何峰
摘要:資金運(yùn)營管理屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作當(dāng)中至關(guān)重要的一部分。企業(yè)自身的盈利水平在某種程度上來說,主要是由其自身營運(yùn)資金的管理水平所直接決定的。加大企業(yè)營運(yùn)資金管理的研究力度,針對市場發(fā)展形勢和營運(yùn)資金管理模式不斷地進(jìn)行改革創(chuàng)新,這是當(dāng)前各個企業(yè)共同關(guān)注的重要課題,尤其是對于高新技術(shù)企業(yè)而言,面對愈發(fā)激烈的市場競爭,提升營運(yùn)資金的管理效率已經(jīng)成為高新技術(shù)企業(yè)能否在白熱化的市場競爭中獲取一席之地的重要保證。
關(guān)鍵詞:高新技術(shù)企業(yè) 營運(yùn)資金 管理
營運(yùn)資金管理是指企業(yè)在各種經(jīng)營活動中針對自身資金實(shí)施計(jì)劃性的控制與預(yù)算。企業(yè)營運(yùn)資金的管理能力不但會受到企業(yè)采購、生產(chǎn)以及銷售等各種具體活動的影響,在某種程度上來說同時(shí)也會受到企業(yè)短期融資、投資等各個方面決策的影響,尤其是對于各個高新技術(shù)企業(yè)而言,營運(yùn)資金是否能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)通常是涉及到其是否能夠獲得有序發(fā)展的關(guān)鍵因素。相較于其他企業(yè)來說,高新技術(shù)企業(yè)自身所具備的高風(fēng)險(xiǎn)、高成長以及高投入等特征,使得其營運(yùn)資金管理的側(cè)重點(diǎn)也存在一定的差異性。鑒于此,筆者總結(jié)自身多年的工作經(jīng)驗(yàn),針對當(dāng)前形勢下如何加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)營運(yùn)資金管理提出了以下幾點(diǎn)措施,僅供參考與借鑒。
一、高新技術(shù)企業(yè)營運(yùn)資金管理的特征分析
(一)運(yùn)營資金籌措難度與風(fēng)險(xiǎn)大
貸款困難、籌資困難、營運(yùn)資金緊張等問題基本上是所有高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展歷程中不可避免的難題。融資不暢的困境是各個高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展過程中的重要制約因素。我國的商業(yè)銀行普遍認(rèn)為自身的情況并不適用于具有高風(fēng)險(xiǎn)的一些高新技術(shù)項(xiàng)目。因?yàn)樗麄兺ǔ6贾蛔⒁獾礁咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)所具有的高風(fēng)險(xiǎn)特征,卻忽略了高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)也具有與高風(fēng)險(xiǎn)所對應(yīng)的高回報(bào)與快速成長。目前的實(shí)際情況是,許多高新技術(shù)企業(yè)都面臨著資金困難的境況,但是因?yàn)樽陨砣狈ι虡I(yè)銀行所認(rèn)可的貸款抵押物,導(dǎo)致大部分高新技術(shù)企業(yè)都不能獲得銀行的信用貸款。所以,相較于一般企業(yè)來說,高新技術(shù)企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)與資金籌措問題要大得多。
(二)營運(yùn)資金籌資方法的多元化
倘若營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間較短,那么營運(yùn)資金則能夠充分利用短期籌資的方式來進(jìn)行,反之則可以通過長期籌資的方式來進(jìn)行。一般情況下,高新技術(shù)企業(yè)自身的營運(yùn)資金會受到各種內(nèi)外因素的干擾,導(dǎo)致其自身的流動資產(chǎn)或者流動負(fù)債數(shù)量存在著不確定性,對于自身營運(yùn)資金的需求問題不僅可以選擇長期籌資的模式,也可以選擇短期籌資的模式來進(jìn)行解決。短期籌資主要包含票據(jù)貼現(xiàn)、企業(yè)信用、短期融資以及短期借貸等各種方式。而高新技術(shù)企業(yè)在其發(fā)展的過程中,倘若短期籌資存在困難,籌措的資金無法滿足營運(yùn)資金需求的時(shí)候,也可以考慮通過長期籌資的模式進(jìn)行解決。正是因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)營運(yùn)資金籌資方法的多元化,需要針對營運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)的管理,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來綜合選擇具體的籌資方法。
二、加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)營運(yùn)資金管理的措施
(一)營運(yùn)資金管理的改革創(chuàng)新
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的不斷深入,高新技術(shù)企業(yè)在面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)也面臨著許多機(jī)遇,這就需要高新技術(shù)企業(yè)高度重視營運(yùn)資金管理工作,通過不斷完善自身的營運(yùn)資金管理體系與制度,為營運(yùn)資金的管理提供切實(shí)有效的支持。與此同時(shí),還應(yīng)當(dāng)針對自身的營運(yùn)資金管理模式進(jìn)行不斷地改革創(chuàng)新,使得營運(yùn)資金管理更為科學(xué)化、規(guī)范化。除此之外,高新技術(shù)企業(yè)還必須要根據(jù)自身的實(shí)際情況以及對發(fā)展趨勢的科學(xué)預(yù)測,科學(xué)合理的安排負(fù)債、資金、長期負(fù)債以及流動負(fù)債等各方面的結(jié)構(gòu),保障營運(yùn)資金能夠切實(shí)滿足自身資產(chǎn)流動的波動性需求。
(二)加大利用與監(jiān)管力度
首先,加大現(xiàn)金的管理力度。高新技術(shù)企業(yè)要不斷健全自身的現(xiàn)金管理制度,根據(jù)不相容職位保證職責(zé)的分離更為科學(xué)、合理,各個財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置必須要跟自身的發(fā)展進(jìn)行有效的聯(lián)系,明確各個財(cái)務(wù)崗位的職責(zé),使各個崗位之間能夠形成互相制約的關(guān)系,從而有效保障現(xiàn)金管理的合理性。
其次,加大存貨的管理力度。高新技術(shù)企業(yè)必須要構(gòu)建一個完善的存貨管理制度。針對貨物的購買、領(lǐng)用等進(jìn)行嚴(yán)格的管理,切實(shí)保障存貨的價(jià)值,達(dá)成快速流轉(zhuǎn)的目標(biāo)。針對貨物的記錄、管理、核對以及檢查等相關(guān)流程的工作必須要安排對應(yīng)的工作人員,避免一人管理的情況。此外,要應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)發(fā)展情況、市場需求情況等來確定存貨數(shù)量,保障存貨管理科學(xué)化、合理化。
最后,加大應(yīng)收賬款的管理力度。在貨物出售之前,必須要向客戶進(jìn)行交流,保障貨款能夠及時(shí)的收回。此外,針對企業(yè)各個客戶必須要進(jìn)行綜合性的信用評價(jià),針對不同信用的客戶建立對應(yīng)的賬款額度。
(三)加大流動資金管理力度
資金周轉(zhuǎn)的速度在某種程度上來說直接決定著企業(yè)的盈利水平。假設(shè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品盈利水平保持不變,倘若將營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度提升一倍,那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也會增長一倍。針對營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度的衡量并不存在一個通用的標(biāo)準(zhǔn),通常是與企業(yè)自身的歷史水平、其他企業(yè)的水平以及相同行業(yè)的平均水平進(jìn)行對比。倘若周轉(zhuǎn)速度過于緩慢,則證明營運(yùn)資金的應(yīng)用效率不高,仍存在較大銷售潛力。從另一個角度來說,企業(yè)自身的盈利也能夠促使自身營運(yùn)資金不斷增值,兩者之間屬于相輔相成的關(guān)系,這就需要高新技術(shù)企業(yè)必須要重視自身營運(yùn)資金的有效周轉(zhuǎn),通過加大自身流動資金的管理力度,以此來提升自己的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)加大流動負(fù)債管理力度
通常來說,短期籌資的模式是高新技術(shù)企業(yè)最為常用的一種解決自身運(yùn)營資金的籌資模式,這就需要高新技術(shù)企業(yè)選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)期、適當(dāng)?shù)哪J絹磉M(jìn)行籌資,保障籌資成本的合理性。同時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能縮短短期借款占用的時(shí)間,并且還必須要針對籌資進(jìn)行科學(xué)、合理的管理,保障借款流動的各個流程都能夠進(jìn)行有效的控制,盡量防止籌措的資金因應(yīng)用不當(dāng)引發(fā)虧損的情況,使流動負(fù)債能夠真正發(fā)揮作用。這需要高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候必須進(jìn)行慎重考慮,特別是要避免把流動負(fù)債應(yīng)用于一些固定資產(chǎn)的構(gòu)建或者長期投資當(dāng)中,否則會導(dǎo)致自身的短期償債能力受到影響。此外,因高新技術(shù)企業(yè)本身在商業(yè)銀行進(jìn)行貸款就存在較大困難,這需要高新技術(shù)企業(yè)樹立良好的信用形象,通過不斷提升自己的信用等級,實(shí)現(xiàn)自身負(fù)債的可持續(xù)性發(fā)展。
(五)加大培訓(xùn)教育力度,提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)
其一,針對財(cái)務(wù)人員,高新技術(shù)企業(yè)必須要構(gòu)建人力資源管理的制約與激勵體系,應(yīng)用精神獎勵與物質(zhì)獎勵相結(jié)合的模式,獎罰分明,提供科學(xué)有效的晉升體系,使自身能夠有效吸引并留下高水平的財(cái)務(wù)管理人才。其二,必須要加大財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育力度,定期或者不定期組織培訓(xùn)教育以及考核工作,使廣大財(cái)務(wù)人員的運(yùn)營資金管理理念能夠與企業(yè)相符合,切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的管理能力與工作水平。其三,高新技術(shù)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)預(yù)算能力,財(cái)務(wù)預(yù)算能夠幫助企業(yè)提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn),能夠及時(shí)掌控資金的相關(guān)信息,高新技術(shù)企業(yè)決策層應(yīng)當(dāng)依照市場的需求情況與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,應(yīng)用科學(xué)的預(yù)算方法,針對銷售、采購、資金以及投資等各個方面進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算,根據(jù)預(yù)算制定相應(yīng)的發(fā)展對策。其四,高新技術(shù)企業(yè)的各級管理人員,針對各個職能機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合其對應(yīng)的管理職責(zé),緊緊圍繞營運(yùn)資金管理開展相應(yīng)的培訓(xùn)課程,讓每個部門都能夠意識到資金運(yùn)營管理的重要性。
三、結(jié)語
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,營運(yùn)資金管理對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益及可持續(xù)發(fā)展都具有至關(guān)重要的作用。對于我國各個高新技術(shù)企業(yè)來說,其自身營運(yùn)資金管理所面對的外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境都不容樂觀,這就需要高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中,必須依照市場需求與自身的發(fā)展情況來確定一個科學(xué)、合理的營運(yùn)資金管理體系,切實(shí)提升營運(yùn)資金管理的效率,為實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益最大化打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
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(作者單位:江蘇省陶瓷研究所有限公司)