張琪 李飛翔 范碩

在社會保險費率下調(diào)的同時，還應(yīng)推進其他相關(guān)配套措施，以拓展社保資金來源渠道，彌補因降低繳費率而產(chǎn)生的資金缺口，確保當(dāng)期待遇支付和長遠(yuǎn)基金平衡

2015

年，中國相繼下調(diào)了失業(yè)、工傷和生育保險的費率。2016年5月，各地又集中開啟新一輪階段性社保降費。近兩年內(nèi)，如此密集地下調(diào)社保費率，引起了社會民眾極大的關(guān)注。社保費率下調(diào)會對中國企業(yè)與社會經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

社保費率下調(diào)的原因

準(zhǔn)確地說，社保費率下調(diào)是指社會保險費率下調(diào)。中國社會保險的主要項目包括：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等，統(tǒng)稱為“五險”。社會保險費率是指單位和個人繳納的社會保險費占繳費工資的比例。長期以來，中國五項社會保險法定繳費率總計超過40%，其中，單位繳費約為30%，個人繳費約為11%。社保費率的高低，在一定程度上決定社會保險的籌資規(guī)模大小，從而對社會保障水平產(chǎn)生影響。

早在2012年，中國的社保費率就受到社會層面的極大關(guān)注，中國社保費率的全球排名引發(fā)大眾爭議。對此，人社部相關(guān)人士曾表示，經(jīng)有關(guān)方面對世界173個國家社會保險費率統(tǒng)計，目前，中國社保費率在列出統(tǒng)計數(shù)據(jù)的國家中居13位。中國社保費率在國際上處于較高水平，單位負(fù)擔(dān)較重，尤其是養(yǎng)老保險費率偏高，單位和個人費率之和約在28%。而其他4項社會保險費率之和約在12%，在所知各國中居34位，處于中等偏上水平。

因此，中國政府分別在2015年和2016年兩次出臺相關(guān)文件，開始社保費率下調(diào)的嘗試。2015年，政府對失業(yè)、工傷和生育三項保險的費率進行了調(diào)整，調(diào)整后3項保險的費率由3%、1%、1%降至2%、0.75%和不超過0.5%，總計下調(diào)1.75%左右。盡管失業(yè)、工傷、生育保險屬于“五險”中的小險種，費率降幅有限，但據(jù)測算，每年可為企業(yè)和職工減負(fù)約670億元?？梢哉f，社保費率下調(diào)對企業(yè)減負(fù)和企業(yè)發(fā)展起到了一定的推動作用。

2016年，政府發(fā)出階段性降低社會保險費率的通知。下調(diào)5項險種中繳費占比最高的養(yǎng)老保險費率，并進一步下調(diào)失業(yè)保險費率?；攫B(yǎng)老保險單位繳費比例超過20%的下調(diào)至20%；單位繳費比例為20%、且2015年底基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)高于9個月的地區(qū)，可以階段性將單位繳費比例降至19%。失業(yè)保險總費率在2015年降為2%的基礎(chǔ)上可階段性降至1%-1.5%，降低費率的期限均暫按2年執(zhí)行。本次調(diào)整采用階段性降低費率的方式，最大幅度約在2%左右。調(diào)整的原因主要有兩點：一方面，在經(jīng)濟下行壓力加大時期，降低社會保險費率有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，幫助企業(yè)渡過難關(guān)；另一方面，也充分考慮到中國日趨嚴(yán)重的老齡化的影響，采用階段性措施，保證社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展。

實際上，中國近幾年社保費率的調(diào)整，既是對社保費率偏高現(xiàn)實的一個客觀回應(yīng)，也是在審慎考慮社保費率影響因素基礎(chǔ)上的明智選擇。理論上講，一個國家的社保費率會受到多種因素的綜合影響，主要有制度模式、轉(zhuǎn)軌成本、人口結(jié)構(gòu)、覆蓋范圍等因素，對社保費率既不能簡單地進行國際對比，也不能單獨通過費率反映社保籌資規(guī)模。

中國的社會保險是從勞動保險發(fā)展而來，初期覆蓋面較窄。為實現(xiàn)社會風(fēng)險費用損失的補償，按照收支平衡、略有結(jié)余的原則確定費率標(biāo)準(zhǔn)，雖費率相對較高，但有助于實現(xiàn)基金收支平衡。隨著社保理念的全民化，近10年來，中國社會保險的覆蓋面大幅提高，社會平均工資也按年10%的比例增長，社保基金在滿足按時足額發(fā)放的基礎(chǔ)上，還有大量結(jié)余，適時調(diào)整社保費率就顯得十分必要。

社保費率下調(diào)的積極作用

按照規(guī)定，這2年社保費率下調(diào)涉及養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育四大險種，降幅最大在3.75%左右，重點下調(diào)的是單位繳費部分，即單位繳費部分下降費率占3.25%左右。這體現(xiàn)了中央經(jīng)濟工作會議精神，是對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略決策的貫徹與落實，有助于幫助企業(yè)降低成本，適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)的要求。因此，社會保險費率下調(diào)，無論是對中國經(jīng)濟發(fā)展，還是對企業(yè)經(jīng)營都會產(chǎn)生一系列積極作用。

從宏觀層面看，當(dāng)前中國經(jīng)濟發(fā)展處于“新常態(tài)”，中國的經(jīng)濟發(fā)展從高速增長轉(zhuǎn)向相對放緩，這不僅是速度上的變化，也是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化升級和增長驅(qū)動力的轉(zhuǎn)換，企業(yè)因此也面臨轉(zhuǎn)型升級的壓力。加之中央提出供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的現(xiàn)實要求，要求從提高供給質(zhì)量出發(fā)，用改革的辦法推進結(jié)構(gòu)調(diào)整，矯正要素配置扭曲，擴大有效供給，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。近年來，社保費率下調(diào)就是面對經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”，響應(yīng)中央“供給側(cè)改革”的一次彈性調(diào)整，它是“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”組合拳的重要組成部分。社會保險費率的調(diào)整可以看作是經(jīng)濟改革的一個方面，有助于營造良好的市場競爭環(huán)境和寬松的市場經(jīng)營投資環(huán)境，為經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展提供持久動力。

從微觀層面看，在經(jīng)濟增速放緩的大環(huán)境下，企業(yè)作為市場主體，生存壓力日益險峻，加之中國“五險一金”的高費率，更加劇了企業(yè)的經(jīng)營困境。在此情況下，適當(dāng)下調(diào)單位社會保險費率，能夠直接降低單位的經(jīng)營成本，是企業(yè)減負(fù)的重要舉措，有利于穩(wěn)增長、促就業(yè)。據(jù)測算，如果各項政策都落實到位，預(yù)計全國企業(yè)每年可降低支出1200億元，這將有利于增強企業(yè)信心，激發(fā)實體經(jīng)濟的活力。

假設(shè)某企業(yè)有員工300人，員工平均工資每月為6000元。按照現(xiàn)行繳費規(guī)定，每人每月的平均繳費基數(shù)也假定為6000元。企業(yè)每月需為員工繳納的費用為：社保費率×每月人均社保繳納基數(shù)×人數(shù)；也就是說，在費率調(diào)整后，企業(yè)每月節(jié)省費用為：3.25%×6000×300=5.85萬元，年度可節(jié)省70.2萬元。

此外，費率調(diào)整還會帶來一系列政策效用，最明顯的是費率下調(diào)會降低企業(yè)成本、刺激投資，有利于企業(yè)的利潤增長，也為改善民生、優(yōu)化收入分配、促進職工收入提高提供了可能。同時，費率下調(diào)一定程度上增強了企業(yè)和員工的參保能力，有利于提高其參保率，控制逃費漏費等道德風(fēng)險的加劇，增強社會保險制度的再分配功能有效性，確保社會保險安全網(wǎng)更大范圍的覆蓋，使得人們的需求得到更好的滿足，還有利于增進國民福利，促進社會公平。

對社會保險費率下調(diào)的擔(dān)憂

社會保險費率下調(diào)，對國家、單位、個人帶來了積極影響，但也引發(fā)了人們的擔(dān)憂。個人待遇是否會變化、基金是否能穩(wěn)定運行等問題受到人們的關(guān)注。其實，目前的社會保險費率只是宏觀經(jīng)濟形勢下社保政策的彈性調(diào)整，無論是從當(dāng)前的基金狀況，還是從政府的政策制定以及政策目標(biāo)來看，這一舉措并不會影響整個社會保障的平穩(wěn)運行。

1.社會保險費率下調(diào)不會影響參保人員的社會保險待遇。社會保險待遇通常指社會成員按照社會保險制度規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)所享受的物質(zhì)上的幫助。社會保險待遇水平從根本上是由社會經(jīng)濟發(fā)展的水平?jīng)Q定的，待遇標(biāo)準(zhǔn)則取決于具體制度模式，并且呈現(xiàn)剛性增長的特征。因此，這次社保費率的下調(diào)是在保證待遇水平不降的條件下逐步實施。

根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度規(guī)定，養(yǎng)老保險金個人繳納部分全部記入個人賬戶，“多繳多得”。職工基本養(yǎng)老保險待遇主要取決于退休時上一年的社會平均工資、平均繳費工資、繳費年限和個人賬戶儲存額四個因素，并不與繳費費率相關(guān)聯(lián)。退休后的養(yǎng)老金增長，也主要是由物價增長水平和社會平均工資的增長幅度來確定。目前，養(yǎng)老保險費率并沒有調(diào)整個人繳費比例，而只是下調(diào)單位繳費比例。這不會對養(yǎng)老金待遇確定和增長的各個因素產(chǎn)生影響，所以，養(yǎng)老金待遇水平也不會受到影響。同時，失業(yè)、工傷、生育保險的待遇標(biāo)準(zhǔn)也基本與繳費比例無關(guān)。

總之，社會保險費率下調(diào)后，參保人員的各項社會保險待遇不受影響。與此同時，參保人員的各項社會保險待遇，還會根據(jù)國家部署和經(jīng)濟社會發(fā)展情況，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐步提高，以確保退休人員共享經(jīng)濟社會發(fā)展成果。事實上，國務(wù)院明確指出，要在確保參保人社會保險各項待遇不降和待遇按時足額發(fā)放的前提下，實行社保費率的階段性下調(diào)。

2.社會保險費率下調(diào)不會影響社會保險基金收支平衡。從2005年起，中國退休人員基本養(yǎng)老金水平已連續(xù)12年上調(diào)，其他險種待遇水平也不斷上升。根據(jù)人社部2015年數(shù)據(jù)，中國五項社會保險基金總收入約為4.6萬億，支出約為3.9萬億，收支情況較好，年度有結(jié)余。從各項保險的累計結(jié)存數(shù)量看，2015年末城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)存35345億元，失業(yè)保險為5083億元，工傷保險為1285億元，生育保險為684億元，從總體來看，中國社保基金累計結(jié)存仍在擴大。按照2015年各險種的基金支付水平，養(yǎng)老保險基金結(jié)存可保證養(yǎng)老金約16個月的足額發(fā)放，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這次養(yǎng)老保險費率下調(diào)條件中9個月的標(biāo)準(zhǔn)。而失業(yè)保險基金結(jié)存可保證約83個月的足額發(fā)放，工傷保險基金結(jié)存可保證約26個月的足額發(fā)放，生育保險可保證約20個月，并且失業(yè)、工傷、生育三險的財務(wù)模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制，原則上保證3個月保險金足額發(fā)放的基金結(jié)存即可。因此，當(dāng)前基金的結(jié)存正是基于累計結(jié)存相對充裕的狀況，有條件的階段性費率下調(diào)政策不會影響社?；鸬钠椒€(wěn)運行。

從社?；鹗杖氲臉?gòu)成看，除費率籌資外，政府補貼也占很大比重。人社部數(shù)據(jù)顯示，2013年至2015年，各級財政對養(yǎng)老保險基金的補貼分別為3019億、3548億和4716億，逐年增長的財政補貼體現(xiàn)了政府在養(yǎng)老保險基金積存、養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)制成本負(fù)擔(dān)方面的應(yīng)負(fù)責(zé)任。事實上，放眼世界，有的國家盡管社會保險繳費比例不高，但通過一般稅收或征收社會保障稅來籌資提供某些社會保障待遇，所以，社?；鹪鍪者€可以通過費率外的其他方式進行。

隨著人們工資收入不斷上漲，社保繳費基數(shù)也不斷上升，這有助于社?；鹪鍪?。按照相關(guān)法規(guī)，社保繳費以上年度社會平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)，而中國的社會平均工資每年上漲約10%。這意味著繳費基數(shù)每年按照10%上浮，在一定程度上會彌補社?；鹳M率的下降。

總之，長期降低或階段性降低社會保險基金費率，應(yīng)當(dāng)是以社會保險基金正常運行為前提，這是社會保險制度可持續(xù)發(fā)展的必備條件。在待遇不降并不斷上升的條件下，社保費率的下調(diào)需要建立在科學(xué)測算和充分論證的基礎(chǔ)上，以確保社?；鹗罩胶?、穩(wěn)定運行。

下調(diào)社會保險費率的建議

費率是社會保險制度合理設(shè)計和平穩(wěn)運行的關(guān)鍵因素，在社會保險制度運行中起著重要作用，在一定程度上影響著社會保險籌資規(guī)模和待遇水平。因此，社會保險費率的調(diào)整，需要理念、技術(shù)手段、政府責(zé)任、基金管理等多方面的支持。

從理念上看，社保基金的建設(shè)與發(fā)展是一項長期工作，是基金平穩(wěn)運行和社保制度可持續(xù)發(fā)展的必要保障。其費率的確定，應(yīng)該綜合考慮國家經(jīng)濟發(fā)展、政府責(zé)任、單位和個人的承受能力等多個要素，并適時適當(dāng)?shù)赜枰詮椥哉{(diào)整，而不應(yīng)該完全固定僵化。事實上，社保政策調(diào)整的出發(fā)點和落腳點是為了促進經(jīng)濟發(fā)展。只有經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，才能形成政府、企業(yè)和職工三方共贏的局面，這不僅能解除勞動者的后顧之憂，還能使人民過上富裕安康的生活。

從技術(shù)手段上看，精算平衡是社會保險制度的基本原則，美國等世界上社保制度比較健全的國家都非常注重精算在社會保障政策調(diào)整中的作用，使社會保障政策調(diào)整保持在合理范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)社會保障基金支付危機。只要費率調(diào)整經(jīng)過科學(xué)精確的調(diào)研與計算，并根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況實施，就能在保證待遇水平、基金收支平衡的前提下，促進經(jīng)濟發(fā)展。

從政府責(zé)任上看，在中國基本養(yǎng)老保險制度改革時，財務(wù)模式實現(xiàn)了由現(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累制的轉(zhuǎn)變，并且采用的是“老人老辦法”的實施路徑，沒有明確理清歷史欠賬和制度轉(zhuǎn)型成本。隨著中國人口老齡化程度的逐年加深，基本養(yǎng)老保險制度的贍養(yǎng)率會不斷上升，基金支付壓力也會不斷增大，政府應(yīng)當(dāng)提早做好戰(zhàn)略規(guī)劃來應(yīng)對基金風(fēng)險。只有進一步明確政府責(zé)任，理清歷史責(zé)任和欠賬，規(guī)劃好國有資本充實社?；?、社會保障戰(zhàn)略儲備基金等一系列措施，才能更加有效地保障社?；鸢踩€(wěn)定運行。

從基金管理上看，社會保險基金需要保值增值，這樣才能有效應(yīng)對通貨膨脹和人口老齡化的沖擊，加快社會保險基金的積累。相比于放到銀行“吃利息”，社保結(jié)存基金宜更有效利用以增加收益。只有提高社?；鹗找媛剩拍艽龠M社?；鸬氖罩胶猓瑥亩Ｕ蠀⒈Ｈ藛T的利益。

總而言之，在社會保險費率下調(diào)的同時，還應(yīng)實施養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌、劃撥部分國有資產(chǎn)充實社?；稹⒓哟笊绫Ｘ斦Y金補貼力度、推進養(yǎng)老保險基金保值增值、健全多層次養(yǎng)老保險體系、擴大社保覆蓋面等配套措施，以拓展社保資金來源渠道，彌補因降低繳費率而產(chǎn)生的資金缺口，確保當(dāng)期待遇支付和長遠(yuǎn)基金平衡。