馬星

摘要：目前，集團企業(yè)財務(wù)管理逐步呈現(xiàn)出集團化、集約化、標準化、精細化管理特點，資金管理向“全面集中、統(tǒng)一管控”的集約化管控的目標邁進，本文以電力企業(yè)為例主要研究集團企業(yè)如何充分發(fā)揮資金集約化管理優(yōu)勢，實現(xiàn)集團資金效益最大化，資金結(jié)算流程精簡高效，資金安全風(fēng)險最低，為集團企業(yè)資金運作研究與實踐提供參考。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；財務(wù)公司；統(tǒng)籌運作；優(yōu)化配置

電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，一方面要為電力用戶提供便捷、高效的電費繳費渠道，提高用戶滿意度，加快電費資金回收；另一方面要集中財力發(fā)展電網(wǎng)，多渠道融通資金，提高資金運作效率。公司從集團企業(yè)銀行賬戶結(jié)構(gòu)體系的搭建，充分發(fā)揮內(nèi)部財務(wù)公司資金運作平臺，優(yōu)化資金結(jié)算流程等方面探索集團企業(yè)提升資金使用效益和結(jié)算效率的途徑，實現(xiàn)集團企業(yè)資金的統(tǒng)籌運作和優(yōu)化配置。

一、主要做法

（一）以賬戶高度集中管理為核心，搭建集團化賬戶運行平臺，提升賬戶管理效益

一是以業(yè)務(wù)上劃，機構(gòu)撤并為契機，按照“非獨立核算單位不設(shè)戶”的原則，撤銷縣級公司工程專用賬戶，撤并直屬單位、城區(qū)公司的結(jié)算賬戶，合并基本賬戶和貸款賬戶，形成賬戶向上一級集約，開戶金融機構(gòu)向工、農(nóng)、建三家銀行高度集中的結(jié)算體系，實現(xiàn)資金結(jié)算“一口對外”。

二是促進各銀行定制開發(fā)集團賬戶產(chǎn)品，實現(xiàn)市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的實時上繳，資金歸集路徑進一步簡化。集團賬戶的使用，公司賬戶數(shù)量跨越式縮減，賬戶管控水平實現(xiàn)質(zhì)的飛躍，為地市公司歸集賬戶的增設(shè)留出空間，進一步拓寬營銷資金歸集渠道。

三是制定下發(fā)《銀行賬戶管理工作規(guī)范》，編制賬戶規(guī)范管理的實操手冊，通過示例，業(yè)務(wù)處理模板、簡易流程圖等形式，為基層人員提供簡便快捷的技術(shù)指導(dǎo)，實現(xiàn)“一冊在手，人人能管”，銀行賬戶基礎(chǔ)管理工作進一步夯實。

（二）以財務(wù)公司為依托，強化資金統(tǒng)籌運作力度，資金使用效益進一步提升

一是與財務(wù)公司簽訂《資金“一體化”管理協(xié)同運作實施方案》，成立了協(xié)同運作組織機構(gòu)，明確雙方職責(zé)分工，確立十個方面26項協(xié)同配合內(nèi)容，深入基層現(xiàn)場調(diào)研，合作課題研究，共同探索資金管理的思路和方向，資金管理工作順暢高效。

二是針對我公司間歇性、臨時性融資需求多或現(xiàn)金管理服務(wù)需求高的情況，積極挖掘集團賬戶優(yōu)勢，開展“資金池”賬戶透支業(yè)務(wù)，日均盤活沉淀資金2億元，按周調(diào)度資金，壓降備付，推遲融資25億元以上。

三是積極組織開展資金預(yù)測工作，將資金預(yù)測與現(xiàn)金流預(yù)算工作進行有效銜接，提升現(xiàn)金流預(yù)算對融資管理的指導(dǎo)性；深入開展公司系統(tǒng)資金需求分析，強化資金池賬戶資金流動管理，有序安排支付時序，年資金日均存量累計降低近10億元，節(jié)約資金成本近億元。

（三）以安全、高效的資金支付方式，服務(wù)公司的發(fā)展

一是強化標準流程管控，完善臺賬資料，建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確職責(zé)權(quán)限，規(guī)范崗位設(shè)置，提高支付效率；強化資金管理制度執(zhí)行力度，加強重點領(lǐng)域安全管控和監(jiān)督檢查，建立資金安全管理長效機制；加強特殊資金安全管理，努力壓降銀行承兌匯票的收取比例，防范票據(jù)風(fēng)險。

二是深入推進大額資金集中支付工作，制定《公司大額資金集中支付實施細則》，對集中支付資金申請單線上、線下雙控，依托銀財平臺、多重電子簽名，加強支付環(huán)節(jié)管理。

三是細化資金支付流程管控，全面推行電子支付，分析各類資金支付業(yè)務(wù)的處理方式，針對不同的業(yè)務(wù)，提出解決措施，全業(yè)務(wù)、各層級推廣電子支付，實現(xiàn)財務(wù)管控系統(tǒng)對資金流的全過程、全天候監(jiān)控，公司資金安全管控有力，結(jié)算方式快捷高效。

二、管理特色

公司以深化財務(wù)集約化應(yīng)用為主線，結(jié)合實際情況，夯實管理基礎(chǔ)，發(fā)揮管理優(yōu)勢，建立符合公司管理特色的資金管理模式。

1.建立更加扁平、更加集約的賬戶管理體系。一是搭建 “資金池”三級賬戶體系和資金批量歸集體系，實現(xiàn)經(jīng)費資金實時聯(lián)動歸集、基本賬戶“零余額”管理和營銷資金按日批量自動歸集；二是清理一般結(jié)算賬戶，優(yōu)化撤并縣域營銷賬戶，壓縮管理層級，統(tǒng)一結(jié)算出口，管控資金入口；三是加大銀行賬戶授權(quán)、掛接力度，分步驟、分階段實現(xiàn)銀行賬戶全壽命周期管理和資金全天候監(jiān)控預(yù)警，形成精簡、高效的集團賬戶體系。

2.推進資金一體化高效協(xié)同運作管理。與內(nèi)部財務(wù)公司建立了資金“一體化”管理協(xié)同工作機制，實施二級資金池透支業(yè)務(wù)，提升資金使用效益；開展企財銀三方長效合作機制，協(xié)同推進產(chǎn)品開發(fā)，采取延遲融資、循環(huán)貸款、法人透支等方式優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，累計實現(xiàn)融資規(guī)模壓降近150億元，節(jié)約融資成本9億元。

3.建立嚴密高效的電子化結(jié)算體系。制定下發(fā)《資金集中支付管理辦法》、《資金電子支付管理實施細則》等辦法，為電子結(jié)算業(yè)務(wù)提供了制度支撐；全面梳理各類支付業(yè)務(wù)，開發(fā)申請單據(jù)，推廣員工報銷個性化業(yè)務(wù)單據(jù)，實現(xiàn)電子支付全業(yè)務(wù)、全層級、全覆蓋，電子支付達到90%以上，資金結(jié)算效率和安全管控成效明顯。

三、實施效果

公司以財務(wù)集約化完善提升為主線，有重點、分步驟，全面推進，統(tǒng)籌兼顧，將資金管理工作進一步做深、做細、做實，建立了更加集中、更加高效的資金集約化管理體系。

（一）賬戶結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，資金實現(xiàn)高度集中。公司通過撤并賬戶，搭建“資金池”賬戶體系，優(yōu)化資金歸集路徑，實現(xiàn)資金高度集中。同時，通過與財務(wù)公司共同協(xié)作，強化賬戶基礎(chǔ)管理工作，嚴格賬戶全壽命周期管理流程，實現(xiàn)賬戶信息動態(tài)更新，準確率保持100%，簡化授權(quán)、掛接流程，賬戶監(jiān)控率和集團賬戶掛接率均實現(xiàn)100%。賬戶管理成效突出。

（二）壓縮管理層級，賬戶管理更加精益化。賬戶進一步集約工作，實現(xiàn)直供直管縣“零”賬戶，賬戶對賬效率及準確率大幅提升，賬戶體系建設(shè)取得重大突破，管理層級的縮小，也極大的減小賬戶管理難度，展現(xiàn)賬戶管理新的高度。

（三）資金高效運作，資金使用成本明顯降低。為合理調(diào)控運作資金，公司深入開展資金流變動曲線分析，充分發(fā)揮集團賬戶優(yōu)勢，開展內(nèi)部資金“削峰平谷”工作，推進“資金池”賬戶透支業(yè)務(wù)，日均存量不斷下降，資金運作效益上億元。

（四）資金支付方式優(yōu)化，結(jié)算效率高效安全。依托財務(wù)公司結(jié)算平臺、財務(wù)管控信息化的集成對接，資金支付方式實現(xiàn)全面電子化。資金支付與現(xiàn)金流量預(yù)算有機結(jié)合，資金管控手段更加嚴密。大額集中支付的實施以及資金支付授權(quán)審批的一系列過程管控，實現(xiàn)資金的有效、統(tǒng)一調(diào)度，極大降低基層單位資金沉淀，保證資金支付業(yè)務(wù)的安全、準確，實現(xiàn)資金支付風(fēng)險的可控、在控。

四、結(jié)語

通過對集團企業(yè)資金集約化管理的研究，可以看出實施資金集約化管理是集團企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，資金效益的最大化才能為企業(yè)贏得更多的先機和承接更多的挑戰(zhàn)。集團企業(yè)資金集約化的應(yīng)用，能夠提供更低成本的規(guī)?；Y金流，為企業(yè)發(fā)展提供原動力。（作者單位：國網(wǎng)山西省電力公司）

參考文獻：

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[2]袁立榮 企業(yè)集團資金集中管理模式的探討，《中國總會計師》，2013年6月號 總第119期，131-132

[3]喬瑛 集團資金管控探討，《中國總會計師》，2012年6月號 總第107期，52-53