“三位一體”溝通模式在內(nèi)控全流程中的創(chuàng)新實(shí)踐

劉娟

摘 要：為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，公司按照“標(biāo)準(zhǔn)高、要求嚴(yán)、工作細(xì)”的理念不斷完善企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)。在充分理解信息與溝通要素對(duì)于內(nèi)部控制深化應(yīng)用的必要性保障作用的前提下，對(duì)收集與傳遞內(nèi)控信息的有效路徑、方式及手段進(jìn)行潛心研究，系統(tǒng)構(gòu)建組織、人員、方式“三位一體”的高效能信息溝通機(jī)制。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控建設(shè)；內(nèi)控信息；“三位一體”

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）19-0010-02

一、“三位一體”溝通機(jī)制的基本內(nèi)涵

“三位一體”的信息溝通機(jī)制是指按照管理三要素，將組織、人員和方式在公司內(nèi)部全面應(yīng)用，建立以組織為基礎(chǔ)，以人員為根本，以方式為載體的信息溝通模式。通過(guò)高效的溝通機(jī)制開展一系列信息傳導(dǎo)活動(dòng)，繼而推動(dòng)內(nèi)控工作在部門間的無(wú)縫銜接，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)管理提升的最大效用。

“三位一體”溝通機(jī)制的特點(diǎn)是：

1.層層傳遞，保證信息暢通。在實(shí)際操作中，“三位一體”信息溝通機(jī)制是以組織為基礎(chǔ)，構(gòu)建信息溝通的基本架構(gòu)；以人員為根本，明確職責(zé)，落實(shí)到人；以方式為載體，層層傳遞，科學(xué)宣貫，將信息及時(shí)傳遞至部門和基層單位，以組織結(jié)構(gòu)為保障，保證信息傳遞的高效性。

2.閉環(huán)傳遞，避免信息死角。“三位一體”信息溝通機(jī)制從信息的收集為起點(diǎn)，涵蓋信息整合、信息分析、信息傳遞，并以信息的末端獲取、反饋為終點(diǎn)，首尾結(jié)合，形成信息傳動(dòng)閉環(huán)。同時(shí)，信息的多向流動(dòng)形成有序網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，避免信息死角的出現(xiàn)。

二、“三位一體”信息溝通機(jī)制的具體做法

信息與溝通貫穿于內(nèi)部控制的四要素，具體來(lái)講包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督，能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制的高效運(yùn)行提供有質(zhì)量的信息，幫助企業(yè)獲得最具價(jià)值的信息，提高內(nèi)部控制工作的效率。

“三位一體”溝通機(jī)制工作方式：

1.把立足點(diǎn)放在橫縱貫通的全面溝通上。公司建立的“三位一體”信息溝通機(jī)制要秉承“全面覆蓋、上下一致、內(nèi)外結(jié)合”的基本方針，不僅將包括辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)部、營(yíng)銷部等在內(nèi)的各部門納入機(jī)制的整體組織框架內(nèi)，同時(shí)要求各分公司同步參與相關(guān)工作，據(jù)此實(shí)現(xiàn)了信息在市公司內(nèi)部的橫向共享與市、縣公司間的縱向貫通，橫縱結(jié)合，全面覆蓋，確保信息溝通管理質(zhì)量的無(wú)差異化。

2.把關(guān)鍵點(diǎn)放在機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)上?！叭灰惑w”信息溝通機(jī)制作為公司推動(dòng)內(nèi)控深化應(yīng)用的重要措施，在最大限度上力求專業(yè)性與規(guī)范性，機(jī)制的建立絕不僅僅停留在意識(shí)上、口頭上，而是通過(guò)制度、規(guī)范等強(qiáng)制性要求將實(shí)質(zhì)內(nèi)容固化，落實(shí)到紙面上、行動(dòng)中。人員、部門、直至整個(gè)公司都在科學(xué)建立的機(jī)制軌道上按照相關(guān)要求各行其責(zé)，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。任何人員及部門不能隨意打破運(yùn)行規(guī)則，任何環(huán)節(jié)的變化調(diào)整也必須經(jīng)由合理的決策，做到有規(guī)矩、有標(biāo)準(zhǔn)，使機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)常態(tài)化、規(guī)范化。

3.把著力點(diǎn)放在信息傳遞的雙向互動(dòng)上?！叭灰惑w”信息溝通機(jī)制強(qiáng)調(diào)交流雙方在溝通過(guò)程中的雙向交流和及時(shí)反饋。因此，“三位一體”信息溝通機(jī)制在實(shí)施過(guò)程中會(huì)采取不同的面對(duì)面溝通和定期例會(huì)等多種方式，為各方即時(shí)表述自身的觀點(diǎn)和問(wèn)題創(chuàng)造渠道和條件，提高溝通效率和質(zhì)量，保證內(nèi)控深化應(yīng)用過(guò)程中的各項(xiàng)問(wèn)題被及時(shí)、徹底解決，保障整體工作穩(wěn)步推進(jìn)。與此同時(shí)，公司在該機(jī)制中強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部與外部的互動(dòng)，充分借助外力提升自我，緊跟外部環(huán)境變化節(jié)奏，在更為立體的維度上實(shí)現(xiàn)了信息的貫通。

4.把根本點(diǎn)放在溝通機(jī)制的可操作上?！叭灰惑w”信息溝通機(jī)制強(qiáng)調(diào)以實(shí)用性為基本原則，從根本上推進(jìn)內(nèi)控深化應(yīng)用工作的落地，特別關(guān)注內(nèi)部控制實(shí)際取得的效果和對(duì)個(gè)體的適用性。因此，從可觀察、可掌握、可操作的角度出發(fā)，開展具體方法的設(shè)計(jì)，通過(guò)高效開展有關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的圓滿完成，最終取得內(nèi)控環(huán)節(jié)的閉環(huán)管控。

三、“三位一體”溝通模式的實(shí)踐效果

1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的聯(lián)動(dòng)落地?！叭灰惑w”信息溝通機(jī)制重點(diǎn)是為各級(jí)管理層提供了高效溝通的平臺(tái)和渠道，不僅深化了內(nèi)控要素中信息與溝通的應(yīng)用與管理，同時(shí)對(duì)其他的內(nèi)控要素，比如控制環(huán)境、控制活動(dòng)等方面起到了一定的促進(jìn)作用。通過(guò)“三位一體”的溝通機(jī)制，能夠有效對(duì)流程中的操作者權(quán)限進(jìn)行明確的劃分，更便于每位流程的應(yīng)用者及時(shí)從流程中發(fā)現(xiàn)管理漏洞和流程缺陷，能夠及時(shí)制定有針對(duì)性的糾偏防范措施和預(yù)控措施，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的全流程、全過(guò)程管理和控制，完成內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)動(dòng)落地。

2.促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合?！叭灰惑w”信息溝通機(jī)制的建立，為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化流程在公司的推廣應(yīng)用打開了新的局面。工作過(guò)程中采取的訪談、周期性跟蹤評(píng)估及內(nèi)容宣貫等方法措施促進(jìn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，以信息流為牽引實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)職能角色的轉(zhuǎn)變。通過(guò)實(shí)際走訪和流程梳理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)前端查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促使財(cái)務(wù)管理從決策服務(wù)型向決策支撐型轉(zhuǎn)變，逐步向業(yè)務(wù)前端進(jìn)行延伸，從獨(dú)立的工作環(huán)節(jié)衍變?yōu)轶w現(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同集成的管控終端。通過(guò)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員深度介入業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)的各類例會(huì)，傳達(dá)財(cái)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化要求，探討標(biāo)準(zhǔn)化流程與現(xiàn)行流程的差異化，為后續(xù)完善優(yōu)化奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)各部門間的高度協(xié)作和有效銜接，實(shí)現(xiàn)專業(yè)信息的橫向集成和縱向貫通，為業(yè)務(wù)前臺(tái)與財(cái)務(wù)后臺(tái)工作相互支撐、流程有序銜接、信息高度共享創(chuàng)建了一體化的運(yùn)作模式，實(shí)現(xiàn)了深度融合。

3.提高財(cái)務(wù)決策能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。信息的對(duì)稱傳遞實(shí)現(xiàn)了公司決策部門及決策者及時(shí)準(zhǔn)確地掌握公司最新經(jīng)營(yíng)情況，為快速做出準(zhǔn)確的決策提供了強(qiáng)大的依據(jù)，增強(qiáng)公司防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。信息的高效傳遞和溝通為財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所涉風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中監(jiān)督提供了依據(jù)和保障，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，提升了財(cái)務(wù)的決策能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)的主動(dòng)性，更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)部門，為業(yè)務(wù)部門提供有效的管理決策基礎(chǔ)。

4.營(yíng)造內(nèi)控深化應(yīng)用有機(jī)氛圍，充分調(diào)動(dòng)全員積極性。內(nèi)控工作需要單位內(nèi)部從上至下的全員參與，從業(yè)務(wù)流程的最前端開始至末端環(huán)節(jié)，層層傳遞，環(huán)環(huán)相扣，營(yíng)造“內(nèi)控在我身邊，內(nèi)控從我做起”的工作理念，讓每位員工都深入了解內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程的內(nèi)涵，全面掌握標(biāo)準(zhǔn)流程的應(yīng)用，將員工由被動(dòng)接收者轉(zhuǎn)化為主動(dòng)實(shí)施者，這就為內(nèi)控深化應(yīng)用營(yíng)造了有機(jī)氛圍，使各項(xiàng)工作的開展更為流暢、深入。公司員工已對(duì)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程的推廣應(yīng)用達(dá)成了高度共識(shí)，充分肯定標(biāo)準(zhǔn)化流程的實(shí)施對(duì)公司管理提升帶來(lái)的顯著作用，以及對(duì)自身工作價(jià)值的提升作用，為公司持續(xù)推動(dòng)內(nèi)控深化應(yīng)用提供了思想與精神上的保障。