陳洪申

摘 要：“事前算贏”預(yù)算管理，是集團(tuán)公司和管理局完善全面預(yù)算管理體系，進(jìn)行管理創(chuàng)新，引導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效水平的重要手段。本文探討了“事前算贏”預(yù)算管理與生產(chǎn)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等職能部門的協(xié)同，有效促進(jìn)油田社區(qū)全面預(yù)算管理水平，提高社區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：事前算贏；預(yù)算管理；財(cái)務(wù)監(jiān)督

按照集團(tuán)公司和管理局“事前算贏”預(yù)算管理體系的要求，拓展財(cái)務(wù)分析功能，不僅對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，而且要加強(qiáng)對(duì)將要發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過(guò)“事前算贏”引導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效水平。

社區(qū)在服務(wù)工作中把經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，積極努力由管理服務(wù)型社區(qū)向經(jīng)營(yíng)型社區(qū)轉(zhuǎn)變，完善全面預(yù)算管理體系，進(jìn)行“事前算贏”預(yù)算管理的探索。

1 堅(jiān)持統(tǒng)籌布局，規(guī)劃計(jì)劃先行確保資源優(yōu)化

預(yù)算執(zhí)行，規(guī)劃先行，從管理控制向資源整合轉(zhuǎn)變，加快資源優(yōu)化步伐。在推進(jìn)外圍小區(qū)資源優(yōu)化過(guò)程中，企業(yè)要始終將規(guī)劃先行作為提高社區(qū)發(fā)展水平的重點(diǎn)課題不動(dòng)搖，做調(diào)研、抓規(guī)劃，定措施、抓落實(shí)，依政策、抓提升、增效益，用戰(zhàn)略的眼光立足當(dāng)前、謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn)，及時(shí)編制三年發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃綱要及十五年遠(yuǎn)景規(guī)劃展望。如油田某社區(qū)始終將外圍小區(qū)資源優(yōu)化作為一項(xiàng)重點(diǎn)課題進(jìn)行研究和部署，提出了“發(fā)展中心地帶，帶動(dòng)周邊地區(qū)，強(qiáng)化服務(wù)功能，完善配套措施”的總體構(gòu)想，落實(shí)“重大項(xiàng)目帶動(dòng)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展”建設(shè)思路，加快中心區(qū)域建設(shè)、帶動(dòng)了外圍區(qū)域與東城主城區(qū)深度融合，特別是以外圍區(qū)域?yàn)橹攸c(diǎn)，配套了各系統(tǒng)布局調(diào)整方案等跟進(jìn)保障措施，強(qiáng)化了醫(yī)療資源整合和院帶所模式以及幼教“自有他營(yíng)”模式的研究探索。按照油田要“真正推倒板塊、區(qū)域和單位之間的‘墻，有效解決現(xiàn)有資源分散、重復(fù)、閑置、低效等問(wèn)題”的工作部署，從優(yōu)化機(jī)關(guān)資源、醫(yī)療衛(wèi)生資源、學(xué)前教育資源、土地房產(chǎn)資源、深化社區(qū)和主營(yíng)單位一體化管理著手，推進(jìn)車輛資源優(yōu)化、信息資源優(yōu)化共享，推進(jìn)閑置辦公物品流轉(zhuǎn)、綜合利用等。安全部門牽頭，在垃圾車、升降平臺(tái)等物業(yè)設(shè)備調(diào)劑使用、優(yōu)化利用方面已經(jīng)做了大量工作。

2 事先進(jìn)行項(xiàng)目效益評(píng)估，加強(qiáng)修理費(fèi)計(jì)劃審批和項(xiàng)目管控

油田某轄區(qū)居民4.5萬(wàn)戶，其中2萬(wàn)戶為近幾年投產(chǎn)的小區(qū)，2.5萬(wàn)戶為老舊小區(qū)。近幾年投產(chǎn)的小區(qū)配套不夠完善，老舊小區(qū)的屋面漏雨、山墻滲雨、地下室滲漏等問(wèn)題，一直影響著居民的日常生活。每年批復(fù)的預(yù)算中的維修費(fèi)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日常的生產(chǎn)需求。直面這一現(xiàn)實(shí)，分類分析，對(duì)修理項(xiàng)目事先進(jìn)行效益評(píng)估，不同的問(wèn)題用不同的方法解決。老區(qū)的問(wèn)題結(jié)合資源優(yōu)化進(jìn)行分析，新區(qū)落實(shí)油田標(biāo)準(zhǔn)化的要求，保證質(zhì)量、建立流程、建立檔案。各單位預(yù)算內(nèi)的修理費(fèi)用以及領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)批示的修理費(fèi)用，嚴(yán)格控制在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，不得超支。對(duì)于修理費(fèi)指標(biāo)，本著多收多支的原則，結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，可適當(dāng)追加。超過(guò)的修理費(fèi)指標(biāo)，由職能部門負(fù)責(zé)向管理局申請(qǐng)。加強(qiáng)修理費(fèi)的動(dòng)態(tài)管理，利用資產(chǎn)維修管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)修理費(fèi)計(jì)劃的實(shí)時(shí)審批和項(xiàng)目管控，確保維修項(xiàng)目真實(shí)。在資金管理方面，嚴(yán)格控制資金支出。

3 探索“事前算贏”預(yù)算管理，完善全面預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制

社區(qū)的預(yù)算管理，按照“目標(biāo)倒推、責(zé)任到位、全面控制、偏差管理”的思路，各職能部門在模擬和預(yù)算的基礎(chǔ)上，合理安排各

項(xiàng)收入和支出，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任考核，解決預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)的問(wèn)題，做到事前預(yù)算、事中控制、事后分析的閉環(huán)管理。把預(yù)算體系與計(jì)劃、生產(chǎn)、物資、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)緊密地結(jié)合起來(lái)，業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的事前控制、事中監(jiān)管、事后分析考評(píng)，做到“事前算贏”。

一是科學(xué)進(jìn)行年度預(yù)算分解下達(dá)。按照全面預(yù)算管理和零基預(yù)算法，根據(jù)管理局下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)承包指標(biāo)，分解落實(shí)費(fèi)用的工作量和發(fā)生點(diǎn)，將預(yù)算指標(biāo)全部分解到三級(jí)單位、部室和個(gè)人。優(yōu)先安排生產(chǎn)性支出，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。細(xì)化預(yù)算目標(biāo)的確定、下達(dá)。預(yù)算采取自上而下、自下而上相結(jié)合的方式，相關(guān)部門審核、平衡，再逐級(jí)審批，最后報(bào)經(jīng)社區(qū)預(yù)算委員會(huì)審核后，以社區(qū)文件的形式下達(dá)各單位的預(yù)算。

二是加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與控制。將預(yù)算控制的責(zé)任傳遞到全員，剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中落實(shí)好經(jīng)營(yíng)政策，不斷完善相應(yīng)的管理制度，靠制度管事。按照月、季、年形成多區(qū)間預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)以月保季、以季保年，確保全年成本控制在預(yù)算范圍以內(nèi)。

三是強(qiáng)化預(yù)算管理信息化建設(shè)。依托“社區(qū)預(yù)算管理系統(tǒng)”，各職能部門做好預(yù)算的編制、審核、批復(fù)等工作，提高預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控力度，實(shí)現(xiàn)月度預(yù)算控制程序化。

四是深挖管理費(fèi)用潛力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用和監(jiān)督。對(duì)存在的執(zhí)行不到位、整改不到位等情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕鋪張浪費(fèi)，力戒有令不行、有禁不止、頂風(fēng)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，堵塞浪費(fèi)漏洞，勤儉辦一切事情。

4 強(qiáng)化預(yù)算分析，做好預(yù)算監(jiān)督控制工作

始終堅(jiān)持“規(guī)范、精細(xì)、高效”的管理宗旨，通過(guò)不斷完善綜合考核體系和經(jīng)營(yíng)承包機(jī)制，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，確保經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任逐級(jí)落實(shí)到位；通過(guò)精細(xì)全面預(yù)算，實(shí)施月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和預(yù)算符合率定期排名，保證了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況考核，堅(jiān)持“月度預(yù)算平衡會(huì)”制度、“月度預(yù)算符合率公示制度”、“預(yù)算執(zhí)行預(yù)警制度”，不斷提高預(yù)算符合率，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。大力實(shí)施降本增效，本著保障生產(chǎn)性費(fèi)用、嚴(yán)控管理費(fèi)用的原則，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)和預(yù)算管理，對(duì)維修費(fèi)、水電費(fèi)等大額費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)管理，大力開(kāi)展自修自建，成立防盜門維修、屋面防雨、路面、公廁改造等多個(gè)項(xiàng)目組，自行完成了樓道門、路面、小型停車場(chǎng)、住宅樓外墻修復(fù)等工程，節(jié)約了成本，有效改善了小區(qū)環(huán)境。大力實(shí)施增收增效，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任承包、全員收費(fèi)，提升了物業(yè)收費(fèi)率；積極拓展遠(yuǎn)程會(huì)診等服務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收入不斷攀升。加快社區(qū)承攬主營(yíng)單位辦公物業(yè)服務(wù)，認(rèn)真總結(jié)物業(yè)管理公司拓寬服務(wù)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步加大與區(qū)域主營(yíng)單位的溝通交流力度，了解服務(wù)需求、找準(zhǔn)結(jié)合點(diǎn)。優(yōu)化人力資源配置，提高勞動(dòng)效率，完成用工總量控制指標(biāo)。大力加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格落實(shí)收支兩條線管理，各項(xiàng)收入必須據(jù)實(shí)上繳，全部納入財(cái)務(wù)核算，絕不允許截留、坐支現(xiàn)金，保證資金安全。對(duì)因工作失職、溝通不善、效率低下等原因給社區(qū)造成經(jīng)濟(jì)損失的，加強(qiáng)考核與懲罰力度。