楊華　李偉

（天津港（集團）有限公司 天津 300461）

新形勢下強化港口企業(yè)監(jiān)督的幾點思考

楊華李偉

（天津港（集團）有限公司 天津 300461）

在我國港口加快轉型升級和國家深化國企改革背景下，國有港口企業(yè)也在深化自身體制機制改革，以更好地適應市場需要。在新舊體制融合更迭的過程中，依托多方監(jiān)督主體強化港口企業(yè)監(jiān)督，對于確保國有資產保值增值，提高國有資本運營效率有著積極意義。

企業(yè)監(jiān)督；轉型升級；國企改革

伴隨著國家深化國有企業(yè)改革的推進，強化國有資產監(jiān)督成為其重要內容。因此，在港口加快轉型升級和國家深化國企改革背景下，以國有資本控制為主的港口企業(yè)進一步強化企業(yè)監(jiān)督，有利于深化自身體制機制改革，促進港口健康可持續(xù)發(fā)展。

一、我國國有企業(yè)監(jiān)督的新要求

近年來，我國港口企業(yè)在優(yōu)化資源配置、強化戰(zhàn)略布局等方面實施了新舉措。一是江蘇、浙江兩省拉開了我國沿海港口依托資本運作加快區(qū)域港口資源整合的新序幕。二是在傳統(tǒng)產業(yè)發(fā)展基礎上，港口企業(yè)深入?yún)⑴c郵輪、能源、航運保險、融資租賃等領域，經營業(yè)態(tài)呈現(xiàn)多元化快速發(fā)展態(tài)勢。三是隨著“一帶一路”戰(zhàn)略推進，青島港、煙臺港等港口的國際港口項目運作有了新進展。因此，在我國港口企業(yè)借助資本運作不斷強化全球資源配置能力的過程中，港口企業(yè)監(jiān)督面臨新挑戰(zhàn)。

2015年8月，中共中央、國務院印發(fā)了《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（中發(fā)［2015］22號），進一步明確以管資本為主完善國有資產管理體制，并從強化企業(yè)內部監(jiān)督、建立健全高效協(xié)同的外部監(jiān)督機制、實施信息公開加強社會監(jiān)督、嚴格責任追究等四個方面強化監(jiān)督防止國有資產流失。2015年11月，國務院配套印發(fā)了《關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督防止國有資產流失的意見》（國辦發(fā)［2015］79號），從強化董事會、企業(yè)內設監(jiān)事會、企業(yè)職工民主、企業(yè)黨組織等企業(yè)主體的內部監(jiān)督，以及外派監(jiān)事會、審計、出資人等外部監(jiān)督方面進一步指導我國國有資產監(jiān)督工作。

二、港口企業(yè)監(jiān)督存在的問題

1.公司治理方面。董事會作為企業(yè)的內部經營決策機構，是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心，而引入外部董事是完善董事會治理結構的重要探索?，F(xiàn)階段，由于外部董事的構成比例、時間和精力投入等原因，港口企業(yè)的外部董事建設往往流于形式，還沒有真正發(fā)揮董事會內部監(jiān)督作用。同時，外部董事對董事會決策事項的認知也往往局限于董事會會議，日常工作機制的缺乏造成外部董事獲取企業(yè)信息效率不足，不利于解決港口企業(yè)內部人控制問題。與此相比，外派監(jiān)事會監(jiān)事在工作和激勵機制、信息不對稱等方面也面臨同樣問題，而港口多元化發(fā)展對監(jiān)事會專業(yè)人員配備提出了更大挑戰(zhàn)。［1］

2.審計監(jiān)督方面。審計監(jiān)督作為確保國有資產評估真實性、產權界定合規(guī)性的重要力量。審計的獨立性、公正性、權威性極為重要，而在實際操作當中，港口企業(yè)的內部審計部門與財務部門等職能部門往往處于同等地位，并由港口企業(yè)領導統(tǒng)一負責，這導致了審計單位行使職責時受到各利益方牽制，被邊緣化和監(jiān)督力度被削弱也就成為必然。同時，現(xiàn)有港口企業(yè)的內部審計往往缺乏評價和經營風險方面的內容，而手工查賬的單一審計手段也很難及時有效地滿足現(xiàn)代企業(yè)審計的需要。［2］

3.黨組織監(jiān)督方面。黨組織在港口企業(yè)中發(fā)揮政治核心作用和監(jiān)督保障作用。在港口企業(yè)的公司治理當中，黨組織如何處理好和股東會、董事會、總經理辦公會的有效銜接，并依托集體決策優(yōu)勢促進企業(yè)發(fā)展成為港口企業(yè)面臨的新挑戰(zhàn)。而紀檢監(jiān)察作為企業(yè)內設單位，因其行政隸屬關系和利益分配關系使得其監(jiān)督效果受到了制約。同時，因缺乏統(tǒng)一協(xié)調機構或領導，紀檢監(jiān)察與法律、審計、財務等其他監(jiān)督機構在工作機制上缺乏協(xié)同和配合，影響了同其他監(jiān)督方合力的發(fā)揮。

三、強化港口企業(yè)監(jiān)督的建議

1.重視法律法規(guī)建設，同步提升企業(yè)監(jiān)督約束機制

依法合規(guī)、程序完整是強化港口企業(yè)監(jiān)督的必然要求。港口企業(yè)應積極關注國家對《國有資產法》、《證券法》等法律文件的修訂，以及《防止企業(yè)國有資產流失條例》、《國有資產基礎管理條例》等新法規(guī)的制定，依法完善自身制度建設，并不斷明確、細化各方監(jiān)督力量的合作機制。同時，現(xiàn)有的國有資產轉讓等事宜也應該緊密圍繞《國有資產法》、《公司法》等法律法規(guī)以及公司章程約定，嚴格遵循等價有償和公開、公平、公正的原則，依法實現(xiàn)國有資產保值增值。［3］

2.發(fā)揮外部董事制衡作用，強化董事會決策內部監(jiān)督

外部董事作為董事會會議的直接參與者，其監(jiān)督效用的發(fā)揮對提升董事會決策的公正性和獨立性具有重要意義。新形勢下，港口企業(yè)出資人應加快外部董事配套體系建設，圍繞章程、董事會工作細則等明確外部董事甄選、履職、獎懲等方面的權利和義務，保障外部董事的獨立履職。在探索設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會基礎上，出資人及港口企業(yè)應重視發(fā)揮以外部董事為主的審計、薪酬等專門委員會的作用，強化港口企業(yè)內部審計力量，促進港口企業(yè)董事會內部制衡機制形成，加強對經理層落實決議的監(jiān)督。

3.落實監(jiān)事會的監(jiān)督職責，保障企業(yè)合法合規(guī)運作

我國《公司法》賦予監(jiān)事會對企業(yè)經營合法性、企業(yè)決策及權力行為合規(guī)性等監(jiān)督權利。一方面，應加強港口企業(yè)監(jiān)事會人才隊伍建設，加強對具備財務、審計、法律等方面專業(yè)知識的專職監(jiān)事遴選，以滿足對港口企業(yè)多元化發(fā)展監(jiān)督的需要。另一方面，應以完善制度為抓手，促進日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合，擴大監(jiān)事會對企業(yè)日常經營和重要決策的知情權，解決信息不對稱困擾，提升監(jiān)事會監(jiān)督工作的針對性和效率。

4.強化審計監(jiān)督職能，有效規(guī)避企業(yè)經營管理風險

強化審計監(jiān)督作用是港口企業(yè)實現(xiàn)自身健康發(fā)展的必由之路。一是圍繞港口企業(yè)業(yè)態(tài)布局和風險防控，進一步細化審計范圍、工作流程等方面的審計管理體系建設，有效提升審計的獨立性。二是內部審計單位可借助“大智移云”技術，依托企業(yè)現(xiàn)有資源，搭建電子動態(tài)審計監(jiān)督體系，提升審計監(jiān)督的有效性。三是圍繞港口企業(yè)全面預算管理、項目后評價體系等建設需要，審計單位應強化落實對企業(yè)財務、領導人員經濟責任的定期審計，不斷提升審計監(jiān)督的警示和約束作用。

5.深化黨組織和職工監(jiān)督，推進企業(yè)監(jiān)督網(wǎng)建設

港口企業(yè)涉及的“三重一大”決策事項，應先經過黨組織集體研究決定，并將意見作為董事會決策的重要參考，在流程操作上與現(xiàn)代企業(yè)治理有效融合。港口企業(yè)黨組織應注意堅持黨管干部的原則與董事會依法用人結合，并通過個人重大事項報告、民主生活會、紀檢監(jiān)察等方式強化黨內監(jiān)督。同時，依托職代會、職工董事和監(jiān)事等力量強化職工民主監(jiān)督，并考慮以港口企業(yè)監(jiān)督委員會的方式將黨組織、職工等各方監(jiān)督力量統(tǒng)一到企業(yè)監(jiān)督實踐中來，促進企業(yè)監(jiān)督形成合力。

［1］呂曉華.關于完善國資監(jiān)管體制與深化國企改革的幾點思考［J］.當代經濟，2012，4（上）.

［2］陽桂桃，肖衛(wèi)宏.國有企業(yè)內部監(jiān)督資源整合與協(xié)調機制研究［J］.企業(yè)改革與管理，2015，9（上）.

［3］李濟廣.企業(yè)治理體制中的國有企業(yè)監(jiān)督制約機制：基于案例的研究［J］.上海大學學報，2011，18（4）.

責任編輯：張明