企業(yè)資金精細化管理論述

李云霞

【摘要】決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵是企業(yè)的現(xiàn)金流量.隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境愈發(fā)激烈。在此背景下，企業(yè)唯有不斷提升資金管理水平，合理控制運營風(fēng)險，方能提升企業(yè)整體資金的利用效率.從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】資金管理：現(xiàn)金流；利用效率；合理性；發(fā)展

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)權(quán)機制改革的不斷深入，無論何種企業(yè)類型，都面臨著巨大的競爭壓力。為了保證企業(yè)自身具有較強的市場競爭力，企業(yè)唯有以最快、最適合的方式改革內(nèi)部經(jīng)營與管理，以在激烈的市場競爭環(huán)境中獲得可持續(xù)發(fā)展。

在改革內(nèi)部經(jīng)營與管理中，一個最直接有效的途徑便是“從管理中要效益”。而資金管理能夠快速實現(xiàn)這一目標。在企業(yè)的內(nèi)部管理中，財務(wù)管理是其重心，而在財務(wù)管理中，資金管理又是其核心內(nèi)容。而且，連接各個管理部門的最核心、最牢同的紐帶便是資金。因此，加強資金管理，除了能夠保證企業(yè)擁有充分的現(xiàn)金流用于企業(yè)經(jīng)營與管理，還能使企業(yè)獲得最優(yōu)化的發(fā)展。

二、我國企業(yè)實施資金精細化管理的可行性

我國企業(yè)實施資金精細化管理具有一定可行性，主要體現(xiàn)在三個方面：第一，實施資金精細化管理，有助于我國企業(yè)提高資金的使用效率；第二，實施資金精細化管理，有助于我國企業(yè)充分發(fā)揮資金效能；第三，實施資金精細化管理，有助于我國企業(yè)更好的實施監(jiān)控。

1.實施資金精細化管理，有助于我國企業(yè)提高資金的使用效率

日前，隨市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理的目標早已不再是“利潤最大化”，而是被“企業(yè)價值最大化”所取代。這一改變的主要原因是更好的將資金時間價值與風(fēng)險因素都考慮在內(nèi)。此外，如果企業(yè)所擁有的資金能夠全部被合理利用，獲得良性循環(huán)，那么企業(yè)財務(wù)管理的目標將表現(xiàn)為“企業(yè)未來現(xiàn)金流量的最大化”。而資金管理，便是對企業(yè)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)通過“最佳現(xiàn)金持有量”滿足自身的日常業(yè)務(wù)需要，有助于提高企業(yè)的資金使用效率。

2.實施資金精細化管理，有助于我國企業(yè)充分發(fā)揮資金效能

就企業(yè)發(fā)展而言，資金的作用猶如血液對于人體。而只有健康的血液才能維持人體的生長需求。因此，對資金實施精細化管理，有助于使資金被有效的運用至企業(yè)的發(fā)展運營之中，從而實現(xiàn)資金的最大效能。此外，對資金實施精細化管理，能夠?qū)⑵髽I(yè)中的全部資金集中進行管理，并通過制定合理的資金使用計劃實現(xiàn)對資金的具體分配。資金被合理運用的同時，還降低了資金的使用成本，實現(xiàn)了最大效能。

3.實施資金精細化管理，有助于我國企業(yè)更好的實施監(jiān)控

對資金實施精細化管理，其實質(zhì)實際是利用有效于段對資金的流向和流量等實施控制，日的是確保資金被有效、合理的利用。在實施資金精細化管理的過程中，企業(yè)需對每一項資金的使用都進行全程跟蹤和管理，并監(jiān)控每一筆資金的具體運作過程。唯有如此，方能實現(xiàn)企業(yè)的資金使用計劃、資金預(yù)算、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等協(xié)調(diào)一致。

三、我國企業(yè)實施資金精細化管理的有效性及現(xiàn)狀分析

1.我國企業(yè)在資金使用時缺乏合理安排與計劃

日前，我國很多企業(yè)在實施資金精細化管理的過程中，對日常使用資金、急需資金等缺乏有效規(guī)劃與安排。導(dǎo)致資金在使用時，不僅缺乏嚴格要求，而且隨意性較大。使企業(yè)真正需要資金之處可能無法及時獲取充分資金。從而使資金的使用效率很低。長此以往，必將限制企業(yè)的未來發(fā)展。此外，長久對資金缺乏合理運用，很容易使企業(yè)陷入資金困境，而企業(yè)為了可持續(xù)發(fā)展，就不得不向銀行貸款，繼而需要付出巨大的財務(wù)利息費用。于無形中增加了企業(yè)的資金成本和經(jīng)營負擔(dān)，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.我國企業(yè)在資金的精細化管理中，缺乏有效監(jiān)督

資金運轉(zhuǎn)監(jiān)控不力，是日前我國各類企業(yè)都普遍遇到的一個顯著問題。在企業(yè)運營中，認為挪用資金很常見，整個資金管理都處于一個“寬松”的環(huán)境之中。雖然企業(yè)在管理中也設(shè)置了很多監(jiān)督職能，但是這種監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮實效。尤其是企業(yè)擁有重大投資時，缺乏可行、有效的資金使用決策機制，從而造成資金的流向與控制相脫節(jié)。不僅如此，企業(yè)也難以真正、及時的掌握企業(yè)資金的擁有和變動狀況。

3.我國企業(yè)資金管理混亂，使用效率低下

“收支兩條線管理”是目前我國企業(yè)資金管理的基本模式。然而與此同時，卻存在著資金表面集中管理，但內(nèi)部資金實際分散的現(xiàn)實矛盾。這一矛盾主要體現(xiàn)在：首先，資金管理缺乏處罰機制，資金回籠不到位現(xiàn)象普遍，資金管理失控；其次，企業(yè)不重視投資，投資決策隨意性較大；再者，很多企業(yè)，尤其是生產(chǎn)型企業(yè)，庫存占比普遍較嚴重，欠款居高不下，資金沉淀嚴重。導(dǎo)致企業(yè)的盈利能力和信用水平都有所下降。

4.企業(yè)的發(fā)展模式與資金的精細化管理方式不相符

在市場經(jīng)濟的大力發(fā)展之下，我國很多企業(yè)都獲得了長足發(fā)展，甚至有些企業(yè)發(fā)展成了企業(yè)集團。優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展勢必會給同類的其他企業(yè)帶來動力。很多企業(yè)都對優(yōu)秀企業(yè)的資金管理模式競相模仿。雖然省時省力，甚至可能帶來快速而直觀的較大收益。但是，每個企業(yè)的情況各自不同，一味的模仿只能使企業(yè)的發(fā)展模式與資金管理方式不真正相符。因此，對我國企業(yè)而言，還是應(yīng)該結(jié)合自身實際，從自身出發(fā)，研究專屬的資金精細化管理模式，從而實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。

四、我國企業(yè)資金精細化管理方式

1.革新資金管理的陳舊思想

如今，我國企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對于資金管理并沒有較為清晰的認識，管理思想還較為陳舊，致使現(xiàn)有的資金管理方式難以與如今的企業(yè)發(fā)展水平相匹配。針對這一情況，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)當改變過去的傳統(tǒng)觀念，重新樹立現(xiàn)代化資金管理理念；同時在工作中努力宣傳和引導(dǎo)企業(yè)管理人員不斷學(xué)習(xí)新知識，提高資金管理和處理事務(wù)的相關(guān)技能。其次，企業(yè)管理者應(yīng)建立健全高效嚴謹?shù)馁Y金管理系統(tǒng)，保證現(xiàn)有資金的良性運轉(zhuǎn)。再次，企業(yè)財務(wù)部門要做好每個會計期間的資金管理計劃，針對各個項目做好預(yù)算管理，保證資金鏈條的持續(xù)穩(wěn)定。

2.對資金管理實行“責(zé)任制”

筆者認為，我國企業(yè)若要真正實現(xiàn)資金的精細化管理，除了需要管理者摒棄陳舊的資金管理思想之外，還需對資金管理實行“責(zé)任制”，即將績效考核與獎懲納入資金的精細化管理之中。對每一個資金管理環(huán)節(jié)，都應(yīng)明確相關(guān)人員的責(zé)任。通過這種方式提高資金管理的效果與效率。此外，企業(yè)還應(yīng)使各部門人員明確資金管理不僅是財務(wù)部門的“分內(nèi)”工作，其實際是上至企業(yè)管理層、下至普通員工，都應(yīng)擔(dān)負的職責(zé)與義務(wù)，并將工作責(zé)任與管理效益相掛鉤，強化資金精細化管理“責(zé)任制”；

3.注重財務(wù)分析

企業(yè)需注重財務(wù)分析的作用。好的財務(wù)分析工作可以有效的改善財務(wù)管理，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力。財務(wù)分析主要是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營活動進行的分析和總結(jié)，是根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)指標、企業(yè)資金運轉(zhuǎn)狀況和經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進行綜合性的整理和剖析。企業(yè)的經(jīng)營管理者可以根據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果對白身企業(yè)的資金情況有一個整體的把握，從而有助于做好未來的資金管理決策。所以，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)分析工作真正重視起來。在企業(yè)聘任財務(wù)分析人員時要嚴格把關(guān)，考察應(yīng)聘人員是否具備較為全面的財務(wù)專業(yè)知識和相關(guān)的工作經(jīng)驗，選聘符合企業(yè)自身特點和實際業(yè)務(wù)需求的財務(wù)管理人員參與管理。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)定期聘請相關(guān)財務(wù)管理專家對現(xiàn)有的額財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷豐富和更新他們的業(yè)務(wù)知識，為企業(yè)的資金管理提供保障。

4.建立健全資金管理相關(guān)制度

沒有規(guī)矩不成方圓。企業(yè)強化資金管理就應(yīng)當做好相關(guān)制度的建設(shè)工作。建立健全資金管理制度應(yīng)當注意以下幾點：第一，建立全面的資金管理制度規(guī)范，對涉及資金運營的經(jīng)營管理活動，制度中都應(yīng)當事無巨細的設(shè)有明確規(guī)定，使每一項管理活動都有章可循；第二，樹立制度威嚴，既然設(shè)立了就要嚴格遵循，獎懲有度，堅持公正性原則；第三，制度應(yīng)處于不斷完善改進的過程中，制度設(shè)立后，并不是一成不變的，而應(yīng)當根據(jù)當前的經(jīng)濟形勢和政策要求進行不斷的調(diào)整，對發(fā)現(xiàn)的制度漏洞要及時的查補糾正，但每次的制度修訂都需要公司董事會審批通過方可進行。

5.完善企業(yè)內(nèi)部審計工作

企業(yè)建立了資金管理制度還不夠，還應(yīng)當建立相應(yīng)的監(jiān)督約束機制加以監(jiān)督，才能保證制度的貫徹落實。鑒于此，筆者建立企業(yè)應(yīng)建立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，做好財務(wù)監(jiān)督。首先，企業(yè)應(yīng)聘任具備財務(wù)業(yè)務(wù)能力專業(yè)人員組建企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)，內(nèi)審部門的工作要具有較強的獨立性，從而保證其不受財務(wù)等相關(guān)職能部門的十擾；其次，企業(yè)內(nèi)審部門要定期不定期的對企業(yè)的財務(wù)管理展開審計，對資金流向進行定向跟蹤，保證資金使用的合理合規(guī)性以及財務(wù)信息的真實可靠性；再者，企業(yè)內(nèi)部審計部門還應(yīng)對有關(guān)資金使用的重要決策進行監(jiān)督和審查，保證決策的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)資金的高效使用。

參考文獻：

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