國有煤炭企業(yè)建立年金制度的探索與思考

周艷華

摘要：企業(yè)年金不僅是一種企業(yè)福利、激勵(lì)制度，也是一種社會(huì)制度，對(duì)調(diào)動(dòng)企業(yè)職工的勞動(dòng)積極性，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，完善國家多層次養(yǎng)老保障體系，提高和改善企業(yè)職工退休后的養(yǎng)老待遇水平，適應(yīng)人口老齡化的需要，推動(dòng)金融市場(chǎng)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展等具有積極的促進(jìn)作用。本文通過介紹煤炭企業(yè)年金管理的現(xiàn)狀，提出了優(yōu)化管理的建議。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；年金制度；探索思考

企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充，提高了退休職工的養(yǎng)老金水平。在國有特大型煤炭企業(yè)建立年金制度尤為重要，不僅可以保障和提高職工退休后的基本生活水平，也能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。我國在企業(yè)年金具體立法方面還是空白，缺少相關(guān)政策支持，導(dǎo)致企業(yè)年金的運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范。淮北礦業(yè)集團(tuán)為切實(shí)維護(hù)職工利益，提高退休職工的生活水平，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部及安徽省政府關(guān)于建立企業(yè)年金制度的有關(guān)政策，于2005年建立了企業(yè)年金計(jì)劃。按照“法人受托全分拆模式”規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)年金項(xiàng)目，2006年5月，淮北礦業(yè)集團(tuán)與中誠信托在北京正式簽訂了企業(yè)年金基金受托管理合同，與中國銀行簽訂了托管合同，與中國工商銀行簽訂了賬戶管理合同，與南方基金管理公司、易方達(dá)基金管理公司、海富通基金管理公司等3個(gè)投資管理人簽署了投資管理合同。合同的簽訂，標(biāo)志著淮北礦業(yè)集團(tuán)企業(yè)年金計(jì)劃正式啟動(dòng)。

淮北礦業(yè)集團(tuán)作為國有特大型煤炭企業(yè)，對(duì)建立企業(yè)年金制度積極進(jìn)行探索。2004年，隨著勞動(dòng)和社會(huì)保障部《企業(yè)年金試行方法》與《企業(yè)年金基金管理辦法》的出臺(tái)，加之煤炭市場(chǎng)的好轉(zhuǎn)，企業(yè)初步具備了建立企業(yè)年金制度的政策依據(jù)和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。2005年初開始，淮北礦業(yè)集團(tuán)不失時(shí)機(jī)地把建立企業(yè)年金制度提到議事日程，組織專人先學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)國家有關(guān)政策精神，并在學(xué)習(xí)外部經(jīng)驗(yàn)、反復(fù)征求基層單位和職工代表意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，制訂了《淮北礦業(yè)集團(tuán)公司年金試行方案》，在2005年6月報(bào)安徽省勞動(dòng)與社會(huì)保障廳進(jìn)行備案后，正式進(jìn)入實(shí)施階段?；幢钡V業(yè)集團(tuán)企業(yè)年金制度的實(shí)施，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力，調(diào)動(dòng)了職工的積極性。

1淮北礦業(yè)集團(tuán)實(shí)施企業(yè)年金制度的成功做法

1.1充分認(rèn)識(shí)建立企業(yè)年金制度的重要性和緊迫性。企業(yè)年金是整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第二支柱”，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)的一部分，是企業(yè)用于吸引人才、穩(wěn)定職工隊(duì)伍，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一?；幢钡V業(yè)集團(tuán)在冊(cè)職工10萬多人，年齡結(jié)構(gòu)復(fù)雜，退休人員多，且下屬企業(yè)效益差別大。面對(duì)職工平均收入偏低的狀況，淮北礦業(yè)集團(tuán)充分認(rèn)識(shí)到建立企業(yè)年金制度，對(duì)于調(diào)整企業(yè)當(dāng)前的薪酬福利結(jié)構(gòu)，完善分配制度，提高職工退休后的收入，構(gòu)建和諧礦區(qū)的重大意義。同時(shí)，企業(yè)正在實(shí)施轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，急需留住人才和吸引外部人才，而建立企業(yè)年金制度，以增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)淮北礦業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，又十分緊迫。因此，淮北礦業(yè)集團(tuán)選擇了堅(jiān)持以人為本、建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的企業(yè)年金制度。

1.2企業(yè)年金繳費(fèi)照顧大多數(shù)職工和低收入者的利益。企業(yè)年金所需費(fèi)用，是按照規(guī)定采取由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納的方式進(jìn)行繳納。其中企業(yè)繳費(fèi)數(shù)額控制在實(shí)有參保職工上年度職工工資總額的5%以內(nèi)，在分配的時(shí)候采取平攤法，就是根據(jù)繳費(fèi)總額按月平均劃入?yún)⒈Ｂ毠€(gè)人賬戶。職工個(gè)人原則上按本人上年度崗位績(jī)效工資的5%繳納，設(shè)上限而不設(shè)下限，若本人上年度崗位績(jī)效工資的5%，超過企業(yè)為職工個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，個(gè)人按企業(yè)為職工個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納，即個(gè)人繳費(fèi)上限是企業(yè)為職工個(gè)人繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。由于在企業(yè)繳納部分采取平攤法，個(gè)人繳納部分又采取設(shè)上限不設(shè)下限的方式，既保證了公平性，又充分考慮部分低收入職工的情況，盡可能使所有職工都能享受到企業(yè)年金帶來的利益。

1.3讓實(shí)施年金制度前退休的人員也享受到企業(yè)改革發(fā)展的成果。2005年1月1日前已辦理退休手續(xù)的職工，雖然不具備參保條件，但考慮到這部分人對(duì)企業(yè)的歷史貢獻(xiàn)，讓他們也能夠享受到實(shí)施年金制度帶來的好處?；幢钡V業(yè)集團(tuán)規(guī)定，在企業(yè)執(zhí)行企業(yè)年金期間，對(duì)已退休人員實(shí)行生活補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額按季發(fā)放，直接劃入其養(yǎng)老金存折本。

1.4在待遇支付時(shí)設(shè)置過渡期，保護(hù)即將退休職工的利益。對(duì)于在2015年前退休的職工，由于個(gè)人賬戶儲(chǔ)存資金較少，為保護(hù)這部分人的利益，對(duì)于2005年1月1日至2014年12月31日期間退休的職工，自退休次月起，按實(shí)際參加企業(yè)年金年限（含企業(yè)年金中斷年限）等額分月支取年金待遇，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額支取完畢后，再按2004年12月31日前退休人員有關(guān)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼。2014年12月31日后退休的職工，按個(gè)人賬戶實(shí)際儲(chǔ)存額分10年等額支取。

1.5對(duì)有突出貢獻(xiàn)的職工實(shí)行激勵(lì)政策。為鼓勵(lì)職工為企業(yè)多做貢獻(xiàn)，對(duì)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出突出貢獻(xiàn)的職工實(shí)行一定的激勵(lì)政策。對(duì)獲得省級(jí)及以上勞動(dòng)模范、全國“五一”勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)聵s譽(yù)稱號(hào)的，企業(yè)當(dāng)年按其本人上年度崗位績(jī)效工資增加10%年金；對(duì)獲市、集團(tuán)公司級(jí)勞動(dòng)模范榮譽(yù)稱號(hào)的，企業(yè)當(dāng)年按其本人上年度崗位績(jī)效工資增加5%年金。

2完善煤炭企業(yè)年金管理的思考和建議

2.1慎重選擇企業(yè)年金的外部運(yùn)作機(jī)構(gòu)，確保基金的安全和增值。為保證企業(yè)年金的穩(wěn)健運(yùn)營，降低風(fēng)險(xiǎn)，淮北礦業(yè)集團(tuán)成立了企業(yè)年金理事會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)年金的管理工作?？紤]到理事會(huì)缺少專業(yè)人才，為實(shí)現(xiàn)年金基金的保值增值，淮北礦業(yè)集團(tuán)決定選擇符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)，受托管理企業(yè)年金。在2005年三季度，又成立企業(yè)年金基金運(yùn)作調(diào)研組，對(duì)具有資格的多家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察，分別對(duì)受托機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)、市場(chǎng)美譽(yù)度，對(duì)托管機(jī)構(gòu)的托管規(guī)模、托管基金類別、專業(yè)團(tuán)隊(duì)以及內(nèi)控制度，對(duì)賬戶管理人的賬戶管理系統(tǒng)、服務(wù)承諾和服務(wù)能力、內(nèi)控制度，對(duì)投資人的經(jīng)營業(yè)績(jī)、經(jīng)營理念、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)及團(tuán)隊(duì)精神、管理層狀況、決策程序、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的有效性管理等進(jìn)行全方位的考察、比較和篩選。

淮北礦業(yè)集團(tuán)選擇企業(yè)年金基金管理和運(yùn)作機(jī)構(gòu)的原則是，堅(jiān)持在安全的基礎(chǔ)上獲取最大利益。因此，淮北礦業(yè)集團(tuán)的企業(yè)年金基金選擇了“法人受托全分拆模式”進(jìn)行運(yùn)作，分別選擇了法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人等管理機(jī)構(gòu)。目前，淮北礦業(yè)集團(tuán)企業(yè)年金基金已經(jīng)進(jìn)入安全投資運(yùn)營階段。

2.2健全煤炭企業(yè)年金相關(guān)法律法規(guī)。為了確保煤炭企業(yè)年金的管理工作順利進(jìn)行，要建立健全煤炭企業(yè)年金的相關(guān)法律法規(guī)，因?yàn)槠髽I(yè)年金運(yùn)營管理涉及到投資、法律、市場(chǎng)營銷等方面，立法部門應(yīng)借鑒國外比較成熟和先進(jìn)的做法，做出更細(xì)致和更具有可操作性的規(guī)范性規(guī)定，煤炭企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)也必須有相應(yīng)的規(guī)范制度。要進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)監(jiān)管，強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)辦的追溯、回溯功能，強(qiáng)化系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析功能，形成企業(yè)年金實(shí)時(shí)反映的管理網(wǎng)絡(luò)。

2.3完善煤炭企業(yè)年金管理結(jié)構(gòu)。煤炭企業(yè)年金理事會(huì)實(shí)際運(yùn)作中由于專業(yè)人才的缺乏，難以有效發(fā)揮理事會(huì)受托監(jiān)管責(zé)任。合理的聘請(qǐng)外部專家有利于提高理事會(huì)決策能力和監(jiān)管水平。為加強(qiáng)企業(yè)年金的規(guī)范管理，保證企業(yè)年金基金的安全，一定要選擇由國家認(rèn)定的企業(yè)年金監(jiān)管部門與機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營企業(yè)年金基金。對(duì)管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)營業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，使企業(yè)年金由原來的企業(yè)自建自管，完全獨(dú)立于企業(yè)和所有管理機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，這樣年金資產(chǎn)的長(zhǎng)期安全和保值增值更有保障。

2.4建立嚴(yán)格的信息披露和報(bào)告制度。企業(yè)年金信息披露制度可以提高企業(yè)年金基金運(yùn)營的透明度，減少企業(yè)年金基金運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)和損失。