孫敏

摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，保險行業(yè)作為朝陽產(chǎn)業(yè)也在蓬勃發(fā)展之中，伴隨著保險行業(yè)市場競爭的加大，提高了保險公司內(nèi)部管理水平的要求。但是，在保險行業(yè)中由于應(yīng)收保費的特殊性質(zhì)的存在，阻礙了保險行業(yè)管理制度的完善，對財產(chǎn)保險公司的資金流造成了影響。文章將圍繞財產(chǎn)保險公司應(yīng)收保費的管理思路和具體策略方面進行分析。

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；應(yīng)收保費；管理思路；具體策略

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-0000-01

應(yīng)收保費作為一種流動性的資產(chǎn)普遍存在于財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)中，是投保人沒有支付但應(yīng)該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現(xiàn)象關(guān)于在財產(chǎn)保險公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運作，避免經(jīng)營風(fēng)險的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)控制在百分之零點零三到百分之零點零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費占據(jù)公司總保費的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費

（一）對于公司的運營成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財產(chǎn)保險企業(yè)需要進行會計核算時。因為應(yīng)收保費在財產(chǎn)保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過高的比重時，一方面會使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。

（二）對于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過高的手續(xù)費用、高比例的返還資金和財產(chǎn)保險公司內(nèi)部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費之中經(jīng)過各種不正當(dāng)?shù)耐速M手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對內(nèi)部進行管理和考核。由于應(yīng)收保費作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭搶帶來了便利關(guān)于變相的降低費率，容易造成投保人出現(xiàn)錯覺，產(chǎn)生攀比的心理，引起財產(chǎn)保險管理的紊亂。

（三）關(guān)于道德風(fēng)險的引發(fā)

財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、代理人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費的情況，是因為公司沒有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費的管理，導(dǎo)致法律意識淡薄或者個人素質(zhì)較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費動念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費的成因

（一）從客戶自身的問題分析

在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業(yè)務(wù)中，在大項目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對保費進行繳納，使用分期付款時簽訂的協(xié)議，對于應(yīng)收保費的形成就在未到付款時間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因為這符合正常應(yīng)收保費的情況，所以為了避免風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司的形成，需要及時催收。

（二）從延期續(xù)保的重大項目和客戶內(nèi)部進行付款的審批分析

由于國外的投資公司、跨國公司在發(fā)達(dá)的地區(qū)和省份之中并不具有財務(wù)的實際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項目保險費用，規(guī)定中期限的限制較長，因此，部分企業(yè)對于保費在支付會規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規(guī)定日期就只能下次進行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費。對于應(yīng)收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續(xù)保項目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時將續(xù)保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續(xù)保簽單。

（三）從投保人的誠信因素分析

由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經(jīng)濟出現(xiàn)狀況，無力繳納保費，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

（四）關(guān)于不及時結(jié)算代理業(yè)務(wù)原因分析

保險業(yè)務(wù)員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對代理業(yè)務(wù)進行結(jié)算，有時拖延滯后時間較長，造成應(yīng)收保費的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財產(chǎn)保險應(yīng)收保費的管理策略分析

（一）關(guān)于公司誠信的提高和宣傳力度的加強

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產(chǎn)保險全面的認(rèn)識，主動進行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費的形成。

（二）關(guān)于公司風(fēng)險管理的強化關(guān)于應(yīng)收保費

需要對財產(chǎn)保險公司的監(jiān)管工作進行強化，避免應(yīng)收保費從惡性競爭中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費率的方式。關(guān)于保險行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。

（三）關(guān)于財產(chǎn)保險公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認(rèn)真對待應(yīng)收保費的問題。

（四）關(guān)于公司催收應(yīng)收保費的力度

在財產(chǎn)保險公司中，無可避免對于應(yīng)收保費的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實時進行，實時掌握對應(yīng)收保費的具體分布和發(fā)展動態(tài)，及時了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護公司的利益。

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