企業(yè)集團(tuán)資金管理問(wèn)題初探

羅偉洲

企業(yè)集團(tuán)資金管理問(wèn)題初探

羅偉洲

本文概述了集團(tuán)資金管理的含義及其必要性，分析了當(dāng)下集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)改善措施。

集團(tuán)；資金管理；問(wèn)題；措施

當(dāng)今全球化經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著業(yè)務(wù)鏈條的不斷延伸，產(chǎn)品和市場(chǎng)的多元化，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，越來(lái)越多的單體企業(yè)發(fā)展成為企業(yè)集團(tuán)。資金管理在企業(yè)集團(tuán)管理工作中顯得尤為重要，資金管理得當(dāng)，可以使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行與健康發(fā)展，否則會(huì)讓企業(yè)陷入困境。

一、集團(tuán)資金管理的含義

企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。集團(tuán)資金管理是指集團(tuán)投資、籌資、現(xiàn)金流、營(yíng)運(yùn)資金、資本營(yíng)運(yùn)和資金運(yùn)作等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具體來(lái)講包括資金的籌集、資金的投放、運(yùn)營(yíng)資金管理等。

二、集團(tuán)資金管理的必要性

1.發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的集中優(yōu)勢(shì)。集團(tuán)資金管理的目的是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)各個(gè)子公司資金資源的充分利用和整合。因此，有必要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的集中優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)資金的合理利用和好的財(cái)務(wù)資源環(huán)境做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，從而保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體企業(yè)利益的最大化。具體表現(xiàn)在幾個(gè)方面。

（1）拓寬融資渠道和投資渠道。集團(tuán)通過(guò)整合各分子公司的融資渠道，并通過(guò)集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配，以較低的成本、較高的效率融入資金，靈活的進(jìn)行資本的運(yùn)作；積極的整合市場(chǎng)空間，在企業(yè)發(fā)現(xiàn)有利可圖的項(xiàng)目和機(jī)會(huì)時(shí)，要牢牢抓住機(jī)遇，調(diào)動(dòng)有效的資金進(jìn)行有效渠道的投資，最后實(shí)現(xiàn)理想的投資回報(bào)。

（2）提高資金使用效率，降低資金成本。集團(tuán)通過(guò)對(duì)各分子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，一定程度上有效的減少了現(xiàn)金資產(chǎn)存量，盡可能的把銀行貸款數(shù)額降下去，從而提高資金使用效率，降低資金成本。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，保證資金安全。財(cái)務(wù)監(jiān)控對(duì)于資金安全保障而言必不可少，對(duì)企業(yè)各個(gè)子公司資金流量的控制，可以直接獲得各分子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的知情權(quán)；通過(guò)對(duì)各分子公司收支行為的有效監(jiān)督，在投資等重大事項(xiàng)上形成有效的決策約束機(jī)制，極大的在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性和穩(wěn)定性。

三、集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金分散占用，資金使用效率低。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷增大，跨行業(yè)、跨地區(qū)集團(tuán)大量出現(xiàn)，集團(tuán)資金沒有形成統(tǒng)一的管理和籌劃，各分子公司出現(xiàn)多頭開戶，資金被分散占用，不能充分集中利用。另外，分子公司的隨意投資決策也導(dǎo)致了盲目投資和經(jīng)營(yíng)，使得資金使用效率特別的低下和不科學(xué)。

2.資金監(jiān)控不力，企業(yè)資產(chǎn)流失。在資產(chǎn)管理的進(jìn)程中，集團(tuán)對(duì)于公司的財(cái)務(wù)自主權(quán)獲得了極大的充實(shí)，但是由于企業(yè)的法人治理體系尚未完善，企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)控力度不到位，缺乏一定的財(cái)務(wù)約束機(jī)制。導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)于分子公司的經(jīng)營(yíng)具體情況了解不多，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。有的公司資金使用和管理無(wú)依據(jù)，監(jiān)控不當(dāng)；資金回收遲緩，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)資產(chǎn)流失。

3.缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，集團(tuán)利益受損。許多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)極度缺乏，例如有的企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)并不關(guān)心，造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)漏洞，給企業(yè)效益造成一定的影響。有的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未按照業(yè)務(wù)程序執(zhí)行的違規(guī)操作，而在處理壞賬上，沒有根據(jù)已有的規(guī)章制度進(jìn)行處置，從而導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)利益受損。

4.資金預(yù)算名不符實(shí)。許多企業(yè)沒有編制資金預(yù)算或資金預(yù)算編制不健全，導(dǎo)致集團(tuán)資金缺乏約束力或盲目使用資金；資金預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)資源大大地浪費(fèi)和發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；資金預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，完全流于形式。

四、改善集團(tuán)資金管理的措施

1.組建內(nèi)部資金結(jié)算中心。在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃、調(diào)控資金。同時(shí)，資金結(jié)算中心要提高集團(tuán)資金使用效率，降低資金運(yùn)作成本，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。

2.建立高效率的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制。建立一個(gè)高效率的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制有助于幫助各分子公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支的科學(xué)規(guī)劃，推動(dòng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)工作順利落實(shí)。財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制還能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)行為，掌握資金流向，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制的合理運(yùn)用，最終實(shí)現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供支持決策的現(xiàn)金流量和價(jià)值信息。

3.加強(qiáng)集團(tuán)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，事先可控的風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)加強(qiáng)事先控制。項(xiàng)目評(píng)審要做到科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制到最低程度。企業(yè)高層應(yīng)當(dāng)恪盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保而產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)集團(tuán)資金預(yù)算管理。企業(yè)集團(tuán)要實(shí)行分級(jí)預(yù)算，集團(tuán)的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)該放在投融資預(yù)算上來(lái)，實(shí)行資金流量的統(tǒng)一籌劃、調(diào)度、監(jiān)控、風(fēng)控；而分子公司則要把經(jīng)營(yíng)的預(yù)算和控制作為主要預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，預(yù)算一經(jīng)確定后，不得隨意更改。在資金預(yù)算管理中，形成事前預(yù)算、事中控制、事后審計(jì)的管理控制體系，嚴(yán)格把關(guān)，分級(jí)審批，按資金預(yù)算撥付用款。

5.加強(qiáng)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金的管理，將現(xiàn)金流量均衡優(yōu)化。

首先，要加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)。通過(guò)督促銷售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期；通過(guò)確定訂貨采購(gòu)成本及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制存貨占用資金。企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，盡可能減少壞賬的產(chǎn)生，采取一切積極的手段來(lái)鼓勵(lì)客戶盡早付清貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。

其次，要對(duì)資金劃撥的權(quán)限加以管理，對(duì)收據(jù)管理、資金劃撥審批等相關(guān)制度進(jìn)行不斷的完善，并且要完善網(wǎng)上銀行相關(guān)數(shù)字證書的使用權(quán)限，讓每一筆開銷都能夠清楚明白它的去向；要結(jié)合集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格對(duì)資金管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的選拔、任免及后期培訓(xùn)，增強(qiáng)該機(jī)構(gòu)的執(zhí)行能力。

最后，要結(jié)合實(shí)際情況的變化對(duì)資金管理機(jī)構(gòu)的相關(guān)制度及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，主要是對(duì)集團(tuán)資金管理人員和相關(guān)制度做專業(yè)的評(píng)估核查，通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)一些不足的地方，并通過(guò)內(nèi)部討論，集思廣益的去解決這些問(wèn)題，使集團(tuán)資金管理的規(guī)章制度得到不斷的改善和完善。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)“十三五”規(guī)劃的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)面臨著改革轉(zhuǎn)型的壓力和挑戰(zhàn)，面對(duì)挑戰(zhàn)和機(jī)遇，集團(tuán)要努力加強(qiáng)資金管理，保證集團(tuán)對(duì)分子公司財(cái)務(wù)資源的一體化整合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的集中優(yōu)勢(shì)。此外，集團(tuán)還需要加強(qiáng)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金的管理，將現(xiàn)金流量均衡優(yōu)化，為集團(tuán)創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)資源環(huán)境，從而保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體利益的最大化。

［1］劉濤，張麗娟.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.湖南商學(xué)院學(xué)報(bào)，2011，02：27-29.

［2］朱琳靜.淺析我國(guó)出版集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及完善對(duì)策［J］.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2012，04：41-42.

［3］褚燕.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題與對(duì)策［J］.中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2015，03：71-73.

（作者單位：中交二航局第二工程有限公司）