淺談現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理

李勝利

淺談現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理

李勝利

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)總量的不斷擴(kuò)大，各行各業(yè)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理的要求越來(lái)越高，其中現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量，反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。如果企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，一定要確立企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，然后利用此種發(fā)展形式進(jìn)行企業(yè)的預(yù)算活動(dòng)。因此，本文對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理進(jìn)行了研究與分析，以供參考研究。

現(xiàn)金流預(yù)算；精細(xì)化；財(cái)務(wù)管理

近年來(lái)，隨著企業(yè)的發(fā)展局勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，簡(jiǎn)單的管理模式與企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)方式已經(jīng)不能為企業(yè)的順利發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。因此，為使企業(yè)的管理水平與工作效率不斷提升，必須根據(jù)企業(yè)本身的實(shí)際發(fā)展情況轉(zhuǎn)化發(fā)展模式，所以企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理成為了企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。

一、現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理的重要性

在以往企業(yè)的管理模式中，對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算的管理不夠重視，以單一的形式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，致使大量現(xiàn)金的流向不明確，近年來(lái)，頻繁出現(xiàn)的資金流斷裂現(xiàn)象，不僅威脅到了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且對(duì)國(guó)家的金融安全產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

現(xiàn)金流預(yù)算管理是促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵因素，它不僅影響著企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算管理，還決定著企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展，它是企業(yè)穩(wěn)定開(kāi)展項(xiàng)目的前提和基礎(chǔ)。因此，必須加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理，明確企業(yè)現(xiàn)金的結(jié)構(gòu)與規(guī)劃，不斷推動(dòng)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利發(fā)展，促使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。所以，精細(xì)化管理企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

二、現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理的原則

1.強(qiáng)化對(duì)資金成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控

在對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行精細(xì)化管理的過(guò)程中，首先，對(duì)資金成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行強(qiáng)化，確保企業(yè)處于正常運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)，企業(yè)通過(guò)提高現(xiàn)金流入與流出金額及時(shí)間預(yù)測(cè)的精確度來(lái)減少資金持有量、資金數(shù)量和降低資金成本。其次，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行精細(xì)化管理，從而有效的優(yōu)化了企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金的管理模式。比如，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金的流入與流出根據(jù)企業(yè)的要求進(jìn)行科學(xué)合理的記錄與分配，并且對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行有效的監(jiān)控管理，致使企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展，確保企業(yè)順利快速的運(yùn)行。此外，對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的“現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)”及時(shí)上報(bào)，并進(jìn)行有效的控制與管理，促使企業(yè)的資源合理配置，從而為企業(yè)快速發(fā)展建立一個(gè)高效、高質(zhì)以及全面化的平臺(tái)。因此，強(qiáng)化企業(yè)資金成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)掌控，可以為企業(yè)長(zhǎng)期、有效的運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)。

2.確保業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算間的有效協(xié)作

為使企業(yè)順利穩(wěn)定的發(fā)展，必須確保企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算間的有效協(xié)作。其中企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃與企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算是企業(yè)成本預(yù)算的主要組成部分，要使企業(yè)高效與高質(zhì)的運(yùn)行，必須將企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃與現(xiàn)金預(yù)算有機(jī)結(jié)合。首先，相關(guān)工作人員根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，科學(xué)合理的規(guī)劃好內(nèi)部的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。其次，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)金成本預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的融合，優(yōu)化了企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，促進(jìn)了企業(yè)的順利運(yùn)行，為企業(yè)以后的發(fā)展建立了良好的基礎(chǔ)。

3.嚴(yán)格控制預(yù)算審批

由于企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜且繁瑣，一旦企業(yè)內(nèi)部規(guī)劃不合理或者各項(xiàng)制度不規(guī)范，會(huì)引起業(yè)務(wù)計(jì)劃的實(shí)際情況與預(yù)算成本的結(jié)果不一致，或者預(yù)算結(jié)果存在一定的差異性，對(duì)于這種情況，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人不應(yīng)當(dāng)審批。一般而言，為保證企業(yè)達(dá)到高要求與高目標(biāo)，相關(guān)部門(mén)必須對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行先預(yù)算后實(shí)施的計(jì)劃，且負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)支出進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，以確保實(shí)施計(jì)劃與成本預(yù)算相符合，對(duì)于已預(yù)算未實(shí)施的項(xiàng)目也不予審批，采用此方法，才能有效的提升企業(yè)工作效率，提高現(xiàn)金流預(yù)算的正確性。

三、現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理的措施

1.完善現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)工作

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理的過(guò)程中，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作不合理，以及項(xiàng)目缺乏嚴(yán)密性，就會(huì)影響現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)工作，從而使企業(yè)整體的業(yè)務(wù)處于低效且低質(zhì)狀態(tài)，因此，必須做好企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的基礎(chǔ)工作，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金預(yù)算工作進(jìn)行完善與健全。首先，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)資金計(jì)劃的編制進(jìn)行分析與總結(jié)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)到位。其次，規(guī)范企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及重要的印章，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，并且實(shí)時(shí)進(jìn)行檢查與核對(duì)，以保證數(shù)據(jù)與信息的相對(duì)應(yīng)。再者，明確記錄資金的流入與流出，對(duì)企業(yè)資金在進(jìn)行定期核查的前提下，進(jìn)行不定期地抽查，以確保公司企業(yè)預(yù)算的準(zhǔn)確性，從而使得企業(yè)的實(shí)際實(shí)施結(jié)果與預(yù)算成本相符合。通過(guò)以上方法，有效的優(yōu)化了現(xiàn)金流預(yù)算的管理模式，促使企業(yè)的管理制度朝著精細(xì)化方向發(fā)展，快速提升了企業(yè)的工作效率以及工作質(zhì)量，為企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.建立預(yù)算管理的流程

首先，確立企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，然后根據(jù)企業(yè)的整體情況進(jìn)行全面預(yù)算，且對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的月度以及年度的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析與總結(jié)。其中企業(yè)根據(jù)實(shí)施計(jì)劃制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)有：企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況等，通過(guò)這些數(shù)據(jù)及信息的分析，從而制定全面的預(yù)算目標(biāo)。

其次，企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算編制的時(shí)候，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行相關(guān)的資源配置，根據(jù)企業(yè)制定的目標(biāo)完成項(xiàng)目所需的成本以及投資等，從而完成企業(yè)全面預(yù)算編制。繼而對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算進(jìn)行控制與實(shí)施，根據(jù)實(shí)際預(yù)算情況來(lái)確定企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，且客觀記錄企業(yè)的消費(fèi)資源和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，順利完成各項(xiàng)工作。再者，企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算調(diào)整，以便保證企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性，其中調(diào)整方法有：第一，以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)的預(yù)算情況與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)環(huán)境（不影響整體的預(yù)算目標(biāo)），對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第二，由于一些無(wú)法預(yù)測(cè)的因素，進(jìn)行大幅度調(diào)整。此外，對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析與反饋，做好各項(xiàng)工作。最后，對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行考核，這個(gè)環(huán)節(jié)是預(yù)算管理流程最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，對(duì)全面預(yù)算實(shí)施者起激勵(lì)與約束作用，有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.完善預(yù)算考評(píng)制度

首先，企業(yè)科學(xué)合理的制定預(yù)算考核指標(biāo)，注重指標(biāo)的完整性與全面性，相關(guān)負(fù)責(zé)人采用規(guī)范的方式引導(dǎo)預(yù)算考評(píng)朝著正確的方向發(fā)展。其次，相關(guān)人員積極創(chuàng)新預(yù)算考評(píng)方法，能針對(duì)性的處理有關(guān)問(wèn)題，有效的提升企業(yè)的業(yè)績(jī)。最后，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算考評(píng)的分析與研究，采用有效的方法改善企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算方式，將企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)完成到位。利用以上方法可以完善預(yù)算考評(píng)制度，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)：

現(xiàn)金流預(yù)算管理在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著重要的位置,會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)以及正常運(yùn)營(yíng)的問(wèn)題，因此，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理的制定企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理方案，完善預(yù)算的基礎(chǔ)性工作、建立預(yù)算管理流程以及預(yù)算考評(píng)制度，才能為企業(yè)建立一個(gè)健康良好的發(fā)展平臺(tái)，推動(dòng)企業(yè)順利穩(wěn)定的發(fā)展。

[1]陳秋.淺談現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理[J].中外企業(yè)家,2016, 16:133+166.

[2]鄧鵬.C公司全面預(yù)算管理持續(xù)優(yōu)化問(wèn)題研究[D].中國(guó)海洋大學(xué),2015.

[3]寧欣欣.鞍山森遠(yuǎn)路橋股份有限公司現(xiàn)金流量管理研究[D].沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué),2015.

（作者單位：溫州國(guó)瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）