文/楊靜
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鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制要點研究
文/楊靜
摘要:當前,我國經(jīng)濟快速發(fā)展,人們生活水平越來越高,對出行工具的需求也越來越多樣化,而鐵路作為人們出行最主要的交通渠道之一,不僅要適應時代的發(fā)展,而且在財務(wù)會計管理方面也要加大管理力度,適應時代發(fā)展需求的同時,能夠從根本上提高鐵路企業(yè)的發(fā)展,本文針對鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制要點進行分析和研究。
關(guān)鍵詞:鐵路;財務(wù)會計管理;內(nèi)部控制
鐵路財務(wù)會計管理要不斷的適應現(xiàn)代化的發(fā)展腳步,不斷的樹立新目標,在實現(xiàn)鐵路企業(yè)現(xiàn)代化管理的同時,能夠更好的推動鐵路企業(yè)自身的發(fā)展。鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制是鐵路企業(yè)在經(jīng)營過程中最重要的組成部分之一,鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制不僅要有效的控制鐵路企業(yè)的一系列財務(wù)活動,而且要對鐵路企業(yè)的財務(wù)活動進行有效制約,在減少鐵路企業(yè)經(jīng)營成本的同時,能夠為鐵路企業(yè)創(chuàng)造更加豐厚的利益。加強鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制,不僅能夠提高鐵路財務(wù)會計自身的管理,而且能夠促進鐵路企業(yè)綜合實力的有效提高,從而推動我國鐵路企業(yè)的長期健康發(fā)展。
(一)鐵路財務(wù)會計管理內(nèi)部控制的原理
鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制在實際操作過程中,有需要遵循的原則主要包括:重要性原則、全面性原則、適應性原則、成本效益原則、制衡性原則這五個方面。重要性原則:在鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制中,管理者要明確在經(jīng)營活動當中事情的大小、重要與否,鐵路企業(yè)的經(jīng)營活動是內(nèi)部控制的重要依據(jù)之一,只有確立經(jīng)營活動的重要與否,才能有效的實行內(nèi)部控制;全面性原則,在鐵路企業(yè)發(fā)展以及經(jīng)營的過程中,要注重整個企業(yè)的發(fā)展,不能光顧忌眼前的利益,要顧全大局,內(nèi)部控制制度要貫穿到整個經(jīng)濟活動的方方面面;適應性原則,鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制要隨著市場環(huán)境而及時作出相對應的調(diào)整工作,要結(jié)合市場的發(fā)展來制定符合鐵路企業(yè)自身的發(fā)展計劃;成本效益原則,創(chuàng)造利益是鐵路企業(yè)的根本運營目的,所以內(nèi)部控制要嚴格控制成本,從而有效的提高鐵路企業(yè)的經(jīng)營效益;制衡性原則,鐵路企業(yè)各個部門之間要形成良好的互相制約的狀態(tài),不僅能夠督促他人,又能完善自己,這樣才能促進內(nèi)部控制工作順利的進行[1]。
(二)鐵路財務(wù)會計管理內(nèi)部控制的作用
鐵路財務(wù)會計管理內(nèi)部控制最主要的作用就是要起到一個監(jiān)督性的作用,對鐵路企業(yè)當中的一些管理制度進行及時的調(diào)節(jié)和制約,保證企業(yè)各個部門都盡職盡責的同時,不斷的提高企業(yè)自身的管理水平,控制企業(yè)的成本流出,為鐵路企業(yè)的未來發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)和有效的控制力。
當前,在信息技術(shù)的快速發(fā)展影響下,鐵路財務(wù)會計管理內(nèi)部控制也在社會環(huán)境的影響下發(fā)生變化,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制大多數(shù)是以人員各司其職的形式來實行,但是在社會環(huán)境的影響下,逐漸轉(zhuǎn)變成為系統(tǒng)授權(quán)管理,這樣在一定程度上可以真正的實現(xiàn)規(guī)范化的管理[2]。另外,在數(shù)據(jù)方便的處理上也跟以前大不相同,傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理一般是靠專業(yè)人員的人工處理,但是當前在網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展下,逐漸將人工錄入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為利用會計軟件來輸入數(shù)據(jù)即可,不僅能夠有效的提高鐵路財務(wù)會計的相關(guān)工作效率,而且能夠減少人為記錄數(shù)據(jù)產(chǎn)生的一些失誤,更加利于保存。
雖然現(xiàn)代化的管理模式為鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制提供了很多便利的條件,但是針對內(nèi)部會計數(shù)據(jù)的安全問題也值得我們加以重視,當前應用計算機網(wǎng)絡(luò)來處理一些會計帳目,但是網(wǎng)絡(luò)自身就具有開放性的特點,利用網(wǎng)絡(luò)來管理鐵路財務(wù)會計的相關(guān)數(shù)據(jù),如果一旦受到病毒的侵入或者是黑客的攻擊,那么數(shù)據(jù)將面臨重大丟失的危機,所以內(nèi)部會計控制的安全問題是當前急需控制解決的問題之一,需要加強力度,將安全問題所帶來的安全隱患降低到最小,保證鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制工作能夠順利展開和進行。
(一)針對內(nèi)部會計控制制度的優(yōu)化策略
制度的不斷改進和完善是能夠有效對鐵路企業(yè)內(nèi)部控制形成保障的必要因素之一,鐵路企業(yè)要將我國當前的發(fā)展情況進行分析,制定出符合我國鐵路企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度,并在實踐當中不斷的對其進行完善和優(yōu)化,規(guī)范的制度不僅能夠約束相關(guān)操作人員,而且能夠促進我國鐵路企業(yè)往規(guī)范性的管理方向發(fā)展。
另外,企業(yè)當中的每一個部門既是獨立的、又是相互協(xié)作的,所以要建立健全責任分明管理制度,讓每一個部門都形成相互作用、相互監(jiān)督的存在關(guān)系,要明確各個部門的具體責任,將自己負責的區(qū)域、工作都掌握了解清楚,才能有效的展開工作[3]。內(nèi)部會計控制制度的不斷優(yōu)化和完善,體現(xiàn)的方面比較廣泛,比如加強資金收入和支出的管理,對支付審批流程要更加嚴格和按照規(guī)章流程進行審批工作;比如對實際物品的管理和內(nèi)部控制,要專門的人員來對其進行記錄;對采購部門的規(guī)范化制度也要不斷的進行完善等等,從每一個部門著手,從而實現(xiàn)全方面的內(nèi)部會計控制制度優(yōu)化管理。
(二)加強工作人員素質(zhì)培養(yǎng)
在鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制工作當中,最重要的一個因素就是工作人員,無論是系統(tǒng)方面還是制度的完善工作都離不開工作人員的貫徹落實,所以要對工作人員實行職責分明制度,將員工安排在適合自己的崗位之后,對其應該負責的內(nèi)容和管理權(quán)限進行詳細的說明,讓工作人員明確自己的責任,這樣工作人員在開展工
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