趙永亮

摘 要 本文結合當下時代發(fā)展趨勢，以信息化潮流為背景，立足于我國的各項改革措施方面，對軍工企業(yè)財務管理中所存在的現(xiàn)金流量管理問題進行了初步的分析，并且對其科研經(jīng)費財務管理也做了粗淺的探討，主要闡述了對其的治理措施，希望通過本文的嘗試性淺析，可以真正的提高對其問題方面的認識，從而認真對待，使問題得到實際上的解決，從而促進軍工企業(yè)科學化理性化可持續(xù)性發(fā)展。

關鍵詞 軍工企業(yè)；財務管理；問題；治理措施

隨著全球化趨勢的加強，我國面臨的國際化市場的開放度更高，為了提高國家的軍事能力與綜合國力的增強，對我國的軍工企業(yè)改革也在逐步向前推進，尤其是對其財務管理方面需要做出更加科學合理的研究，在認真探討與分析的基礎上，弄清楚其中存在的問題，并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的隱患與實際暴露出來的弊端，提出相應的具有針對性的具體解決方法，使其提高國際競爭能力，從而提升我國的綜合國力。

一、問題及其分析

軍工企業(yè)屬于較為特殊性的行業(yè)，因而要對其進行具體的分析，筆者就自身的研究方向，分別從科研經(jīng)費的財務管理方面與現(xiàn)金流量的財務管理方面來進行具體的初步分析，其主要是為了使這兩方面的問題得到突顯與重視，這也有助于其財務管理的科學理性化。以下從這兩方面來進行分析。

1.從科研經(jīng)費的財務管理方面看

由于我國對于軍工企業(yè)的科研經(jīng)費的投入較大，而財政部門與總裝備部對其重視度的提高，無論從規(guī)范化角度而言還是從監(jiān)管力度方面來說，皆有較大進步。在當下的科研經(jīng)費使用過程中，從其立項評審、運行管理及其他方面來看還存在著許多不足的地方，比如關于財務核算方面，財務管理機制方面，不但出現(xiàn)了一些資源浪費，而且造成了一些資源的閑置問題等。這一方面是由于財務管理人員與科研人員二者之間的信息溝通方面存在著較大的問題，而且還由于其各自部門的分工，從而導致的；另一方面來看，在科研經(jīng)費的項目評估概算和實際上的科研工作內(nèi)容出現(xiàn)了較大差異，甚至文不對題的現(xiàn)象也時有發(fā)生；再者，由于軍工企業(yè)的發(fā)展主要基于傳統(tǒng)的發(fā)展模式之上，偏重于技術方面而輕管理方面，因而其科研經(jīng)費方面的財務管理制度與其顯出了不一致性。

2.從現(xiàn)金流量管理方面看

現(xiàn)金流量管理也是軍工企業(yè)財務管理的一個重要方面，往往會因為對其管理不善而增加財務風險，從而導致一些問題的發(fā)生。不但會影響其可持續(xù)性發(fā)展，而且在很大程度上人對其整個的生產(chǎn)運營帶來相當大的打擊。其主要問題暴露在其各種的不確定性上面，以下具體梳理。

在其實施項目之前，其在項目投資總額方面存在著不確定性，在材料物資儲備方面也存在著不確定性。因此從其企業(yè)所屬的性質(zhì)來看，首先對于投資要購置過多的固定資產(chǎn)，而且其實施到結束整個的過程非常漫長，也就是說其投資大，周期長的特點過于突出，因而對于現(xiàn)金流影響特別大，在很大程度上都左右了其可持續(xù)性經(jīng)營的方向。其次因其材料采購原因會占用很大一部分現(xiàn)金，從而使可供支配的購買能力降低，因此其現(xiàn)金流也相應的就減少許多。

在其實施過程之中以及在其完成后的產(chǎn)品交付階段也存在著很多的不確定性。比如對于生產(chǎn)過程中，其因需要而導致現(xiàn)金的支出總量無法確定，項目現(xiàn)金流量也不能進一步確定。在產(chǎn)品生產(chǎn)完成之后，還要面對整個市場的不確定性，這主要取決于國際政治的局勢以及我國的經(jīng)濟政策和政治決策方面。因此其整個看起來，所有的不確定性都指向了風險二字方面。因此要對其提出針對性的治理措施，從而回避其所面臨的危機重重的困難境地。

二、治理措施

1.科研經(jīng)費方面的治理措施

首先，建立內(nèi)部溝通機制，建立信息化平臺，由于其企業(yè)性質(zhì)原因，可以必要的進行選擇性的信息共享。只有在明確各個組織機構的職責，分工明確，將管理流程納入一個系統(tǒng)的統(tǒng)一性管理體系之中，才能使其有路可走，科研經(jīng)費的財務管理流程才能夠順理成章，其整個的管理才能夠明確方向，有效推進。在項目申報與預算編制過程之中，通過信息交流與良好溝通，建立起各部門有效合作關系，如此有助于其財務管理的統(tǒng)一化。

其次，要對其財務人員進行定期或不定期的培訓，提高其業(yè)務水平與專業(yè)素養(yǎng)，從企業(yè)自身的戰(zhàn)略出發(fā)，以市場化為導向，協(xié)調(diào)好與國家政策發(fā)展的需求，將其財務成本進行控制，并且在運用這種更為新型，更為精細的管理模式中，優(yōu)先采用較好的會計核算方法。以收益原則為基礎，針對企業(yè)性質(zhì)與生產(chǎn)流程來確定其分配標準。而且要注重日常核算體制，對各種費用進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，隔時段進行審查，有助于其信息化的加強，數(shù)據(jù)化會使其財務管理更加透明，易于管理。

第三，在創(chuàng)新的基礎上來構建新的科研經(jīng)費財務管理機制。引入計劃與統(tǒng)計管理模式，在其自身的基礎上進行實際需求的改造升級，將其與財務管理制度相結合，二者用力，雙管齊下，從項目立項、預算編制、項目實驗、投入試運營、大批量生產(chǎn)等全過程進行一系列的財務監(jiān)督管理，從中建立起一個數(shù)據(jù)庫，通過各種細致的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，來掌握整個企業(yè)的財務狀況，從而再加強其財務管理機制的更新，不能死搬硬套，要符合其現(xiàn)實情況的進行管理。

2.現(xiàn)金流量管理方面的風險規(guī)避措施

首先，應該利用財務管理制度的認真執(zhí)行來充分的收集其財務狀況信息，在運用科學的方法加強各種項目的調(diào)查研究，從而針對性的制定出風險管理措施。要分清其產(chǎn)生的原因，看其是由于外部市場環(huán)境下的經(jīng)營狀況與國家相關政策傾向?qū)е碌倪€是由于內(nèi)部本身的信息資源交流不夠造成的各方不一致，如資金支出與供給方面，用戶需求與項目立項方面，財務部門與科研部門方面等等。因而要搞透政策，充分調(diào)研市場，對客戶的需求加強探求與搜索，做好項目投資報告，對現(xiàn)金流進行可靠性預測，在折現(xiàn)率的選擇上應該相對的采取保守評定，從全盤考慮，從動態(tài)管理方面著眼，搞好財務管理，監(jiān)控好項目方面的現(xiàn)金流向問題。

其次，要打開眼界，面向市場，利用現(xiàn)代的金融投資手段進行信用融資，建立好項目及相關事宜方面的單位往來間的信用檔案。由于其客戶面向的是國家，因此要與其上級部門加強溝通，盡可能使款項提前收回，因為其不存在收不回的現(xiàn)象。關鍵是要在此期間提高資金的利用率，因而時間最為重要，所以要進行多方溝通與項目的及時匯報，從而使資金回攏趨勢增加。在支付方面，一方面建立健全信用檔案制度，另一方面要減少庫存量與庫存期限，從而增加其資金與材料各方面的運轉(zhuǎn)速度，進而使企業(yè)的活躍因子突現(xiàn)出來，提升企業(yè)的動態(tài)運轉(zhuǎn)效率，使其真正的在競爭中獲得更好的生存之道。

第三，要加強財務管理的系統(tǒng)化，建立健全其體系制度，尤其要針對性的去研究國家的相關重要政策，對于那些重要的重大的項目，要進行嚴格的監(jiān)督與管理，在財務管理機制全面運作的基礎上將各部門聯(lián)結起來，搞好整體與局部的關系，從全局來規(guī)避風險，在各個具體的實施部門也要將風險預期估算在內(nèi)，使其真正做到財務風險的規(guī)避。由于財務風險關系到整個軍工企業(yè)全局以及其他方面的風險，因而通過財務管理制度，加強對于財務風險的管理勢在必行。這方面一則要研究國家的相關宏觀政策，在認真調(diào)查研究的基礎上把握住國家的宏觀調(diào)控方向，從而使自身的項目投次符合其政策導向。一則要在這些微觀項目中加強日常財務管理，對其投資決策要理性分析，做到真抓實干，提高其財務管理方面的風險意識，大處著眼，小處著手，進行一系列對應的措施防范。

三、結束語

總而言之，筆者從國際市場的發(fā)展趨勢放眼我國的軍工企業(yè)在財務管理方面存在的問題，對其做了初步的分析與探討，并且根據(jù)當下的實際情況針對性的提出了治理措施，希望通過這種新型的精細化，系統(tǒng)化的管理模式，使我國的軍工企業(yè)的財務管理更加具有科學性，更加符合市場化要求，而且希望其競爭意識的增強，各方面的改革促進可以提高其整體的生產(chǎn)與運營能力，使我國的軍事力量與綜合實力得到更大的提高。

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