王文慧

摘要：新時(shí)期發(fā)展的大背景下，不少企業(yè)集團(tuán)開始認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性，并將其應(yīng)用于企業(yè)的管理和經(jīng)營中，然而隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展進(jìn)程，企業(yè)集團(tuán)的跨地域發(fā)展和跨行業(yè)發(fā)展的程度越來越深，經(jīng)營范圍的擴(kuò)大直接導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金管理面臨困境，資金集中管理應(yīng)用中的問題也越來越突出，本文則針對(duì)我國企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀探討其改進(jìn)策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 集團(tuán) 資金管理

隨著我國改革的深入發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)也在不斷的創(chuàng)新變化以適應(yīng)新環(huán)境，競爭日趨激烈的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)集團(tuán)欲要站穩(wěn)腳跟，在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)自身資金的管理，在這種情況下企業(yè)集團(tuán)采用資金集中管理就顯得非常重要，這就體現(xiàn)了其應(yīng)用的必要性。但是我們還要看到，目前資金集中管理制度還存在著一些漏洞，這些漏洞所引發(fā)的資金問題對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了及其不利的影響，因此，在企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以對(duì)自身的發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀有充分了解的基礎(chǔ)上，對(duì)資金集中管理制度和管理方法進(jìn)行完善，使其更好的滿足和適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。

一、我國企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理的方式和手段落后，難以滿足企業(yè)現(xiàn)狀和市場環(huán)境

具體說來，企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)規(guī)模都比較大，其經(jīng)營管理模式多以集中管理為主，因此在其管理過程中就對(duì)技術(shù)性和先進(jìn)性等方面的要求更高。在傳統(tǒng)的資金集中管理手段非常單一，缺乏對(duì)企業(yè)的資金流和商品流應(yīng)用情況加以有效的加強(qiáng)和分析，這就導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)不能對(duì)資金流通的各個(gè)級(jí)別和部分的狀況進(jìn)行有效的了解和及時(shí)的掌握，降低了資金的使用率。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金較分散，融資成本高

目前我國的企業(yè)集團(tuán)下屬的公司大多都是自己成立的一個(gè)相對(duì)完整的體系，其在管理中往往采用內(nèi)部核算的方式，在這種情況下，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門就只能對(duì)其下屬公司的賬面財(cái)務(wù)狀況有大致的了解，而難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其內(nèi)部資金的調(diào)度，下屬公司資金調(diào)動(dòng)難且經(jīng)常以各種名義向集團(tuán)公司申請(qǐng)資金的現(xiàn)象是非常常見的。再加上各個(gè)下屬公司的經(jīng)營地點(diǎn)也比較分散，其實(shí)際經(jīng)營過程中存在集團(tuán)資金沉淀比較大，下屬公司之間存在旱澇不均的現(xiàn)象，這也為資金集中管理帶來了難題。所有這些問題就直接導(dǎo)致企業(yè)整體資金回報(bào)率低，使得正常的經(jīng)營活動(dòng)陷入困境。

二、我國企業(yè)集團(tuán)資金管理的改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重要性的認(rèn)識(shí)

要想有效的加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的質(zhì)量和效果，首先必須要使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)資金集中管理的重要性和必要性有一個(gè)充分的了解的認(rèn)識(shí)，加大重視和支持力度，使企業(yè)在思想認(rèn)識(shí)上達(dá)到統(tǒng)一。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，從收支兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)集團(tuán)各級(jí)部門進(jìn)行內(nèi)部控制，減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，同時(shí)還應(yīng)對(duì)資金的合理配置，采用統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一使用的原則，循序漸進(jìn)，使各級(jí)下屬企業(yè)的資金需求得到有效的平衡，進(jìn)而達(dá)到減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理

當(dāng)前發(fā)展的大形勢下，監(jiān)督管理制度是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理進(jìn)程中的首要任務(wù)，它有利于企業(yè)資金使用方向和明確和現(xiàn)金流量透明度的提高，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身的運(yùn)營狀況建立行之有效的資金集中管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金集中管理的各個(gè)方面都進(jìn)行約束和規(guī)范，同時(shí)通過有效的監(jiān)督管理，保證資金管理人員對(duì)各種所需資金的分配符合集中管理的理念，防范各種資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并通過有效的內(nèi)部控制對(duì)員工的工作行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。另外，銀行是集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的一個(gè)可靠保障，因此，企業(yè)還應(yīng)與銀行保持良好的聯(lián)系，獲得其支持，進(jìn)而使企業(yè)結(jié)算中心的各個(gè)方面都能獲得有序、平穩(wěn)的進(jìn)展。

（三）改進(jìn)管理方式和手段

具體說來，首先是統(tǒng)一審計(jì)管理企業(yè)人員流動(dòng)情況，以此來做到人人各負(fù)其責(zé)，各明其職，使得工作和人員具備對(duì)應(yīng)性，此外，企業(yè)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)的往來中，應(yīng)當(dāng)積極對(duì)客戶調(diào)查方式進(jìn)行完善，從而形成對(duì)客戶客觀公正的評(píng)定，由專人去管理建立的統(tǒng)一客戶資料，完善對(duì)客戶資料的管理及應(yīng)用，對(duì)于公司的規(guī)定要嚴(yán)格遵守，熟練掌握相應(yīng)的結(jié)算方式，強(qiáng)化公司對(duì)放賬管理，抓緊放賬額度，在貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的減少方面，應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用信用保險(xiǎn)，最后，在企業(yè)運(yùn)營中的簽訂合同以及后續(xù)審核、審批階段，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化此方面的管理，避免一些不合法公司從中取巧現(xiàn)象的發(fā)生，特別是要注意規(guī)范格式和內(nèi)容，使得利用合同漏洞為企業(yè)帶來不必要麻煩得現(xiàn)象得到很好的杜絕，財(cái)務(wù)管理人員更是應(yīng)恪盡職守，加強(qiáng)監(jiān)督管理，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（四）健全規(guī)章制度

新時(shí)期的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中，需要及時(shí)建立核算跟蹤體系，對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)考核辦法進(jìn)行及時(shí)改革，具體實(shí)施中，需創(chuàng)建全面的資金跟蹤監(jiān)控體系，將涉及到的核算業(yè)務(wù)借助電算化分成三級(jí)核算，具體對(duì)應(yīng)的核算工作到個(gè)人，并利用實(shí)現(xiàn)制考核的方式對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核，并確保結(jié)果與績效工資鉤掛，作為獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，及時(shí)調(diào)整資金周轉(zhuǎn)，促使貸款的安全性得到保障，增加企業(yè)的發(fā)展利潤。應(yīng)明確清除財(cái)會(huì)部門提供的逾期未收回的賬款，強(qiáng)化責(zé)任制，完善對(duì)應(yīng)的逾期賬款催收制等，逾期理由要合理，責(zé)任到個(gè)人，為了增加員工的積極性，應(yīng)對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)賞主動(dòng)盡快收回貸款的工作人員，以此方式增加員工工作的積極性，促使財(cái)務(wù)工作的積極性得到強(qiáng)化。

三、結(jié)束語

綜上所述，在新時(shí)期的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中，基于資金管理的重要意義，需要結(jié)合自身的發(fā)展需求，積極整合對(duì)資金的利用和管理，并借助健全規(guī)章制度、加強(qiáng)監(jiān)督管理以及加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的重要性的認(rèn)識(shí)等多方面的渠道，去進(jìn)行對(duì)資金的高效管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的合理應(yīng)用，并助推其資金運(yùn)用效率得到最大化的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，并以此推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。

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