嚴(yán)紫奕　杜巨玲

淺析如何提升浙江小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

嚴(yán)紫奕杜巨玲

目前中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于“新常態(tài)”階段，浙江經(jīng)濟(jì)在這一背景之下，主動(dòng)適應(yīng)“新常態(tài)”，不斷推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，其中浙江小微企業(yè)通過(guò)吸收就業(yè)，不斷創(chuàng)新，發(fā)揮著重要作用。財(cái)務(wù)管理是小微企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，然而大多數(shù)小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在諸多弊端，本文基于當(dāng)下浙江小微企業(yè)現(xiàn)狀，探究如何提升浙江小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。

浙江小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)。在浙江省內(nèi)的企業(yè)中，以民營(yíng)企業(yè)為主要組成部分，而小微企業(yè)占其比重不斷增加，有越來(lái)越多的私人小型企業(yè)投入到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的大潮之中。因此，當(dāng)下小微企業(yè)已成為浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一。此外，目前中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于“新常態(tài)”階段，國(guó)家層面的策略是用增長(zhǎng)促進(jìn)發(fā)展，用發(fā)展促進(jìn)增長(zhǎng)。小微企業(yè)作為助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“輕騎兵”，其在國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中所起到的作用是不容忽視的。

值得一提的是，財(cái)務(wù)管理在小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，尤其是對(duì)于促使小微企業(yè)不斷改善經(jīng)營(yíng)管理、提高管理水平、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面起著舉足輕重的作用，如若小微企業(yè)希望擁有良好的發(fā)展前景，就必須重視其發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理所起到的作用。

一、浙江小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在眾多的問(wèn)題，其中有三方面較為突出：融資困難，內(nèi)部資金運(yùn)行管理不足以及內(nèi)部財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高。

（一）小微企業(yè)面臨融資困難

1.小微企業(yè)融資的相關(guān)政策缺乏

浙江是小微企業(yè)大省，融資難、融資貴是目前浙江小微企業(yè)所面臨的最嚴(yán)重的問(wèn)題，也是迫在眉睫的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳是造成這一現(xiàn)狀的主要原因之一，由于政府對(duì)國(guó)企、央企和大中型企業(yè)的扶持和看重，使得小型企業(yè)尤其是小微企業(yè)處于弱勢(shì)。

在直接融資方面，目前我國(guó)主要頒布了有關(guān)中小企業(yè)融資方面的政策，針對(duì)小微企業(yè)的融資政策顯得較為缺乏。加之近年來(lái)多元化的發(fā)展使我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)變得更加劇烈，國(guó)家所頒布的小微企業(yè)融資相關(guān)政策早已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)的融資需求。在間接融資方面，根據(jù)小微企業(yè)的特點(diǎn)，國(guó)際通行的做法是通過(guò)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)投資，天使基金等機(jī)構(gòu)的投資以解決小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。目前就小微企業(yè)而言，國(guó)內(nèi)雖然沒(méi)有歧視性政策，但也無(wú)鼓勵(lì)性政策。因此，小微企業(yè)融資困難的問(wèn)題并未得以改善。

2.小微企業(yè)融資方式單一

就目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)而言，小微企業(yè)的融資方式是較為單一的。

上市主要針對(duì)大中型企業(yè)，雖然近年來(lái)國(guó)家對(duì)上市的要求在放寬，但對(duì)小微企業(yè)而言，上市的門(mén)檻例如對(duì)盈利能力、凈資產(chǎn)等的要求還是較高。通過(guò)銀行取得貸款是小微企業(yè)融資方式之一，但小微企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)盈利能力有限，銀行出于對(duì)貸款能否收回以及需投入的成本時(shí)間的考慮，對(duì)小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)往往不夠重視。目前，在浙江省內(nèi)有部分銀行，如臺(tái)州銀行，其做法是在為小微企業(yè)發(fā)放貸款前會(huì)派專(zhuān)員前往小微企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，繼而判斷是否放貸。然而，這樣的業(yè)務(wù)相對(duì)浙江省而言顯然是供小于求的，且這需要銀行付出額外的成本，多數(shù)銀行并沒(méi)有效仿。此外，由于小微企業(yè)并不是銀行的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，相對(duì)于大中型企業(yè)議價(jià)能力較弱。這導(dǎo)致其在貸款時(shí)被動(dòng)接受一些附加費(fèi)用，實(shí)際利率往往會(huì)高于10%（遠(yuǎn)高于基準(zhǔn)利率）。這導(dǎo)致一些小微企業(yè)選擇小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道的融資方式，然而該種方式反而增加了融資成本。據(jù)2015年全國(guó)民間市場(chǎng)借貸利率數(shù)據(jù)，通常1個(gè)月內(nèi)利率為13.71%，1至3個(gè)月為13.33%，3至6個(gè)月為13.68%，6至12個(gè)月13.41%，一年以上為11.85%。2015年浙江溫州地區(qū)民間借貸服務(wù)中心數(shù)據(jù)顯示，民間借貸年利率為15.05%。

（二）資金運(yùn)行管理的不足

融資困難是目前阻礙小微企業(yè)發(fā)展的一大難題，而小微企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)行管理問(wèn)題也十分突出，因而多數(shù)小微企業(yè)處于即使融入資金也很難將其有效利用的窘境。加之現(xiàn)在的中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍處于快速發(fā)展階段，能否對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行有效的管理對(duì)小微企業(yè)而言尤為重要。

抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、生命周期短是目前浙江小微企業(yè)普遍具有的問(wèn)題，因此，如何充分利用企業(yè)資金，并促進(jìn)其回籠成為了當(dāng)下小微企業(yè)所需面對(duì)的生存課題。然而，目前浙江小微企業(yè)只有少數(shù)能夠真正做到對(duì)資金運(yùn)行的有效管理。大多數(shù)情況下，由于存在高層管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有所疏漏，且該現(xiàn)象在小微企業(yè)中普遍存在，使得企業(yè)的資金流動(dòng)無(wú)法得到有效管理，同時(shí)也導(dǎo)致了一些工作人員不按照企業(yè)的財(cái)務(wù)制度工作的現(xiàn)象。雖然近年來(lái)該問(wèn)題得到了一些改善，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度在提高，但是在日常管理過(guò)程中，由于高層的管理人員依然缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視，使得資金運(yùn)行管理并無(wú)實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

（三）內(nèi)部財(cái)會(huì)人員職業(yè)素養(yǎng)不高

在浙江小微企業(yè)中，普遍都存在財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高的問(wèn)題。小微企業(yè)的管理模式多數(shù)都是家族性的，根據(jù)調(diào)查，目前浙江小微企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)、出納等關(guān)鍵崗位，依然有90%是由血緣關(guān)系的親戚主持，由他們負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)人員的聘任并未跳出“近親繁殖”的規(guī)律，這極大地限制了小微企業(yè)的發(fā)展。此外，小微企業(yè)管理者往往為了減少企業(yè)人工支出的資金壓力，少有管理者愿意花費(fèi)大筆資金來(lái)聘用專(zhuān)業(yè)技術(shù)較高、職業(yè)素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)管理人員。相反，他們更傾向于聘用那些缺乏專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的人員。因此，這些存在于企業(yè)中的低職業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人員，使得整個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面一直處于混亂狀態(tài)。

二、提升浙江小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的對(duì)策

（一）應(yīng)對(duì)小微企業(yè)外部融資困難的對(duì)策

1.優(yōu)化政策環(huán)境

政府部門(mén)應(yīng)從信貸、財(cái)政、稅收、收費(fèi)及服務(wù)等全方位對(duì)小微企業(yè)給予支持，制定出實(shí)質(zhì)性、可操作的政策措施。例如，政府部門(mén)可以通過(guò)劃定合理的信貸比例的方式，使更多的小微企業(yè)能夠得到貸款支持。也可著手于立法發(fā)面，制定相關(guān)法律保護(hù)那些發(fā)展迅速的小微企業(yè)，使其發(fā)展始終受到國(guó)家法律的長(zhǎng)遠(yuǎn)保護(hù)。在2016年年初，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》，可見(jiàn)目前政府對(duì)小微企業(yè)的關(guān)注度有所提升。

2.完善小微企業(yè)金融服務(wù)

不健全的金融服務(wù)體系使得小微企業(yè)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市變得困難重重。商業(yè)銀行金融服務(wù)體系對(duì)小微企業(yè)服務(wù)的門(mén)檻高，為小微企業(yè)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本高，均不利于小微企業(yè)融資。

各大商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立小微金融專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)并投入實(shí)質(zhì)性運(yùn)作，適當(dāng)提高對(duì)小微企業(yè)不良貸款率的容忍度，取消與貸款有關(guān)的各種不合理的“搭車(chē)”收費(fèi)等。此外，地方中小銀行也應(yīng)當(dāng)重視小微企業(yè)的發(fā)展，投入時(shí)間和精力。在該方面，浙江臺(tái)州銀行是實(shí)施的較為完善的。臺(tái)州銀行推出的主打產(chǎn)品有小本貸款、興農(nóng)卡、綠色節(jié)能貸款、自主貸款等。其中，“小本貸款”是目前臺(tái)州銀行的主要產(chǎn)品，該業(yè)務(wù)自推出以來(lái)，始終以小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、家庭作坊及農(nóng)戶(hù)為服務(wù)對(duì)象，滿(mǎn)足了小微企業(yè)資金需求的“短、小、頻、急”的特點(diǎn)。臺(tái)州銀行對(duì)小微企業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻低，無(wú)需抵押、擔(dān)保要求簡(jiǎn)單、審批速度快、貸款期限長(zhǎng)，截至2015年5月，臺(tái)州銀行累計(jì)已發(fā)放“小本貸款”500億元，這些對(duì)小微企業(yè)的健康成長(zhǎng)均起到了極大的推動(dòng)作用。

3.提升小微企業(yè)自身素質(zhì)和實(shí)力

財(cái)務(wù)管理制度不健全是影響企業(yè)融資非常重要的一個(gè)因素，由于大多數(shù)浙江小微企業(yè)主缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，依賴(lài)經(jīng)驗(yàn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，十分不利于企業(yè)的融資。因而，企業(yè)要注重提升自身的素質(zhì)和實(shí)力，比如建立健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。通過(guò)這些努力來(lái)樹(shù)立良好的企業(yè)信用觀念和企業(yè)形象，使銀行等金融機(jī)構(gòu)可以及時(shí)了解企業(yè)信息，有利于建立起企業(yè)與銀行之間互信合作的良好關(guān)系。

4.多元化的小微企業(yè)融資形式

除銀行機(jī)構(gòu)外，政府可以設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)為小微企業(yè)提供信貸服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，以這種全新的借貸方式，不僅能夠促進(jìn)小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還能對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管，從而對(duì)小微企業(yè)的信貸市場(chǎng)進(jìn)行更為有效的管理。

再者，政府還應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新小微企業(yè)的融資機(jī)制，對(duì)民間資本組建進(jìn)行正確的引導(dǎo)，從而使其適合小微企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，最終形成一個(gè)多元化以及多層次的金融服務(wù)體系。多元化的金融組織機(jī)構(gòu)，可以向小微企業(yè)提供有針對(duì)性的金融服務(wù)，滿(mǎn)足小微企業(yè)自身發(fā)展的金融需求，促使不同層次的金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)相銜接，在相互促進(jìn)中謀求協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）如何應(yīng)對(duì)小微企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方向的內(nèi)部控制

企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資金運(yùn)行管理為中心，因而企業(yè)必須盡可能地保持自身資金的良性循環(huán)。這也要求企業(yè)必須協(xié)調(diào)好資金的流動(dòng)性、安全性與效益性的關(guān)系。

因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要明白現(xiàn)狀，保持企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的良好是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)能否正常有序運(yùn)行的大事。此外，建立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén)也是十分必要的，這能夠?qū)ζ髽I(yè)的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)察。可以通過(guò)制訂資金管理制度來(lái)落實(shí)資金的使用，同時(shí)對(duì)資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管，防止不合理的資金占用出現(xiàn)。

2.注重財(cái)會(huì)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)

人才引進(jìn)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。因而招聘與培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才應(yīng)當(dāng)是企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，針對(duì)諸如會(huì)計(jì)核算、成本控制、稅務(wù)籌劃等具體職位招聘專(zhuān)業(yè)對(duì)口人才，并落實(shí)后續(xù)教育工作是十分必要的。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立或完善職工激勵(lì)機(jī)制，比如引入積分績(jī)效管理制度，通過(guò)合理的方式來(lái)調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。

［1］齊曉慶.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究［J］.現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)，2015.

［2］史寒君.小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策［J］.中國(guó)商論，2015.

［3］韓杰妮.浙江省小微企業(yè)融資困境與解決對(duì)策研究［J］.商業(yè)會(huì)計(jì)，2014.

（作者單位：中國(guó)計(jì)量大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）