李玉亭

【摘要】固定資產核算是企業(yè)財務工作的一項重要內容，尤其是固定資產的折舊計算。本文在excel中設置固定資產折舊表，實現(xiàn)固定資產的管理和折舊的核算工作，此表格能夠實時地顯示折舊情況，降低財務人員每月核算折舊的工作量。

【關鍵詞】固定資產；折舊；excel

一、固定資產及其折舊

固定資產在企業(yè)中有著重要的作用，在企業(yè)資產中占據(jù)著較大的份額。固定資產有兩個特征：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有（2）使用年限超過一個會計年度。介于此，加強固定資產管理，保證固定資產的完整性，提高固定資產利用率，是企業(yè)固定資產管理的要求。

固定資產折舊是按照統(tǒng)一規(guī)定的折舊率和固定資產原值計算的虛擬折舊。會計準則規(guī)定：企業(yè)應對所有的固定資產計提折舊，但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外，固定資產折舊要按月計提。折舊的計提方法有直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總合法等，企業(yè)根據(jù)與固定資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式合理選擇折舊方法，固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。

在會計實務中，每月固定資產折舊的計算是通過編制“固定資產折舊表”進行，每個月都要編制，重復性較高。所以借助于excel來編制折舊計算表，可以減少工作量。

二、excel設計

在excel中對固定資產折舊表進行設計，需要說明的是，保留兩位小數(shù)，折舊以直線法為例。具體設計如下：

在L2單元格里輸入公式：“=TODAY（）”。

在A4：A14區(qū)域和B4：B14區(qū)域內錄入abc有限公司的固定資產的編號和名稱。

在C4：C14區(qū)域內使用數(shù)據(jù)有效性，目的是使錄入者只能對使用部門進行選擇，不能任意輸入不是范圍內的其他內容。操作為：選中C4：C14，選擇“數(shù)據(jù)”菜單中的“有效性”，在彈出的數(shù)據(jù)有效性對話框中，選擇“設置”選項卡，在“有效性條件”設置中，將“允許”設為“序列”，在“來源”文本框中輸入：信息部，銷售部，后勤部，辦公室， 一分公司，二分公司。注意各部門名稱之間用英文逗號隔開。

在D4：D14區(qū)域中如實錄入各種固定資產的購入時間，在E4：E14區(qū)域中錄入各種固定資產的原值。

在F4單元格中錄入公式“=ROUND（E4*5%，2）”，此處假設殘值率為5%。在F4單元格基礎上使用自動填充，將F5：F14單元格填充上公式。在G4：G14區(qū)域錄入各個固定資產的使用年限，為了方便計算，此處要將年限換算成月份數(shù)。在I4單元格中錄入公式“=IF（YEAR（$L$2）-YEAR（D4）=0，MONTH（$L$2）-MONTH（D4），IF（DATEDIF（D4，$L$2，"M"）<=G4，MONTH（$L$2），IF（DATEDIF（D4，$L$2，"M"）>G4+12-MONTH（D4），0，MONTH（D4））））”，在I4單元格基礎上，將I5：I14區(qū)域自動填充上。

在J4單元格中錄入“=ROUND（I4*（E4-F4）/G4，2）”，在J4單元格基礎上，將J5：J14區(qū)域自動填充上。

在K4單元格中錄入“=IF（DATEDIF（D4，$L$2，"m"）<=G4，DATEDIF（D4，$L$2，"m"），"足額提取"）”，并將K5：K14單元格中自動填充上公式。

在L4單元格中錄入“=ROUND（IF（K4<=G4，SUMPRODUCT（H4，K4），E4-F4），2）”，同理填充L5：L14單元格。

選中C3：C14單元格區(qū)域，進行如下設置：數(shù)據(jù)菜單—篩選—自動篩選。實現(xiàn)使用部門的篩選功能。從而可以實現(xiàn)僅查看某個部門的固定資產情況。在E16單元格中錄入“=SUBTOTAL（9，E4：E14）”，在F15中錄入“=SUBTOTAL（9，F(xiàn)4：F14）”，在H16中錄入“=SUBTOTAL（9，H4：H14）”，同理用subtotal函數(shù)在J16、K16、L16中錄入分類匯總求和公式。使用subtotal函數(shù)的理由是當篩選條件為某一部門時，合計一行仍能自動準確匯總出此部門的數(shù)據(jù)。

會計準則規(guī)定：固定資產提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。所以已經足額提取折舊的固定資產要引起注意，為了能使已經足額提取折舊的固定資產突出顯示，引起注意，這里進行如下設置：選中A4：L14區(qū)域，選擇格式菜單中的條件格式，在彈出的條件格式對話框中，選擇“公式”，在后面的文本框中錄入“=$K4="足額提取"”，并在格式設置中，選擇一種突出的顏色。

設置好的excel表如圖1所示。

三、總結

固定資產折舊表是企業(yè)每個月都需要做的工作，重復性較高，但表格內容較多。在excel上設計此折舊表可以減輕工作量，減少工作錯誤的出現(xiàn)。