文/賈素萍

銀行承兌匯票業(yè)務存在的風險及防范路徑

文/賈素萍

銀行承兌匯票業(yè)務是支付方式多樣化的體現(xiàn)，是我國經(jīng)濟發(fā)展的要求。隨著企業(yè)在交易活動中的大量使用，該票據(jù)的使用風險也進一步增大。正確認識銀行匯票及其風險，有助于我們找到正確的防范路徑。國家、銀行、企業(yè)攜手應對票據(jù)市場的風險，是當前防范票據(jù)風險的最佳舉措。

銀行承兌匯票；風險；防范路徑

中國經(jīng)濟發(fā)展深受世界經(jīng)濟低迷的影響，國內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展由于受到資金的制約，交易結(jié)算的方式呈現(xiàn)出多樣化趨勢。銀行承兌匯票業(yè)務適應了企業(yè)交易結(jié)算方式多樣化的需要，但是在交易的過程中各個環(huán)節(jié)都存在一定的風險。這就要求我們正確認識其存在的風險，從而找到有效的防范路徑，科學應對風險。

一、銀行承兌匯票業(yè)務及發(fā)展現(xiàn)狀

銀行承兌匯票（Bank's Acceptance Bill）是商業(yè)匯票的一種，是由銀行作為中介機構(gòu)，以自身的信用作為擔保，在收取手續(xù)費的基礎上，對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌。具體說來就是，由承兌銀行為存款賬戶的存款人設立承兌票據(jù)，存款人向銀行申請承兌并得到銀行審核認可后，銀行保證在票據(jù)指定日期內(nèi)無條件支付給收款人或持票人確定金額的票據(jù)。這種商業(yè)匯票的順利承兌需要出票人建立長期銀行信用，同時銀行也有見票即付的義務。

我國銀行承兌匯票業(yè)務起步晚，許多制度不完善。自從1995年《中華人民共和國票據(jù)法》頒布以來，我國的銀行承兌匯票業(yè)務逐步走上法制化軌道。近年來，隨著中國經(jīng)濟實力的增強，商業(yè)銀行的銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展迅速?！般y行承兌匯票業(yè)務成為各商業(yè)銀行獲取巨額利潤的重要來源和企業(yè)融資的主要手段”[1]。同

時，也為企業(yè)的經(jīng)營活動帶來極大便利，開辟了商業(yè)性銀行新的結(jié)算方式，為中央銀行制定正確的貨幣政策提供依據(jù)。隨著中國企業(yè)走向國際化的需要，大力發(fā)展中國銀行承兌匯票業(yè)務已迫在眉睫。但是，也應該正確分析銀行承兌匯票業(yè)務存在的風險。

二、銀行承兌匯票業(yè)務存在的風險

銀行承兌匯票業(yè)務在中國推廣以來，已經(jīng)成為企業(yè)融資的重要渠道。同時，也緩解了銀行的壓力、提高了銀行的收入。但是，隨著銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展，其各個環(huán)節(jié)中的風險也逐漸暴露出來，甚至有的已經(jīng)成為金融業(yè)潛在的風險。

（一）使用銀行承兌匯票中承擔的風險

企業(yè)在接受銀行承兌匯票業(yè)務的同時，也承擔起了匯票業(yè)務的風險。在現(xiàn)實的企業(yè)交易活動中，出現(xiàn)了很多克隆票、偽造票等各種虛假票據(jù)，所有企業(yè)都存在收到虛假票據(jù)而遭受嚴重經(jīng)濟損失的風險。而且，即使收到銀行承兌匯票，因未及時納入企業(yè)賬戶而同樣存在被盜、丟失等風險。同時，在現(xiàn)實的交易過程中，很多場合越過票據(jù)法的規(guī)定，匯票被直接當作現(xiàn)金使用，違規(guī)轉(zhuǎn)讓背書，導致持有人票據(jù)到期而得不到銀行承兌。這種銀行承兌匯票背書不規(guī)范的行為，導致企業(yè)“不能及時收回款項或者失去收到款項的權利”[2]。

（二）保管銀行承兌匯票中承擔的風險

銀行承兌匯票是一種有價證券，這就決定了持有者存在一定的風險。因為該匯票和現(xiàn)金的作用相似，所以在保管的過程中同樣存在丟失、被盜、毀損等風險。票據(jù)法規(guī)定，“企業(yè)可以向人民法院申請公示催告票據(jù)權利”[3]。本來是為了保護匯票持有人在匯票丟失情況下的補救措施，結(jié)果被不法企業(yè)所利用。企業(yè)將票據(jù)持至有效期后到銀行承兌，卻不知道在此期間早已被不法企業(yè)公示催告而一文不值。即使在銀行承兌匯票保管期間，也存在因其他企業(yè)催告，而喪失票據(jù)權利的風險。

（三）轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票中承擔的風險在企業(yè)的交易活動中，企業(yè)經(jīng)常會把銀行承兌匯票交付給供應商作為貨款支付，也可能用該匯票貼現(xiàn)。由于“銀行承兌匯票具有無因性特點”[4]，在背書轉(zhuǎn)讓程序過程中，由于書寫不規(guī)范、漏寫、蓋章不規(guī)范等都會影響后面持票人的合法權益的順利實現(xiàn)，加大了各企業(yè)承擔經(jīng)濟糾紛的風險。而且，有些企業(yè)由于各種原因，沒能在匯票到期前向銀行提示承兌，導致不能如期收到款項，增加了企業(yè)的經(jīng)濟負擔。

三、防范銀行承兌匯票業(yè)務風險的新舉措

在現(xiàn)實的經(jīng)濟交往活動中，銀行承兌匯票業(yè)務的風險不可能被消除。但是，隨著國家法律制度的完善、銀行內(nèi)部對票據(jù)管控力度的加強、企業(yè)自身加強誠信建設，三者結(jié)合起來共同應對風險，一定能夠使我國銀行承兌匯票業(yè)務各個環(huán)節(jié)的風險降到最低，切實保護好國家、銀行、企業(yè)的合法權益，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個穩(wěn)定的環(huán)境。

（一）完善相關法律法規(guī)建設，規(guī)范票據(jù)市場發(fā)展規(guī)則

隨著《中華人民共和國票據(jù)法》的完善和發(fā)展，為我國票據(jù)市場提供了制度保障和政策導向。但是，我國票據(jù)市場的具體法規(guī)建設落后，這就需要我國加快票據(jù)相關法律法規(guī)的制定，對銀行承兌票據(jù)業(yè)務操作程序進行細化規(guī)定，制止票據(jù)市場的違法、違規(guī)操作。同時，商業(yè)性銀行的內(nèi)部也需要加強票據(jù)業(yè)務相關的規(guī)章制度建設，加強銀行內(nèi)部的管理和控制。充分運用法律法規(guī)維護票據(jù)市場穩(wěn)定，建立完善的票據(jù)服務體系，有效規(guī)避票據(jù)市場的風險。從而，強化票據(jù)服務市場的功能，使票據(jù)競爭市場沿著法制化軌道前進，降低票據(jù)市場風險。

（二）銀行要加強對銀行承兌匯票業(yè)務的管控力度

面對銀行承兌匯票業(yè)務的風險，銀行必須首先加強自身建設。優(yōu)化銀行內(nèi)部各部門機構(gòu)的設置，防止各部門協(xié)調(diào)作案。將承兌匯票業(yè)務的各個環(huán)節(jié)相互分離，形成完善的內(nèi)部制約機制，嚴格按照銀行內(nèi)部章程操作，從制度上防范風險。而且，要正確使用審批權，不得違規(guī)簽發(fā)。完善銀行的結(jié)算制度，在辦理承兌匯票業(yè)務過程中，要嚴格遵循“印、押、證”[5]互相分管的原則，加強對空白憑證的管理。對快到期的客戶要嚴格監(jiān)督其銀行賬戶的余額情況，確保能夠有足額資金進行承兌。同時，銀行還需要加強對職工法律常識和崗位風險的培訓力度，提高銀行內(nèi)部從業(yè)人員的防范風險意識、業(yè)務素質(zhì)以及分析風險的能力，一定要規(guī)避由于銀行內(nèi)部機構(gòu)設置不合理而導致的風險。

（三）企業(yè)要完善對銀行承兌票據(jù)的管理制度，在銀行承兌匯票業(yè)務的風險中，管理環(huán)節(jié)的風險最大，給企業(yè)造成的損失最嚴重

所以，企業(yè)一定要完善票據(jù)管理制度。首先，企業(yè)的相關工作人員，要充分憑借專業(yè)技術對票據(jù)的真實性和有效性進行鑒別，“提高識別簽章和身份證件的能力，還應綜合應用電腦驗印及支付密碼技術，解決簽章防偽問題”[6]，徹底消滅虛假票據(jù)的生存空間。而且，也要求企業(yè)內(nèi)部建立專門的票據(jù)管理部門，對銀行承兌票據(jù)進行統(tǒng)一管理。同時，企業(yè)也要提高員工的業(yè)務素質(zhì)和防范風險的能力，熟練掌握票據(jù)的相關政策和結(jié)算規(guī)定，以便降低企業(yè)在保管和兌現(xiàn)過程中存在的風險。

[1]許祥彬.銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展與風險防范[J].中外企業(yè)家，2012(17)62-64.

[2]胡騰輝. 關于企業(yè)銀行承兌匯票風險管控的思考[J].齊魯珠壇，2014(6)41-42.

[3]國務院法制辦公室.中華人民共和國票據(jù)法(實用版)[M].中國法制出版社，2013:27.

[4]張靜. 淺談企業(yè)對銀行承兌匯票管理過程中的風險點及管控措施[J].浙江工商職業(yè)技術學院學報，2014(2):23-26.

[5]董安生.票據(jù)法[M].中國人民大學出版社，2009:43.

[6]吳小兵.銀行承兌匯票業(yè)務中的風險研究與防范措施[J].低碳世界，2014(3):167-168.

（作者單位：山西煤礦機械制造有限責任公司）