馬金元

DEA方法在財政支出有效性評價中的應(yīng)用解析

馬金元

隨著我國的改革開放與現(xiàn)代化建設(shè)的深入發(fā)展，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)騰飛的同時，也推動了各大企業(yè)的發(fā)展，而企業(yè)的發(fā)展離不開的財政收入與支出的預(yù)算及決策，只有形成一種新的理念和方法才能對其財政支出進(jìn)行有效性的評價，而DEA方法可以使用數(shù)學(xué)模型，對企業(yè)復(fù)合型生產(chǎn)中所產(chǎn)生的多項輸入與輸出值進(jìn)行決策與分析，以達(dá)到企業(yè)發(fā)展的需求，本文從對DEA方法的理解入手，對DEA方法評價的特點(diǎn)及應(yīng)用進(jìn)行了深入的研究與分析。

DEA方法；財政支出；有效性評價；應(yīng)用；解析

DEA方法也叫數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法，是運(yùn)用一種數(shù)學(xué)非參數(shù)的方法對財政支出績效體系進(jìn)行的一種評價，它在進(jìn)行財政績效評價的應(yīng)用中，所強(qiáng)調(diào)的是財政支出效果的最終目標(biāo)，是以提高其資金管理及使用效率為目的的，是為了提高整個公共服務(wù)的水平而設(shè)立的，可以通過DEA方法的有效評價達(dá)到各項資源配置的最大化。

一、什么是DEA方法

DEA是Data Envelopment Analysis的縮寫，翻譯過來就是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法，屬于管理科學(xué)、數(shù)理學(xué)以及運(yùn)籌學(xué)相互融合的一個新學(xué)科、新領(lǐng)域，是對財政收入及產(chǎn)出進(jìn)行同一種數(shù)量分析的方法，具體的分析方式就是通過建立DEA模型利用線性規(guī)劃的方式對具有可比性的單位進(jìn)行有效性的評價，通過這種評價的結(jié)果給投資者明確的發(fā)展方向，比如說對于企業(yè)管理者來說，在提高生產(chǎn)力的過程中所遇到的困難不外乎三種：如何進(jìn)行合理的投資，怎樣才能得到最大的產(chǎn)出，最后對投入產(chǎn)出比進(jìn)行正確的衡量，而要達(dá)到企業(yè)增產(chǎn)提效的目的，就必須要對最后一項的投入產(chǎn)出平衡進(jìn)行深入的評估，這也就是DEA方法的專長，它能被廣泛的應(yīng)用到各個領(lǐng)域中，去有效的處理多個指標(biāo)投入和產(chǎn)出的問題，對其財政方面的支出進(jìn)行有效的控制。具體的來說，DEA就是一個線型的規(guī)劃模型，所要表示的也就是投入產(chǎn)出比，它可以對特定的單位與多個相同類似的單位進(jìn)行同步的比較，達(dá)到其效率的最大化，而且企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)也可以通過這種判別方法來對無效率的單位進(jìn)行清理。

二、用DEA方法進(jìn)行有效性評價的特點(diǎn)

1.適用于多投入與多產(chǎn)出的評價，一般的評價方法都比較的單一，對于投入多少、產(chǎn)出多少這種簡單的工藝評價比較的準(zhǔn)確和有效，但對于多投入及多產(chǎn)出的問題上難免會出現(xiàn)困難，而DEA方法則可以專門針對這種比較復(fù)雜的問題而進(jìn)行建模，通過對線性規(guī)律的分析與研究，找出最佳的方案。

2.DEA方法是純技術(shù)型的，不受市場行情及經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的約束，也不需要對評價指標(biāo)進(jìn)行無量綱化的處理，它只針對投入與產(chǎn)出，無需為技術(shù)效率或規(guī)模效率的分析再專門建立函數(shù)模型，并且對樣本數(shù)量的要求也并不苛刻，也就是說雖然DEA方法是一種數(shù)學(xué)理論，但它并不是直接對于數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合。

3.DEA方法具有很強(qiáng)的客觀性，它的評價過程不需要任何的假設(shè)，只要把需要評價的財政支出數(shù)據(jù)及投入值進(jìn)行實(shí)際的核算即可，比較的真實(shí)可靠，沒有外界因素可以干擾，對財政方面的評價也很有價值。

4.因為運(yùn)用DEA方法進(jìn)行評價時可以對一種投入多種產(chǎn)出的現(xiàn)象進(jìn)行決策，所以給企業(yè)帶來很大的便利，不用為每個產(chǎn)出建立表達(dá)式，也就是說，對于投入與產(chǎn)出的某種關(guān)系，并不需要用模型或表達(dá)式進(jìn)行確定，這樣就會節(jié)約很大的經(jīng)濟(jì)成本，為提升財政收入服務(wù)。

三、DEA方法評價的模型建立與應(yīng)用

1.DEA方法建模的條件。在進(jìn)行DEA評價模型的建立時，除了要了解它所適用的范圍及客觀條件以外，還要對其決策單元的輸入、輸出值進(jìn)行深入的研究，一般情況下輸入就是指在決策單元里進(jìn)行某項活動時所產(chǎn)生的各項消耗，而輸出則是對活動產(chǎn)生的某些信息進(jìn)行統(tǒng)計和匯總，根據(jù)輸入及輸出的比值就可以判斷出其財政收入的真實(shí)狀況，借用此種方法除了對企業(yè)進(jìn)行評價外，對一些教育、機(jī)關(guān)事業(yè)單位等等領(lǐng)域都可以運(yùn)用，只要明確其評價的目的，就可以建立相應(yīng)的模型，并對其進(jìn)行數(shù)據(jù)的輸入、輸出指標(biāo)體系的建立，但需要注意的是我們所確定的各項指標(biāo)必須要滿足DEA模型的應(yīng)用條件，同時這些條件還要能為財政決策服務(wù)，能直接的反映出本行業(yè)的特點(diǎn)，具有一定的線性關(guān)系，也就是說這些指標(biāo)一定要具有重要性、代表性、相對性、目的性，并不是隨意設(shè)定的，是可以為企、事業(yè)單位的財政支出服務(wù)的。

2.DEA方法評價的要素。運(yùn)用DEA方法進(jìn)行評價時對于輸入、輸出數(shù)據(jù)是有一定要求的，不僅要具有相對的有效性，更要對所選取的決策單元數(shù)值進(jìn)行明確的規(guī)定，也就是說決策單元的個數(shù)一定要大于其輸出及輸入指標(biāo)和的兩倍以上，讓其形成一個集合，這樣所做出來的評價才更具有實(shí)用價值，比如說對于生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)行財政支出有效性的評價時，一定要在其生產(chǎn)固定的情況下，對生產(chǎn)可能性集合進(jìn)行數(shù)學(xué)關(guān)系的尋找，建立一種生產(chǎn)函數(shù)，然后用DEA方法來進(jìn)行分析，顯示出其最佳性，這個最佳點(diǎn)也就是在生產(chǎn)可能性集合圈內(nèi)所形成的邊界值。這時企業(yè)管理者或投資者就可以根據(jù)這個結(jié)果對其進(jìn)行科學(xué)而合理的投資。

3.沒有關(guān)系式的DEA評價方法。在實(shí)際的DEA評價方法運(yùn)用中，往往各個數(shù)據(jù)之間并沒有直接的關(guān)系，或者說找不到函數(shù)關(guān)系，有的關(guān)系也是在不斷的變化中，關(guān)系不明朗，而這時要進(jìn)行DEA評價模型的建立就要用另一種方式來進(jìn)行，它還可以用一種更加直觀的方式——投影，來進(jìn)行形象的決策，簡單的說，就是把DEA評價模型中所有的決策單元利用幾何投影的關(guān)系進(jìn)行投入與產(chǎn)出的比較，從投影中去尋找投入與產(chǎn)出的邊界，劃分出有效單位與無效單位，企業(yè)也就可以在結(jié)果明確的情況下去決定增加投入還是降低投入的決策，也就是說在運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理進(jìn)行財政支出的評價時主要是對函數(shù)關(guān)系來進(jìn)行數(shù)據(jù)的觀測，而運(yùn)用DEA評價的方法還可以從其投影或加權(quán)投產(chǎn)比上進(jìn)行決策，而且在DEA評價的過程中不需要進(jìn)行各種假設(shè)值，所運(yùn)用的數(shù)據(jù)都是真實(shí)有效的，通過線性規(guī)劃技術(shù)找出各個單元間的相對效率，達(dá)到輸入與輸出的最佳關(guān)系。

4.對彈性財政支出的分析。我們在進(jìn)行DEA方法分析時所舉的例子大多都是固定不變的，但在實(shí)際的運(yùn)用中，這些數(shù)據(jù)都會具有很大的彈性，而且根據(jù)實(shí)際情況的需要還具有多樣性和可變性，尤其是政府部門所確定的各項目標(biāo)，一般變數(shù)較大，這就需要在運(yùn)用DEA方法分析時要對各項輸入、輸出數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合的分析，找出決策單元的相對效率，并確定其各個數(shù)據(jù)間的有效程度，按輕重進(jìn)行等級的劃分與排序，可以把這些信息反映給一些主管單位或部門，讓管理者對其排序的先后及輕重進(jìn)行合理的分析與評估、選擇和排除，最后可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，找出與所定目標(biāo)最為接近的結(jié)果。

四、結(jié)束語

總而言之，運(yùn)用DEA方法在財政支出工作中進(jìn)行有效性的評價，不僅擴(kuò)大了評價范圍，提高了評價質(zhì)量，更對財政管理的有效性、資金投入與配置的合理性以及收支平衡關(guān)系起到不不可忽視的作用，還為財政支出效率的科學(xué)、合理性指明了方向，讓經(jīng)濟(jì)建設(shè)的目標(biāo)更為明確。

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（作者單位：青海民族大學(xué)）