孫玥

(延邊大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，吉林 延吉 133000)

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中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策研究

孫玥

(延邊大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，吉林 延吉 133000)

摘要：在世界經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的一部分，中小企業(yè)的財務(wù)管理也成為其中不可小覷的重要組成部分。由于市場競爭的激烈，中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀仍然很不樂觀，依然有很多需要完善的地方。本文主要論述中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，指出財務(wù)管理現(xiàn)狀問題，提出解決對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；現(xiàn)狀；對策

1引言

2006年3月14日，十屆全國人大四次會議表決通過了《關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》，《綱要》中明確指出要實施中小企業(yè)成長工程。國務(wù)院在2006年也將實施中小企業(yè)成長工程列入工作重點。經(jīng)過了幾年的發(fā)展，中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已然發(fā)展為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的半壁江山，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大了市場就業(yè)結(jié)構(gòu)，有利于中國社會健康穩(wěn)定和諧的發(fā)展。中小企業(yè)是未來市場經(jīng)濟(jì)活動的主力軍。2015年兩會中小微企業(yè)融資問題再次成為熱點話題。

2中小企業(yè)的地位以及作用

2.1中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)新的增長點

是推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量。中小企業(yè)創(chuàng)造的產(chǎn)值占食品、造紙和印刷業(yè)的68%，占服裝、皮革、文化用品、塑料用品和金屬行業(yè)的76%，占木材行業(yè)的88%。截止至今，中小企業(yè)數(shù)量占到我國企業(yè)總數(shù)的98%，在各級工商部門注冊的中小企業(yè)有960萬戶，個體工商戶2910萬戶。對我國的GDP貢獻(xiàn)超過了62%，稅收超過了51%。

2.2中小企業(yè)促進(jìn)就業(yè)

中小企業(yè)的一個顯著特點是就業(yè)基數(shù)大，競爭激烈，在競爭過程中有不少中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，但也有不少中小企業(yè)新生出來，成功發(fā)展的企業(yè)會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮越來越大的作用，而倒閉的企業(yè)在發(fā)展初期也會緩解一定的就業(yè)壓力。目前中小企業(yè)為我國提供了70%的進(jìn)出口貿(mào)易和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了大約50%以上的國有企業(yè)下崗人員，70%以上的新增就業(yè)人員，70%以上的農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力。

2.3中小企業(yè)是活躍市場的重要力量

中小企業(yè)成本較小，風(fēng)險較大，但是機(jī)制靈活多樣，并且富有一定的創(chuàng)新性。利用自己的優(yōu)勢，在競爭變化越發(fā)激烈的市場領(lǐng)域，中小企業(yè)進(jìn)行著“多品種”、“小產(chǎn)量”“薄利多銷”和維修服務(wù)領(lǐng)域以及新興領(lǐng)域，帶動著整個市場經(jīng)濟(jì)活躍起來。我國的中小企業(yè)為市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展帶來了源源不斷的活力，中小企業(yè)提供了67%的專利發(fā)明、75%的技術(shù)創(chuàng)新以及82%新產(chǎn)品開發(fā)，可見其在市場經(jīng)濟(jì)中的重要地位。并且中小企業(yè)分布在國民經(jīng)濟(jì)的各個領(lǐng)域，能較好的適應(yīng)市場的新需求，具有很強(qiáng)的生命力。

2.4中小企業(yè)加速了城鎮(zhèn)化的發(fā)展

可以說，中小企業(yè)越發(fā)達(dá)的地方，城鎮(zhèn)化的水平也就越高。實現(xiàn)城鎮(zhèn)化的戰(zhàn)略，是全面發(fā)展小康社會的一項重要舉措。中小企業(yè)在農(nóng)村積極發(fā)展，會加速農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高農(nóng)村工業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化程度。中小企業(yè)尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，已然成為聯(lián)系城市和農(nóng)村的一條不可或缺的重要紐帶。

3中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

3.1融資困難，流動資金短缺，貸款期限和方式不靈活

中小企業(yè)的重要特點就是產(chǎn)出規(guī)模小，資本構(gòu)成低，財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，融資渠道少，籌資能力低，競爭力較弱，受市場的沖擊大。大中型企業(yè)在資金緊張時往往能得到政府以及社會各界的各方面支持，而相反，中小企業(yè)的社會地位不夠穩(wěn)定，很難在社會上籌集資金或者幫助。對企業(yè)而言，資金如同人體的血液，沒有了資金，供血不足，企業(yè)就無法生存。中小企業(yè)融資難，資金短缺的主要原因有:

(1)多數(shù)中小企業(yè)是業(yè)主獨資經(jīng)營，自然擁有的資金比較少，當(dāng)企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)或者當(dāng)緊急情況的出現(xiàn)，往往就會出現(xiàn)一些難題；

(2)絕大多數(shù)的中小企業(yè)不具備在市場上籌集資金的資格和條件，所以無法通過融資渠道解決；

(3)缺乏擔(dān)保并且抵押能力有限，貸款資金有限，銀行缺乏興趣，借貸困難。有一些失敗的中小企業(yè)由于虧損嚴(yán)重、信用質(zhì)量低、不良貸款比重高，導(dǎo)致銀行怕貸、拒貸，使得中小企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)借貸困難；

(4)貸款期限和方式的不靈活。很少有銀行向中小企業(yè)提供長期性的融資，為了滿足資金長期周轉(zhuǎn)的需要，許多中小企業(yè)不得不采取短期多次貸款的手段，大大增加了企業(yè)的融資成本。

(5)現(xiàn)有金融體系不利于中小企業(yè)發(fā)展，我國的金融體系是以大企業(yè)為主要對象設(shè)計的，中小企業(yè)存在可以抵押的資產(chǎn)少、擔(dān)保難等問題，大大制約了中小企業(yè)從現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)中貸款的能力。

3.2企業(yè)內(nèi)部管理存在缺陷

當(dāng)中小企業(yè)在經(jīng)營管理規(guī)模不斷壯大，隨之而來的也是越來越大的難度，伴隨著企業(yè)的迅速擴(kuò)張，與外界的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系增強(qiáng)之后。中小企業(yè)的生產(chǎn)管理，生產(chǎn)規(guī)模、營銷策劃、財務(wù)控制、人事管理等一些方面工作量增大，企業(yè)管理者一時面臨的挑戰(zhàn)就會增大，不免會出現(xiàn)紕漏。內(nèi)部管理存在缺陷的原因：

(1)企業(yè)人員在資金管理方面缺乏經(jīng)驗，面對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款缺乏有效的控制和管理，企業(yè)的壞賬數(shù)量增多，如果得不到充足的資金支持，就會造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不穩(wěn)定，導(dǎo)致資金鏈的斷裂。

(2)中小企業(yè)在發(fā)展初期，管理方面的各種配套設(shè)施不夠完善，導(dǎo)致在企業(yè)發(fā)展中期就會出現(xiàn)一些問題。由于企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管不夠，會計人員的職業(yè)素質(zhì)有限，企業(yè)內(nèi)部管理成本有限，就會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展后期，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大有限，在財務(wù)管理方面上有一定限制。

(3)許多企業(yè)在成立初期，由于融資困難，資金緊缺，大部分的資金都來自親朋好友等處籌集，有的并沒有明確的借款條約，在企業(yè)發(fā)展后，發(fā)展的越來越快在企業(yè)上升期的時候，往往就會出現(xiàn)一些股權(quán)紛爭問題，有的則會出現(xiàn)財產(chǎn)歸屬不明確等問題。

3.3中小企業(yè)招人難，留人難

盡管每年都有大批勞動力進(jìn)入中小企業(yè)就業(yè)，但是在中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下，仍然有不少中小企業(yè)存在用人難的問題。

(2)有些企業(yè)規(guī)模小，缺乏對人才的吸引力，有些中小企業(yè)在市場中還沒有足夠競爭力，發(fā)展前景渺茫，就業(yè)穩(wěn)定性差，有許多剛畢業(yè)的學(xué)歷較高的年輕人，并不希望在這樣的環(huán)境中就業(yè)。

(3)地區(qū)性農(nóng)村就業(yè)率穩(wěn)定性較高，以及效益較往年提升比較高，導(dǎo)致大部分勞動力回流農(nóng)村。

3.4企業(yè)財務(wù)管理人員職責(zé)不明確，分工不完善

(1)習(xí)慣性用一人從事多崗，很容易形成職責(zé)混淆不清的狀況，分工不明確就容易造成每個人在工作中不能全身心投入，有的會計人員擔(dān)任一人多崗還會造成財務(wù)關(guān)系錯綜復(fù)雜等問題。

(2)由于中小企業(yè)的財務(wù)資金有限，對會計人員與出納人員的分工不完善，公司單位負(fù)責(zé)人在設(shè)立崗位時就沒有認(rèn)真的對崗位進(jìn)行分析，沒有對設(shè)立崗位的必要性以及工作的難度，重點以及主要工作進(jìn)行分析，從而對人員的主要職責(zé)定位不清晰。

(3)有些從業(yè)人員素質(zhì)的低下，導(dǎo)致財務(wù)會計信息的失真，一些職員在個人利益的驅(qū)使下，采取虛假做賬，使原有的財務(wù)信息的真實性受損。

大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力的培養(yǎng)是學(xué)生主動獲取知識的動力[2]。沒有良好創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識的大學(xué)生難以適應(yīng)社會的發(fā)展。豐富的實踐活動相較于課堂上的言傳身教更能培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力，學(xué)術(shù)型社團(tuán)使學(xué)生較早地參與科學(xué)研究和社會生產(chǎn)實踐，使素質(zhì)教育進(jìn)一步上升為創(chuàng)新教育，最終實現(xiàn)提高綜合素質(zhì)的目的[3]。

4中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究措施

4.1優(yōu)化中小企業(yè)的融資籌資途徑

(1)首先鼓勵中小銀行、信用合作社和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供金融服務(wù)以及各方面幫助。但是由于當(dāng)前國內(nèi)的中小銀行數(shù)量有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)的融資需求，所以中小企業(yè)融資不能過度依賴銀行，中小企業(yè)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，向當(dāng)?shù)氐闹行°y行和信用社尋求資金幫助，根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展需要，尋求互利共贏的合作關(guān)系。

(2)鼓勵商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大中小企業(yè)信貸規(guī)模，降低貸款抵押標(biāo)準(zhǔn)，延長貸款年限，實現(xiàn)貸款低利率。

(3)尋求政府對中小企業(yè)的融資幫助，政府按照中小企業(yè)的規(guī)模大小，直接貸款，發(fā)放無息或者低利息資金給需要資金周轉(zhuǎn)的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的弱勢群體。

(4)改革目前信用等級評定方法，在目前，國有銀行的心有等級評定標(biāo)準(zhǔn)中，經(jīng)營實力一項權(quán)重極高，這往往是很多中小企業(yè)不具備的，應(yīng)弱化這一指標(biāo)，更加看重企業(yè)效益以及成長性。消除對中小企業(yè)的信用歧視。

(5)建立有效的中小企業(yè)貸款擔(dān)保體系，這樣就可以建立中小企業(yè)與銀行之間的信用關(guān)系，銀行就可以對中小企業(yè)抵押貸款有更多的信任。

4.2建立健全財務(wù)管理制度，提高資金利用水平

財務(wù)管理是一個企業(yè)發(fā)展的重中之重，完善的財務(wù)管理要從建立一個完善的會計制度開始，對企業(yè)收支嚴(yán)格記賬，及時清理財務(wù)報表，加強(qiáng)財務(wù)審計，進(jìn)行財務(wù)核算特別是成本核算。

(1)健全企業(yè)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。企業(yè)管理人員應(yīng)該以身作則，根據(jù)企業(yè)運行經(jīng)營情況制定符合企業(yè)自身的一套財務(wù)管理體制，并完善實施。

(2)提高風(fēng)險管理意識，“風(fēng)險與利潤并存”，是企業(yè)的一個非常重要的經(jīng)營意識，不可盲目貸款，正確處理負(fù)債，不可盲目賒賬，不被壞賬拖累。將風(fēng)險控制在一個合理的范圍內(nèi)，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展。

(3)中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部人員配置的需求以及崗位的需要，明確財務(wù)管理人員的職責(zé)，認(rèn)真做到愛崗敬業(yè)，嚴(yán)謹(jǐn)做事的工作作風(fēng)。

4.3科學(xué)解決用人問題

人才是企業(yè)的血液，不真正解決用人難得問題，中小企業(yè)發(fā)展也會受到嚴(yán)重的制約。

(1)積極鼓勵大學(xué)畢業(yè)生到中小企業(yè)就業(yè)，我國目前每年都有幾百萬的高校畢業(yè)生，面臨著畢業(yè)后找工作的問題，鼓勵大學(xué)生到中小企業(yè)就業(yè)，同時也為我國大學(xué)生就業(yè)環(huán)節(jié)緩解了一定壓力，也是我國實施人才興國戰(zhàn)略的重大舉措。對于剛畢業(yè)的大學(xué)生來說，充滿年輕活力，也為中小企業(yè)增添新的活力，采取以老帶新原則，一個有經(jīng)驗的老員工帶領(lǐng)幾個新員工熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)，既解決的就業(yè)問題，也解決了中小企業(yè)用人難的問題。

(2)中小企業(yè)要實行科學(xué)人性化的管理，并建立科學(xué)規(guī)范的人才服務(wù)體系。中小企業(yè)本身也需要以人為本，改善用人條件，讓員工有安全感，保證他們的合法權(quán)益，讓員工沒有后顧之憂。

(3)政府制定相關(guān)政策法規(guī)，不斷完善就業(yè)、用工市場機(jī)制。

4.4提高企業(yè)財務(wù)管理人員的技能和素質(zhì)

(1)目前大多數(shù)的中小企業(yè)的財務(wù)管理人員只是具備會計從業(yè)資格證書，并沒有取得更多的會計方面的資格證書。企業(yè)應(yīng)該建立健全會計人才市場，在招聘會計人員的時候，應(yīng)當(dāng)注意會計人員的實踐工作經(jīng)驗，堅決杜絕“任人唯親”等現(xiàn)象發(fā)生。

(2)制定一套嚴(yán)格有效的考核與激勵相融合的管理體制。在一定時期內(nèi)進(jìn)行考核，并與獎懲制度掛鉤，派專業(yè)的審計人員對會計人員進(jìn)行監(jiān)督審查。使會計人員養(yǎng)成自我約束的好習(xí)慣，從而使得會計人員的專業(yè)素質(zhì)得到提升。

(3)要定期制定企業(yè)會計人員繼續(xù)教育機(jī)會，認(rèn)真落實，同時提升本單位用工人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平、使其知識和技能不斷得到更新，補(bǔ)充、提高會計人員的綜合素質(zhì)水平，使得以后得財務(wù)工作進(jìn)行的更加順利，提升效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]李海波.我國中小企業(yè)融資扶持政策研究,東南大學(xué).2013.

[2]魯力.當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2013,10.

作者簡介：孫玥(1995.1-)，女，延邊大學(xué)，經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，本科。

中圖分類號：F272

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1671-1602(2016)14-0129-02