張寶紅

[摘 要]為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，對(duì)我市國(guó)庫(kù)管理改革進(jìn)行了全面總結(jié)和調(diào)研，在分析了國(guó)庫(kù)集中收付制度改革和公務(wù)卡制度改革進(jìn)展情況的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的完善管理對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]財(cái)政國(guó)庫(kù)管理；改革；調(diào)研報(bào)告

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.09.023

我市財(cái)政局以國(guó)庫(kù)管理制度改革為契機(jī)，以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付、非稅收入征管、會(huì)計(jì)電算化、國(guó)有資產(chǎn)管理為核心，圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo)，積極推行縣鄉(xiāng)財(cái)政管理一體化平臺(tái)建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財(cái)政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財(cái)政服務(wù)一體化、資金控管一體化，財(cái)政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。

1 國(guó)庫(kù)集中收付制度改革

1.1 新鄭市推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革總體情況

多年來(lái)，新鄭市積極貫徹落實(shí)上級(jí)國(guó)庫(kù)集中收付制度的改革要求和精神，啟動(dòng)、深化改革。2003年年底出臺(tái)《新鄭市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》啟動(dòng)改革，成立國(guó)庫(kù)支付中心，使用國(guó)庫(kù)集中支付管理系統(tǒng)；2010年9月，更新集中支付系統(tǒng)，采用省財(cái)政廳統(tǒng)一要求的方正春元財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)；2011年借助會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌之機(jī)，采取多項(xiàng)措施深化國(guó)庫(kù)集中支付改革；2012年，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革基本實(shí)現(xiàn)橫向到邊，縱向到底，確立了國(guó)庫(kù)集中收付制度在新鄭財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)性地位和核心地位。

1.2 新鄭市國(guó)庫(kù)集中收付制度改革進(jìn)展情況

截至目前，新鄭市本級(jí)172各預(yù)算單位已經(jīng)全部納入改革范圍，市本級(jí)所有財(cái)政性資金和單位自有資金全部通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系實(shí)現(xiàn)先支付后清算。

2011年11月底，新鄭市已經(jīng)完成會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌工作。主要進(jìn)行的工作有：一是成立市轉(zhuǎn)軌領(lǐng)導(dǎo)小組，制定轉(zhuǎn)軌方案、轉(zhuǎn)軌實(shí)施方法和相關(guān)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革配套文件8個(gè)，召開轉(zhuǎn)軌動(dòng)員會(huì)。二是統(tǒng)一政府采購(gòu)、安裝預(yù)算單位用會(huì)計(jì)核算軟件100套和電腦90臺(tái)。三是撤銷會(huì)計(jì)核算中心及其賬戶，賬戶余額移交國(guó)庫(kù)，人員分流安置到位，由24名降到目前9人，核算中心管理的221套賬4747本會(huì)計(jì)憑證511本賬簿507本會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料全部移交給各預(yù)算單位單位。四是建立起規(guī)范的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶110個(gè)。五是實(shí)現(xiàn)財(cái)政與代理銀行、一級(jí)預(yù)算單位聯(lián)網(wǎng)，建立VPN網(wǎng)管和獨(dú)立IP捆綁，代理銀行在其營(yíng)業(yè)部受理財(cái)政支付業(yè)務(wù)，172個(gè)預(yù)算單位在其單位實(shí)現(xiàn)自行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。六是做好轉(zhuǎn)軌業(yè)務(wù)培訓(xùn)，分期對(duì)單位會(huì)計(jì)人員累計(jì)400人次進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)軟件和支付系統(tǒng)操作培訓(xùn)。七是每個(gè)單位成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員2人。八是將單位自有資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系實(shí)現(xiàn)先支付后清算。九是支付中心賬務(wù)處理系統(tǒng)更新為省廳統(tǒng)一要求的方正春元支付中心賬務(wù)處理系統(tǒng)。

目前，新鄭國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制規(guī)范，支付系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)良好。一整套財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革文件的出臺(tái)，有力地規(guī)范改革、指導(dǎo)改革、約束各環(huán)節(jié)行為；支付中心制定了規(guī)范的中心外部職權(quán)目錄、財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)流程圖、財(cái)政授權(quán)支付流程圖、財(cái)政資金支付憑證購(gòu)銷流程圖，明確了支付中心財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作崗位及職責(zé)，強(qiáng)化財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.3 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革

根據(jù)《新鄭市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》、《新鄭市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及鄭州市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈河南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中支付收付制度改革指導(dǎo)意見的通知〉的通知》的要求，結(jié)合我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理實(shí)際，我市所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)完成國(guó)庫(kù)集中支付改革工作。

1.3.1 新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革階段

第一階段：2012年3月，新鄭市所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)均開設(shè)零余額賬戶，開始將部分資金（重點(diǎn)工程的建設(shè)及拆遷賠償資金）納入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理。第二階段：2012年11月開始將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有資金全部納入進(jìn)展支付系統(tǒng)統(tǒng)一管理。第三階段：2013年3月20日，新鄭市財(cái)政局正式印發(fā)《新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革方案》，對(duì)改革工作作出具體規(guī)范。

1.3.2 運(yùn)行情況

新鄭市鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施集中支付從開始試運(yùn)行到現(xiàn)在，已經(jīng)接近一年半，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及財(cái)政所工作人員已經(jīng)熟練掌握操作流程，整體工作運(yùn)行穩(wěn)定，效果良好。

1.3.3 存在問(wèn)題

目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革存在的主要問(wèn)題是零余額賬戶開設(shè)問(wèn)題。由于銀行網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)問(wèn)題，為便于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作，除新建路街道辦事處、新華路街道辦事處及新煙街道辦事處3個(gè)單位零余額賬戶在工商銀行新鄭支行開設(shè)外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶未能在國(guó)有銀行開設(shè)，均在新鄭市農(nóng)商行開設(shè)。

2 公務(wù)卡制度改革進(jìn)展情況

2.1 市本級(jí)改革情況

2012年，新鄭正式在全市實(shí)行公務(wù)卡改革，根據(jù)當(dāng)時(shí)我市實(shí)際情況，首先在市本級(jí)全面實(shí)施，目前已實(shí)施單位100家。2014年前8個(gè)月，辦理公務(wù)卡1045張，實(shí)際支出847萬(wàn)元。

2.2 鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革情況

按照省市精神，鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)于2014年年初開始實(shí)施公務(wù)卡，新鄭市根據(jù)自身實(shí)際情況，經(jīng)周密論證及部署，于2014年6月正式啟動(dòng)運(yùn)行，目前已共辦理2350余張。

2.3 配套政策及方案

根據(jù)上級(jí)政策及實(shí)施方案，我市已制定《關(guān)于在預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度的實(shí)施方案》、《新鄭市預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》、《新鄭市財(cái)政局關(guān)于預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷方式后有關(guān)現(xiàn)金使用管理的通知》、《關(guān)于實(shí)施新鄭市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》等相關(guān)文件。

2.4 代理銀行

根據(jù)我市改革方案，通過(guò)嚴(yán)格的審查認(rèn)證，確定我市公務(wù)卡代理銀行5家，分別為：中國(guó)銀行新鄭支行、工行新鄭支行、建行新鄭支行、農(nóng)行新鄭支行和郵政儲(chǔ)蓄銀行新鄭支行。

2.5 存在問(wèn)題

（1）全市各單位對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)識(shí)還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。（2）通過(guò)公務(wù)卡消費(fèi)的量小，報(bào)賬金額少。（3）刷卡環(huán)境還有待于進(jìn)一步提升。（4）各單位在報(bào)賬過(guò)程中沒(méi)有對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)的強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行進(jìn)行落實(shí)。

3 完善管理的對(duì)策

為確保國(guó)庫(kù)管理制度改革圓滿完成預(yù)期改革目標(biāo)，我們要主動(dòng)探索，積極創(chuàng)新，化解改革難題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推進(jìn)改革不斷深化。

3.1 增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，全面深化國(guó)庫(kù)管理制度改革

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革是我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革，是現(xiàn)代財(cái)政管理領(lǐng)域的一項(xiàng)歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制和管理制度，有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，有利于從根本上保證財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。因此，各級(jí)必須從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府財(cái)政監(jiān)督管理責(zé)任的高度，從構(gòu)建公共財(cái)政體系框架的角度，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，堅(jiān)定不移地推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革。

3.2 完善相關(guān)制度，規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件

在全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善支付辦法，對(duì)支付的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化，提高支付效率。按照省財(cái)政的要求，各縣區(qū)必須使用省級(jí)統(tǒng)一開發(fā)的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的有效動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

3.3 清理財(cái)政專戶，加強(qiáng)銀行賬戶管理

切實(shí)做好財(cái)政專戶清理整頓工作，精簡(jiǎn)專戶數(shù)量，撤并無(wú)有效依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專戶。健全財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理制度，規(guī)范賬戶開立、變更、撤銷等審批程序，建立銀行賬戶年檢制度，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

3.4 規(guī)范支付行為，深化公務(wù)卡制度改革

通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系逐步將專項(xiàng)資金全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍，將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進(jìn)公務(wù)卡改革，積極營(yíng)造良好的改革外部環(huán)境，擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用；建立健全單位公務(wù)卡結(jié)算管理辦法和報(bào)銷操作程序，增強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的透明度。規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付行為，杜絕單位大量提現(xiàn)、虛假支出和利用公務(wù)卡吃回扣行為的發(fā)生，確保資金安全運(yùn)行。

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