公司理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

文/謝琛

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公司理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

文/謝琛

眾所周知，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完完全全的躲避掉，但是我們可以采取有效的管理措施來將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，從而保障公司的可持續(xù)發(fā)展。本文系統(tǒng)地闡述了公司理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理路徑，旨在進(jìn)一步提高公司理財(cái)水平，降低公司經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

財(cái)務(wù)； 風(fēng)險(xiǎn)； 控制策略； 管理

所謂公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，受到的來自于各方面的因素影響，從而導(dǎo)致公司的效益降低的結(jié)果。隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，客觀的條件決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在性，在這種情況下，我們很難將影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素全面消滅掉，但我們可以采取有效措施，盡可能地控制這些風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高非常重要。

一、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是從公司的利益出發(fā)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理地安排公司結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步完善公司的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及監(jiān)督機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好把控，最終達(dá)到進(jìn)一步降低公司風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司良性發(fā)展的目的。無論是什么樣的公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候，大致都是按照以下4個(gè)步驟來進(jìn)行，分別是籌資、投資以及經(jīng)營(yíng)和分配。［1］這4個(gè)步驟，往往會(huì)受到來自于各方面的環(huán)境因素影響，而一旦受到影響，就很有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以想要控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)內(nèi)部因素和外部因素進(jìn)行全方位的把控，只有這樣，才能夠降低公司風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展。

二、公司理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金給予高度重視

對(duì)于公司來說，現(xiàn)金是其運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，如果一家公司沒有現(xiàn)金，那么它就難以生存下去，可能面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，由此可見，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，必須著重注意經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金。通過了解現(xiàn)金流的實(shí)際情況，掌握企業(yè)的財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)，可以確保企業(yè)能夠在薪金方面不出現(xiàn)問題。在所有的現(xiàn)金流量指標(biāo)當(dāng)中，經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金流指標(biāo)最為重要。［2］如果經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，那么企業(yè)就不會(huì)長(zhǎng)期的有穩(wěn)定的現(xiàn)金流供應(yīng)，企業(yè)就會(huì)逐步退出市場(chǎng)舞臺(tái)。正因如此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合行業(yè)的指標(biāo)狀況，制定出科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流指標(biāo)。

（二）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，有利于拓展公司內(nèi)部融資渠道，盡可能地降低公司閑置資金，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用，從而達(dá)到增強(qiáng)公司利潤(rùn)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力的目的。不僅如此，公司實(shí)行資金集中管理還有利于實(shí)現(xiàn)貸款和擔(dān)保等行為，實(shí)現(xiàn)資金的創(chuàng)造協(xié)同。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，一個(gè)企業(yè)可以通過建立相應(yīng)的網(wǎng)上資金管理系統(tǒng)的方式來實(shí)現(xiàn)資金的有效管理。如果公司規(guī)模較大，且勢(shì)力較強(qiáng)，那么在建立網(wǎng)上資金管理系統(tǒng)之后還可以占據(jù)相對(duì)比較有利的位置。

（三）制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度

與其他國(guó)家的公司相比，我國(guó)公司的內(nèi)部控制制度還相對(duì)比較落后，甚至部分公司還沒有完善的內(nèi)部控制制度，這在一定程度上導(dǎo)致公司管理方面的缺陷，例如部分員工在公司運(yùn)營(yíng)過程中濫用職權(quán)，處理事情的時(shí)候，沒有依據(jù)相關(guān)制度等等。［3］長(zhǎng)此以往，勢(shì)必給公司帶來巨大的損失。從這一點(diǎn)來看，公司必須建立健全相應(yīng)的制度管理。制定科學(xué)合理的公司管理制度，需要從以下幾個(gè)步驟入手：第一，進(jìn)一步明確控制目標(biāo)，找準(zhǔn)控制點(diǎn)。了解容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的防范，這種做法可以使同一部門內(nèi)的不同崗位以及上下級(jí)之間實(shí)現(xiàn)相互牽制，并且還能夠?qū)崿F(xiàn)多部門聯(lián)合行動(dòng)。第二，實(shí)現(xiàn)公司的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引進(jìn)制度。公司在進(jìn)一步明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系之后，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)者的所有責(zé)任進(jìn)行明確，從而實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理過程中的責(zé)任到人。除此之外，還應(yīng)當(dāng)建立完善的集體決策機(jī)制，對(duì)于公司的重大投資活動(dòng)以及貿(mào)易活動(dòng)實(shí)現(xiàn)集體決策，達(dá)到?jīng)Q策嚴(yán)格把關(guān)的目的。第三，進(jìn)一步強(qiáng)公司內(nèi)部的稽查活動(dòng)，對(duì)公司所有員工，尤其是財(cái)務(wù)部門，員工的工作進(jìn)行稽核，實(shí)現(xiàn)了公司員工對(duì)自身行為的有效規(guī)范，使公司的所有決策都能夠依照公司的制度進(jìn)行。［4］

三、總結(jié)

綜上所述，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的今天，相關(guān)公司必須采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，只有這樣才能夠避免出現(xiàn)像美國(guó)安然公司的破產(chǎn)、世通公司的財(cái)務(wù)丑聞的出現(xiàn)，有效降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展，當(dāng)然，我們也應(yīng)當(dāng)意識(shí)到羅馬非一日建成，公司理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的應(yīng)用也并非一日之功，但千里之行始于足下，我們可以從點(diǎn)滴小事做起，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

［1］李超楠.衍生金融工具在公司理財(cái)中的運(yùn)用研究［D］.武漢理工大學(xué)，2006.

［2］丁海英.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下衍生金融工具在公司理財(cái)中的應(yīng)用［D］.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2010.

［3］王小軍.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范的研究［D］.西安理工大學(xué)，2002.

［4］孫險(xiǎn)峰.我國(guó)公司理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理研究［J］.商業(yè)研究，2009，02：178-180.

（作者單位：湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）