建筑企業(yè)資金管理的突出問(wèn)題及對(duì)策思考

陳華清

[摘要]建筑企業(yè)經(jīng)常會(huì)受到先行墊資施工等原因的影響，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額不斷上升，增加了財(cái)務(wù)壞賬的比例。建筑企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，對(duì)于提高資金的利用率具有非常重要的作用。建筑企業(yè)對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，可以促進(jìn)資金得到良性的循環(huán)，資金的運(yùn)營(yíng)效率得到最大限度的提高。當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理還存在使用效率低、收賬周期長(zhǎng)、管理方式落后等突出問(wèn)題。從上述問(wèn)題出發(fā)有必要采取相關(guān)針對(duì)性措施：對(duì)建筑企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)范管理，科學(xué)合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，提高應(yīng)收賬款的清收能力，優(yōu)化資金結(jié)算工具等。

[關(guān)鍵詞]建筑企業(yè)；資金規(guī)范管理；預(yù)算編制；應(yīng)收賬款

[DOI]1013939/jcnkizgsc201535189

1建筑企業(yè)資金管理存在的突出問(wèn)題

11資金使用不規(guī)范，導(dǎo)致使用效率低

很多建筑企業(yè)不能夠按照制訂的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的使用，導(dǎo)致實(shí)際支出與計(jì)劃嚴(yán)重失調(diào)，進(jìn)而形成建筑企業(yè)在對(duì)資金的使用中非常盲目，使企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)受到嚴(yán)重干擾。首先，客觀因素的影響。由于建筑企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響較大，很多資金沒(méi)有在計(jì)劃支出之中，無(wú)形中企業(yè)的實(shí)際支出資金增大，加大了建筑企業(yè)的資金壓力。其次，主觀因素的影響。部分建筑企業(yè)的高層管理者素質(zhì)較差，導(dǎo)致管理意識(shí)較低，不能有效的制定、控制以及實(shí)施資金的使用計(jì)劃。企業(yè)對(duì)備用金的管理如果沒(méi)有計(jì)劃，就必然導(dǎo)致備用金數(shù)額增大，進(jìn)而使企業(yè)的資金壓力增大。如果在銀行增設(shè)賬戶(hù)，就會(huì)造成資金的周轉(zhuǎn)困難。建筑企業(yè)如果不考慮自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，對(duì)工程盲目承接、對(duì)固定資產(chǎn)盲目購(gòu)置，就會(huì)導(dǎo)致使資金大量流失。由此可以看出，建筑企業(yè)如果不能有效的管理資金，必將導(dǎo)致資金的使用效率降低。

12缺乏對(duì)資金預(yù)算編制的足夠重視

很多建筑企業(yè)的高層管理者，對(duì)資金編制預(yù)算沒(méi)有足夠的重視。首先，雖然編制了資金預(yù)算，但是資金編制預(yù)算只是流于形式，不能真正的應(yīng)用到實(shí)際操作之中。其次，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，不僅缺乏對(duì)企業(yè)以前項(xiàng)目資料的分析和借鑒，而且對(duì)往年的工程總量消費(fèi)也缺乏客觀的分析，導(dǎo)致對(duì)下一年的各項(xiàng)支出不能很好地預(yù)測(cè)。最后，對(duì)企業(yè)的發(fā)展需求缺少客觀分析和預(yù)測(cè)，只是憑借過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單增加或減少，導(dǎo)致資金的實(shí)際支出與編制預(yù)算產(chǎn)生很大偏差，最終導(dǎo)致工程成本費(fèi)用失去控制。

13應(yīng)收賬款總額多，收賬周期長(zhǎng)

建筑企業(yè)經(jīng)常會(huì)受到對(duì)工程進(jìn)行先行墊資等原因的影響，導(dǎo)致企業(yè)自身的應(yīng)收賬款數(shù)額不斷上升，增加了財(cái)務(wù)壞賬的比例。首先，建筑企業(yè)在工程前期階段，必須要投入很多資金才能進(jìn)行周轉(zhuǎn)。如果對(duì)工程款不能及時(shí)地收回，必然會(huì)形成應(yīng)收賬款，很容易形成呆賬或者死賬等問(wèn)題。其次，建筑企業(yè)的施工時(shí)間一般很長(zhǎng)，招標(biāo)單位必須實(shí)施大量資金的投入，才能夠正常施工，間接的增加了應(yīng)收賬款。最后，招標(biāo)單位后續(xù)資金如果有問(wèn)題，建筑企業(yè)就會(huì)承擔(dān)這種資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)甚至?xí)虼送９?。直到招?biāo)單位的后續(xù)資金到位后，才能繼續(xù)施工。

14資金管理的方式與措施較落后

很多建筑企業(yè)的資金管理方式以及管理措施不先進(jìn)。首先，內(nèi)部或者分公司的運(yùn)營(yíng)狀況或者財(cái)務(wù)報(bào)表，仍然使用非書(shū)面的匯報(bào)形式，或者使用過(guò)去的財(cái)務(wù)報(bào)表格式，很容易造成信息錯(cuò)報(bào)。其次，建筑企業(yè)沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)的管理方法，依然使用落后的資金管理方式與手段，非常容易形成人為的失誤，進(jìn)而使財(cái)務(wù)信息失真。最后，建筑企業(yè)不能很好地控制資金運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，就會(huì)形成資金流向與控制出現(xiàn)錯(cuò)位。很容易形成建筑企業(yè)前期沒(méi)有做好提前控制，中期監(jiān)督措施跟不上，后期審計(jì)制度沒(méi)有很好執(zhí)行。

2建筑企業(yè)優(yōu)化資金管理的若干對(duì)策

21對(duì)建筑企業(yè)的資金規(guī)范管理

建筑企業(yè)可以通過(guò)先進(jìn)的科學(xué)信息化技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面管理。首先，建筑企業(yè)必須發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，實(shí)施資金的統(tǒng)一結(jié)算與管理。其次，應(yīng)該協(xié)調(diào)好不同部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。建筑企業(yè)內(nèi)部信息應(yīng)該及時(shí)溝通，企業(yè)應(yīng)對(duì)不同部門(mén)的資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行分析總結(jié)，進(jìn)而實(shí)施科學(xué)合理的安排。根據(jù)建筑企業(yè)不同階段對(duì)資金的需求，進(jìn)行科學(xué)合理的配置，進(jìn)而使資金的使用率得到提高。

22對(duì)預(yù)算實(shí)施科學(xué)合理的編制并進(jìn)行全面管理

建筑企業(yè)根據(jù)工程不同環(huán)節(jié)的內(nèi)容，運(yùn)用科學(xué)合理的方法。同時(shí)，對(duì)不同部門(mén)進(jìn)行定期的編制預(yù)算，保證實(shí)施過(guò)程的嚴(yán)肅性與執(zhí)行力度。首先，運(yùn)用科學(xué)的資金管理手段，對(duì)預(yù)算的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行完善，從而使資金管理形成規(guī)范化與制度化的資金預(yù)算體系。其次，建筑企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對(duì)不同部門(mén)之間的信息及時(shí)了解，運(yùn)用逐級(jí)編制以及逐級(jí)審批的方式進(jìn)行。最后，建筑企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)進(jìn)行掌握。資金預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)，從而使資金的使用率得到有效的保證，起到預(yù)算的作用。

23有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收賬款的清收能力

建筑企業(yè)只有規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能使資金得到有效的利用。首先，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的不同信用度，采取不同的信用策略。其次，建筑企業(yè)應(yīng)把應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任到人。建筑企業(yè)通過(guò)相應(yīng)的激勵(lì)措施，對(duì)回收應(yīng)收款的工作人員的積極性予以調(diào)動(dòng)。最后，建筑企業(yè)必須進(jìn)行詳盡的審查，與相關(guān)單位簽訂合同，可以通過(guò)法律措施對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行回收。建筑企業(yè)通過(guò)相應(yīng)的法律措施，不僅能夠保護(hù)自己的合法利益，而且還能夠減少不必要的資金流失?？傊?，建筑企業(yè)必須加大監(jiān)控力度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，財(cái)務(wù)管理水平就能得到提高。

24優(yōu)化資金結(jié)算工具，加強(qiáng)監(jiān)督與管理力度

建筑企業(yè)應(yīng)該把先進(jìn)的資金結(jié)算工具運(yùn)用實(shí)際工作之中。先進(jìn)的結(jié)算工具不僅能夠使建筑企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)減少人為的失誤，而且還能夠提高建筑企業(yè)資金的使用效率。首先，建筑企業(yè)可以通過(guò)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，網(wǎng)上查詢(xún)資金的動(dòng)態(tài)。其次，建筑企業(yè)運(yùn)用科技手段進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化的管理。同時(shí)，也規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)資金實(shí)施統(tǒng)一管理與監(jiān)督。建筑企業(yè)不僅應(yīng)對(duì)內(nèi)部實(shí)施有效的監(jiān)督，而且應(yīng)該多與有關(guān)金融系統(tǒng)加強(qiáng)溝通，對(duì)外部資金進(jìn)行準(zhǔn)確掌握。

3結(jié)論

建筑企業(yè)如果要提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須把資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。建筑企業(yè)在資金管理中，如果實(shí)施了集中管理，提高了監(jiān)管力度，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效的規(guī)避，就一定能夠使資金得到良性的循環(huán)，使資金的運(yùn)營(yíng)效率得到最大限度的提高。

參考文獻(xiàn)：

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