，更好地規(guī)范財務管理的工作氛圍。

4、財務管理的決策作用

與財務管理的財務預測作用相對應的是財務決策作用，通常企業(yè)的財務管理人員是在財務預測、財務分析的基礎上綜合比較與分析，最終做出對企業(yè)最有利的財務決策。企業(yè)財務管理決策作用指的是財務人員將企業(yè)內外部獲得的各種資源和信息整合在一起，由專業(yè)的人員進行認真對比與合理分析，在結合企業(yè)真實情況的前提下來作出對企業(yè)最有利的財務決策。例如企業(yè)在選擇融資渠道、決定融資金額、確定投資項目時，都需要財務管理發(fā)揮應有的作用，提供決策賴以產生的數(shù)據(jù)和分析結果。

財務管理在企業(yè)工作經營中的這四個作用之間并不是孤立地發(fā)生作用的，而是相輔相成，不可分割，每一個作用的發(fā)揮都需要其他作用的實現(xiàn)來作為鋪墊。例如財務預測作用是起他幾個作用發(fā)揮的前提，財務決策的總用則是財務活動得以展開的基礎，財務分析作用的實現(xiàn)有利于企業(yè)制定更為準確的財務決策并作出更為合理的預測。

四、企業(yè)如何充分發(fā)揮財務管理作用，提高經營效益

1、企業(yè)管理層應當高度重視財務管理的重要性

企業(yè)的管理層應當率先認識到財務管理對于促進企業(yè)經營效益提高的重要作用，并且積極制定相應的財務管理制度，在全公司范圍內培養(yǎng)形成一種財務管理的氛圍與意識，充分調動員工的財務管理工作積極性，鼓勵員工成為財務管理中的重要參與者，成為財務管理發(fā)揮作用的最重要媒介。

2、企業(yè)應完善內部財務管理制度，并且嚴格控制其執(zhí)行

企業(yè)管理制度的核心內容就是內部財務管理制度的建立與完善，更是企業(yè)實現(xiàn)科學可持續(xù)管理的前提。企業(yè)若缺乏有效的內部財務管理制度，必定不能夠形成井然有序的財務管理過程，也無法達成預期的財務管理結果。所以建立與完善內部財務管理制度，使大部分的財務管理工作人員在日常工作中有章可循，且發(fā)生事故時，可以相應地追究責任，規(guī)范財務管理的職責管理。同時在制度得到完善時，還應當制定嚴格的管理控制或監(jiān)督機制，加強對企業(yè)內部財務管理制度執(zhí)行的管理。

3、提高企業(yè)財務工作人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德修養(yǎng)

人作為企業(yè)生產力釋放中最主要、最活躍、最具有可開發(fā)性的因素，同樣也是企業(yè)財務管理能多發(fā)揮應有作用的關鍵所在。通常企業(yè)內部合格的財務管理人員必須要精通財務管理工作相關的專業(yè)知識，熟悉企業(yè)經營相關的法律法規(guī)、國家頒布的財經政策等，這對于企業(yè)作出合理的財務預測和決策都有著十分重要的意義。員工培訓其實是一個目前采用較普遍的提高員工專業(yè)素質的方法之一。除此之外，企業(yè)還應加強對于員工職業(yè)道德素質的培養(yǎng)，不能縱容其以任何名義來違背法律規(guī)定辦理業(yè)務或作出決策，否則很可能給企業(yè)帶來巨大的法律風險和賠償代價，與企業(yè)財務管理的最終目標背道而馳。

[1]汪燕：淺議財務管理在企業(yè)管理中的作用[J].常州工學院學報，2006（3）.

[2]武曉梅：淺議如何發(fā)揮財務管理的作用[J].科技情報開發(fā)與經濟，2003（9）.

[3]李秋燕：論現(xiàn)代企業(yè)管理中財務管理的地位[J].黑龍江交通高等專科學校學報，2000（2）.