機(jī)會成本含義辨析

毛政才

摘 要：機(jī)會成本是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一個(gè)非常重要的概念，可以說，理解了機(jī)會成本就理解了經(jīng)濟(jì)學(xué)。機(jī)會成本的概念本身是清楚的，但是人們在理解和計(jì)算機(jī)會成本時(shí)產(chǎn)生了分歧。計(jì)算機(jī)會成本常見的誤解是把歷史成本作為機(jī)會成本來計(jì)量，由此導(dǎo)致了一系列的混亂。機(jī)會成本是放棄的最高收益，計(jì)算機(jī)會成本一定要結(jié)合特定的資源。如果資源可以用于消費(fèi)或投資，那么機(jī)會成本應(yīng)該是資源用于其他消費(fèi)或投資可能獲得的最高收益。

關(guān)鍵詞：機(jī)會成本；歷史成本；資源；收益

中圖分類號：F019 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）19-0001-03

一、機(jī)會成本的提出

機(jī)會成本是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)一個(gè)非常重要的概念，可以說，理解了機(jī)會成本就理解了經(jīng)濟(jì)學(xué)。經(jīng)濟(jì)學(xué)的目的在于研究資源的合理配置，機(jī)會成本是一個(gè)恰當(dāng)?shù)墓ぞ摺?/p>

機(jī)會成本的概念是基于資源的稀缺性和多樣性提出來的。因?yàn)橘Y源是稀缺的，因此人們使用資源時(shí)才需要考慮資源的合理配置。如果資源不稀缺，可以免費(fèi)獲得，人們就不需要考慮成本問題，機(jī)會成本的概念就沒有必要存在了，經(jīng)濟(jì)學(xué)也沒有必要存在了。同時(shí)，機(jī)會成本的概念是基于資源的多用性產(chǎn)生的。正因?yàn)橘Y源的多用性，才會產(chǎn)生資源用于不同用途的收益的比較問題。為了便于計(jì)算，如果資源僅有一種用途，我們認(rèn)為資源用于此用途的機(jī)會成本為零。

二、機(jī)會成本的概念

機(jī)會成本概念的表述有很多，下面列舉幾種常見的定義。

定義1：機(jī)會成本是指選擇最優(yōu)方案而放棄的次優(yōu)選擇方案收益。但這種定義容易給人誤會，就是當(dāng)前的選擇是最優(yōu)選擇，因此次優(yōu)選擇的收益是當(dāng)前選擇的機(jī)會成本。實(shí)際上，如果資源使用不當(dāng)，那么放棄的收益可能是各種收益中最高的。比如，假設(shè)一塊地只有兩種用途，如果用于種植水稻，獲得的收益為2 500元，如果用于種植玉米，獲得的收益為2 000元。土地的主人由于判斷失誤，將土地用于種植玉米，那么種植玉米的機(jī)會成本是2 500元，是各種可能的收益中最高的，并不是次優(yōu)選擇方案的收益。

定義2：使用一種資源的機(jī)會成本是指把該資源投入某一特定用途以后所放棄的在其他用途中所能獲得的最大利益。類似的定義，高鴻業(yè)主編的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》中，將機(jī)會成本界定為：“生產(chǎn)者所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入?！钡牵芏嘟滩脑诙x機(jī)會成本的時(shí)候，往往只定義了資源用于生產(chǎn)的機(jī)會成本，限制了機(jī)會成本的使用范圍。筆者贊同此種關(guān)于機(jī)會成本的定義，但同時(shí)認(rèn)為，不應(yīng)該將機(jī)會成本的概念局限于生產(chǎn)活動，而應(yīng)該拓展至包括消費(fèi)的全部經(jīng)濟(jì)活動。

與機(jī)會成本相對應(yīng)，筆者在此定義廣義的經(jīng)濟(jì)利潤。經(jīng)濟(jì)利潤=收益-機(jī)會成本。該公式適用于資源使用于消費(fèi)活動或投資活動的各種情形。經(jīng)濟(jì)利潤表示資源用于兩種不同用途時(shí)獲得的收益差額，如果經(jīng)濟(jì)利潤為正，表明資源得到了最佳利用，如果經(jīng)濟(jì)利潤為負(fù)，表明資源沒有得到最佳利用。

需要注意的是，機(jī)會成本和使用的特定資源以及資源的用途有關(guān)。如果拋開使用的資源的具體形態(tài)去計(jì)算機(jī)會成本，可能會得出錯誤的結(jié)論，下文將談到這個(gè)問題。

三、機(jī)會成本的計(jì)算

資源可以用于消費(fèi)，也可以用于投資，這里的投資包括生產(chǎn)，也包括購買各種有價(jià)證券等各種產(chǎn)生增值的行為。

我們先來看一下資源只能用消費(fèi)的情況。消費(fèi)是追求效用的最大化。如果資源（比如貨幣）只能用于消費(fèi)，那么資源用于購買某種消費(fèi)品的機(jī)會成本是使用該資源購買其他消費(fèi)品可能獲得的最高效用。為了分析方便，我們假定消費(fèi)者購買消費(fèi)品會馬上進(jìn)行消費(fèi)，不會用于其他用途。

例1：張三有現(xiàn)金1 000元，假設(shè)只有三種用途，分別用來購買面包、牛奶、蘋果。如果購買面包，張三獲得的效用折算為貨幣1 100元，這里的1 100元就是在需求曲線里面，消費(fèi)者愿意支付的金額，代表消費(fèi)者對商品的評價(jià)；如果購買牛奶，獲得的效用折算為貨幣1 060元；如果用于購買蘋果，張三獲得的效用折算為貨幣1 020元。如果張三用1 000元購買面包，購買面包的機(jī)會成本是多少？如果張三用1 000元購買牛奶，購買牛奶的機(jī)會成本是多少？

如果張三用1 000元購買面包，那么購買面包的機(jī)會成本是放棄的1 000元用于其他用途的最大收益，在這里應(yīng)該為購買牛奶的收益，為1 060元，所以購買面包的機(jī)會成本為1 060元。此時(shí)，購買面包的經(jīng)濟(jì)利潤=1 100-1 060=40>0，表明資源得到了最佳利用。如果張三用1 000元購買牛奶，那么購買牛奶的機(jī)會成本是放棄的1 000元用于購買面包的收益，為1 100元。此時(shí)，經(jīng)濟(jì)利潤=1 060-1 100=-40<0，表明資源沒有得到最佳利用。注意，這里的機(jī)會成本不等于1 000元，因?yàn)? 000元是資源本身的價(jià)值，而不是放棄的用于其他用途的收益。

我們再來看一下資源只能用于投資的情況，這也是很多教科書著重討論的內(nèi)容。由于投資必須經(jīng)過一段時(shí)間后才能增值，因此要計(jì)算某項(xiàng)資源用于投資的機(jī)會成本時(shí)必須說明相應(yīng)的時(shí)間。

例2：張三有現(xiàn)金1 000元，假設(shè)只有三種用途。如果存入銀行，一年后可得利息30元；如果購買公司債券，一年后可得債券利息50元，發(fā)放利息后，債券的市場價(jià)格仍為1 000元；如果購買某家公司股票，一年后張三分得股息40元，股價(jià)上升為1 020元。如果張三將錢存入銀行，那么此行為的機(jī)會成本是多少？如果張三將錢購買公司股票，那么此行為的機(jī)會成本是多少？首先，張三擁有的資源是現(xiàn)金1 000元，那么把現(xiàn)金用于三種用途的收益分別是多少呢？如果存入銀行，那么全部的收益應(yīng)該是本利和1 030元；如果購買公司債券，則全部收益應(yīng)該是債券利息加上債券的市場價(jià)值，一共是1 050元；如果購買股票，全部收益應(yīng)該是股息加上擁有的股票的市場價(jià)值，一共是1 060元。因此，如果張三將現(xiàn)金存入銀行，那么此行為的機(jī)會成本是放棄的購買股票的收益，即1 060元，此時(shí)經(jīng)濟(jì)利潤=1 030-1 060<0，表明資源沒有得到最佳利用；如果張三將現(xiàn)金購買公司股票，那么此行為的機(jī)會成本應(yīng)該是放棄的購買債券的全部收益，即1 050元，此時(shí)經(jīng)濟(jì)利潤=1 060-1 050=10>0，表明資源得到了最佳用途。解答此題時(shí)，我們需要注意的是，如果將現(xiàn)金購買股票，那么它的機(jī)會成本應(yīng)該是放棄的用于購買債券的全部收益1 050元，而不是1 000元，1 000元是購買股票的歷史成本。

如果資源既可以用于消費(fèi)，又可以用于投資，相應(yīng)的機(jī)會成本怎么核算呢？比如人們擁有現(xiàn)金，既可以用來購買消費(fèi)品，又可以用來投資，比如購買債券、股票等，那么，把資源用于某種消費(fèi)或投資時(shí)，相應(yīng)的機(jī)會成本怎么核算呢？

例3：張三有1 000元，可以用于消費(fèi)或投資。如果用于消費(fèi)，可以購買面包或牛奶。如果購買面包，張三獲得的效用折算為貨幣1 100元；如果購買牛奶，獲得的效用折算為貨幣1 060元。如果用于投資，可以存入銀行，一年后可得利息30 元；如果購買公司債券，一年后可得債券利息50元，發(fā)放利息后，債券的市場價(jià)格仍為1 000元。如果張三將1 000元用于購買面包，機(jī)會成本是多少？如果張三將錢存入銀行，機(jī)會成本是多少？

如果張三將1 000元不用于購買面包，那么，張三可以將1 000元用于購買牛奶或存入銀行或購買債券。因此，張三將1 000元購買面包的機(jī)會成本是放棄的購買牛奶的收益，為1 060元。同理，如果張三將錢存入銀行，機(jī)會成本是放棄的用于購買面包的收益，為1 100元。

四、關(guān)于機(jī)會成本的誤解及經(jīng)典例題

首先，容易引起分歧的是機(jī)會成本是以放棄的全部收益還是凈收益來計(jì)量。有不少人認(rèn)為應(yīng)該以凈收益，即全部的收益減去本金的余額來計(jì)量。尹伯成主編的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)簡明教程》里面舉了一個(gè)例子， “某人將1 000美元資金存入銀行可得利息50美元，開小吃店可得200美元利潤，買債券可得60 美元利潤，那么他開小吃店的機(jī)會成本是60美元?！痹摃斫鈾C(jī)會成本時(shí)，沒有將收益理解為總收益，而是理解為凈收益。筆者認(rèn)為，從機(jī)會成本的定義，以及人們通常將機(jī)會成本理解成全部成本的習(xí)慣做法來看，把機(jī)會成本理解成全部收益較好，而且有利于機(jī)會成本內(nèi)涵的統(tǒng)一。因?yàn)橘Y源可能有多種用途，比如用于消費(fèi)或投資。我們在計(jì)算資源用于各種用途的收益時(shí)，如果對資源用于消費(fèi)的收益采取全部收益的計(jì)算方法，對資源用于投資的收益采取凈收益的計(jì)算方法，那么可能會造成混亂，得出錯誤的結(jié)論。因此，在尹伯成舉的例子里面，開小吃店的機(jī)會成本應(yīng)該是1 060 美元。其次，人們常犯的錯誤是在計(jì)算機(jī)會成本的時(shí)候往往用資源的歷史價(jià)格來衡量，而不是用資源用于其他用途的收益來衡量，這種錯誤大量出現(xiàn)在各種教材及期刊中。

例4：假設(shè)甲企業(yè)花2 000元購買了一批原材料，只能用來生產(chǎn)A 產(chǎn)品而沒有其他用途，要計(jì)算這筆原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會成本。

有人認(rèn)為，此題中，顯性成本等于2 000元，隱性成本為0，機(jī)會成本為顯性成本加隱性成本之和，應(yīng)該為2 000元。

這種說法的錯誤在于，2 000元是購買原材料的歷史成本，而不是原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會成本。由于原材料沒有其他用途，那么原材料用于其他用途的收益為0，因此原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會成本應(yīng)該是0。我們在前面講過，在計(jì)算機(jī)會成本的時(shí)候，一定要考慮使用的資源，否則會引起誤解。應(yīng)該說將2 000元用于購買原材料的機(jī)會成本是2 000元（嚴(yán)格來講，應(yīng)該是2 000元加上2 000元用于其他投資用途的增值額，此處假定時(shí)間很短，增值額為0）。但是，把2 000元購買原材料以后，此時(shí)的資源就變成了原材料。因此，如果把原材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的機(jī)會成本是原材料用于其他用途的可能最高收益，在這里為零。

例5：如果甲企業(yè)用2 000元購買一批原材料。該材料有兩種用途。如果選擇出售，由于材料貶值，出售的價(jià)格為1 500元；如果繼續(xù)加工成A產(chǎn)品出售，扣除其他成本后的收益為1 800元，那么把原材料用于加工A產(chǎn)品的機(jī)會成本是多少？首先，該原材料有兩種用途，如果用于出售，收益為1 500元；如果用于進(jìn)一步加工A產(chǎn)品，收益為1 800，因此將原材料用于加工A產(chǎn)品的機(jī)會成本是1 500元，而不是2 000元，2 000元是購買原材料的歷史成本，與機(jī)會成本沒有直接關(guān)系。將原材料用于加工A產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)利潤=1 800-1 500=300>0，表明該資源得到了最佳用途。

例6：上大學(xué)的機(jī)會成本。薩繆爾森認(rèn)為，如果一個(gè)大學(xué)生平均每年學(xué)費(fèi)是5 000美元，大學(xué)生不上大學(xué)而到社會上打工一年最多能掙到11 000美元，那么該學(xué)生上大學(xué)的機(jī)會成本將是16 000美元。

關(guān)于上大學(xué)的機(jī)會成本是分析機(jī)會成本的一個(gè)經(jīng)典例題，在很多教材書上都有涉及。大家爭議的焦點(diǎn)是上大學(xué)的機(jī)會成本是5 000美元還是16 000美元。事實(shí)上，這兩種答案都不正確。我們來分析此題，上大學(xué)使用的資源包括5 000美元現(xiàn)金和大學(xué)生的勞動資源，這兩種資源用于其他用途的收益是多少呢？如果5 000用于存入銀行，假設(shè)年利率為5%，則一年后本利和為5 250美元，如果勞動資源用于打工，收益為11 000美元。因此，上大學(xué)的機(jī)會成本為兩項(xiàng)資源用于其他用途的最高收益，為5 250+11 000=16 250（美元）。

其實(shí)，我們在進(jìn)行任何消費(fèi)時(shí)，都會使用勞動這種資源，因?yàn)槟阆M(fèi)的時(shí)候就不能用勞動賺取收入了。但是通常消費(fèi)的時(shí)間很短，放棄的勞動收益幾乎為零，我們在計(jì)算某項(xiàng)消費(fèi)的機(jī)會成本的時(shí)候可以忽略不計(jì)。但是，假如消費(fèi)的時(shí)間很長，比如上大學(xué)，或者度假，那么我們就要考慮勞動資源用于上大學(xué)或者度假的機(jī)會成本了。此時(shí)，上大學(xué)或者度假的機(jī)會成本可能會很高。

在解答此題時(shí)，我們需要注意，上交的5 000元的學(xué)費(fèi)是上大學(xué)使用的一項(xiàng)資源，它的歷史成本是5 000元，但是，此項(xiàng)資源還會產(chǎn)生一定的增值，這個(gè)增值部分同樣應(yīng)該包括在上大學(xué)的機(jī)會成本里面。同時(shí)，還要把勞動用于上大學(xué)的機(jī)會成本考慮在內(nèi)。

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[責(zé)任編輯 吳高君]