孫振東　何慧蘭　查巾婷　陳宛

摘要：汽車行業(yè)是我國GDP增長的重要引擎之一，并且R&D投入是高新技術企業(yè)競爭力的源泉，提高中國汽車上市公司的R&D投入和R&D投資績效是提升我國汽車產(chǎn)業(yè)在國內和國際市場競爭力的一個重要推動力量。本文闡述了“十二五”以來我國汽車行業(yè)上市公司R&D經(jīng)費投入的現(xiàn)狀及存在的問題，并提出了提高R&D投入水平的措施。

關鍵詞：汽車行業(yè) R&D投入 現(xiàn)狀 對策

近些年來，中國汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展是有目共睹的，已成為世界汽車產(chǎn)銷量第一。但國家統(tǒng)計局在2015年發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，GDP的同比增速為7%，放緩的經(jīng)濟增長也讓汽車產(chǎn)業(yè)由高速發(fā)展的態(tài)勢轉向了中低速增長的“新常態(tài)”。據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計，2010---2014年33.8%的中國品牌汽車市場份額下降到了28%，其中，在2013年和2014年期間，中國品牌汽車的市場份額也經(jīng)歷“十二連降”。在面對經(jīng)濟放緩的 “新常態(tài)”，“年輕”的中國自主品牌汽車企業(yè)的背景下，對我國汽車行業(yè)上市公司R&D投入的現(xiàn)狀進行客觀的、系統(tǒng)的、全面的評價顯得尤為必要。

一、 樣本企業(yè)

本文的研究對象是來自于巨潮資訊網(wǎng)的2015年12月31日之前汽車行業(yè)上市公司2011一2014年的年度財務報告，R&D經(jīng)費數(shù)據(jù)和R&D人員數(shù)據(jù)分別摘自各個公司的年報數(shù)據(jù)，通過計算得到R&D經(jīng)費強度指標和R&D人員強度指標。

研究樣本選取遵循以下原則：1.為統(tǒng)一口徑，本文所采用的R&D經(jīng)費投入數(shù)據(jù)為上市公司年度財務報告中披露的R&D支出項目，R&D人員投入數(shù)據(jù)為上市公司中公布的R&D人員數(shù)量或技術人員數(shù)量，在同時公布R&D人員和技術人員的公司中，這一指標利用R&D人員數(shù)量和技術人員數(shù)量進行匯總處理；2.剔除了ST公司和中途退市的公司；3.剔除了數(shù)據(jù)殘缺的汽車行業(yè)上市公司。進行了這些剔除之后，我們最終了得到了66家汽車行業(yè)上市公司2011一2014年4年的樣本觀測值。

企業(yè)R&D投入包括了資金、人員、信息以及創(chuàng)意等。但由于信息與創(chuàng)新等指標缺乏客觀、量化的標準，且創(chuàng)意及信息主要由R&D人員提供，因此，本文主要從兩個方面測定公司的R&D投入：R&D資金投入和R&D技術人員投入。

二.汽車行業(yè)上市公司R&D投入的現(xiàn)狀

1.R&D投入

經(jīng)過上文所述條件的篩選，符合本文研究的汽車產(chǎn)業(yè)上市公司總共66家，由表一可知，在所統(tǒng)計的三年R&D費用投入數(shù)據(jù)中，2014年的最為顯著，66家企業(yè)所投入的費用均值為48868萬元，其最大值為52.86億元，當年總共投入的費用合計為537億元人民幣；就企業(yè)的R&D投入費用的絕對數(shù)額增長率而言，2013年增長最為明顯，；總體上看，樣本企業(yè)的R&D投入在近4年是逐年上升的，從2011年平均36316萬元，上升到2014年平均的48868萬元，同時R&D強度也從2.37%上升到了4.37%，這說明，盡管樣本企業(yè)呈現(xiàn)出上升的趨勢，但其投入的金額和強度還是很低。以上總體情況表明，我國汽車行業(yè)上市公司的R&D資金投入情況，總體不容樂觀，極值差距較大，仍有許多企業(yè)R&D投入資金不多，對企業(yè)R&D活動重視程度不夠。

在本文的研究過程中，之所以采用技術人員數(shù)據(jù)來代替R&D人員數(shù)據(jù)是因為在所披露的汽車企業(yè)的年度報表中很難搜集到具體的R&D人員的數(shù)量，但是都幾乎所有的汽車企業(yè)年報都披露了企業(yè)的技術人員數(shù)量，為了便于數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，本文在研究中用企業(yè)技術人員的數(shù)量來代替R&D人員的數(shù)量?？傮w來看，樣本企業(yè)2011-2014年平均R&D人員為1355人左右，占企業(yè)總人員的比重為15.4%左右。應該說，我國汽車行業(yè)上市公司R&D人員投入總體情況還是不錯的，因為，根據(jù)我國高新技術企業(yè)認定的管理辦法，對R&D人員的要求是具有大學?？茖W歷以上學歷的科技人員須達到企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中，R&D人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。樣本公司的科技人員整體素質和數(shù)量達到了高新技術企業(yè)的認定要求。

2.R&D投入強度

在本文中費用投入強度是指企業(yè)年度的費用支出與企業(yè)當年的主營業(yè)務收入的比值，同樣技術人員投入強度則是指企業(yè)每年的技術人員的數(shù)量占全體職工數(shù)量的比重。雖然本文所研究的樣本都屬于汽車行業(yè)，但是由于企業(yè)間資產(chǎn)規(guī)模差異很大，所以單純的對R&D費用投入和技術人員投入的絕對數(shù)進行比較并不全面，因此用投入強度來比較不同企業(yè)間的狀況更具有可比性。如表三所示，R&D投入強度的均值從2011年到2014年，呈現(xiàn)出不斷增加的趨勢，不同的企業(yè)，所投入的R&D強度差距也很大，這一差距在2013年最為明顯，對于我國汽車產(chǎn)業(yè)的上市公司而言，在所統(tǒng)計的四年投入強度均值中，均超過了“十二五”期間2.1%的R&D經(jīng)費強度，這也在一定程度上說明了我國汽車行業(yè)的競爭力和發(fā)展水平。

與R&D費用投入強度相比，我國汽車產(chǎn)業(yè)上市公司技術人員投入強度的均值和最大值在不但變大，說明這些企業(yè)的技術人員的投入強度在逐年增加，但是我們也不得不看到這種增長的幅度是很小的；雖然對于同一企業(yè)，不同年度的技術人員投入強度差異并不是很大，但是在同一年度內，企業(yè)間的差異卻非常明顯，就2014年而言，其最大值為59.83%，竟然是最小值的25.4倍。

通過對66家汽車產(chǎn)業(yè)上市公司2011年至2014年的R&D費用投入強度進行分組統(tǒng)計（如表五所示），我們可以發(fā)現(xiàn)R&D經(jīng)費投入強度低于2%的正在逐步減少，而在2%到3%之間的在逐漸增加，處于3%--4%之間的最多，約有樣本企業(yè)的三分之一；超過4%的企業(yè)也在逐年增加，這說明我國汽車行業(yè)的R&D費用投入強度呈現(xiàn)良好態(tài)勢，越來越重視自主創(chuàng)新能力給企業(yè)的發(fā)展帶來的促進作用。

從表六可以看出，汽車行業(yè)技術人員投入強度低于10%的企業(yè)正在逐步減少，但占比也有25%左右，情況仍不容樂觀；技術人員投入強度在10%到20%之間的變化不大，但占比是樣本企業(yè)的50%左右，說明此區(qū)間是我們突破的關鍵所在；高于20%的企業(yè)不是很多，而且增加不明顯，這說明我國汽車行業(yè)的技術人員投入強度任重而道遠，努力提升技術人員投入是企業(yè)在今后發(fā)展中的重要任務。

三、對策建議

雖然從表面上看來，目前我國汽車行業(yè)上市公司發(fā)展勢頭迅猛，但是相對于國外企業(yè)來說，我國汽車行業(yè)上市公司在技術創(chuàng)新能力方面還與之存在較大差距，缺乏核心技術，仍然在國際分工中處于低端位置。因此針對我國汽車行業(yè)上市公司的R&D投入強度現(xiàn)狀，結合本文對汽車行業(yè)上市公司R&D投入強度分析所得出的結論，提出相應的政策建議和改進措施。

1.確立企業(yè)的R&D主體地位

我國汽車行業(yè)上市公司是一批主營業(yè)務突出、成長性和科技含量較高的優(yōu)質企業(yè)，這些企業(yè)的R&D能力相對較強，也比較重視自身的R&D投入，但是其中仍有一些企業(yè)R&D投入強度較低，沒有確立起企業(yè)R&D活動的土體地位。我國汽車行業(yè)上市公司要想提高業(yè)績，必須從自身做起，努力承擔起R&D活動主體的角色，依靠R&D投入帶動企業(yè)長遠發(fā)展。

2.重視R&D人員投入

高素質的R&D人員是企業(yè)最寶貴的資源，企業(yè)要結合自身的實際情況對R&D人員進行招聘，儲備和發(fā)展，防止出現(xiàn)人才匾乏、閑置和浪費的現(xiàn)象。對R&D人員所擁有的知識和技能作為一種資本進行戰(zhàn)略投資，采取崗位培訓、新項口R&D培訓和學術交流等方式，以全面的培訓發(fā)展示規(guī)劃全面激發(fā)R&D人員的工作興趣，不斷發(fā)展和提高R&D人員的技能和水平，更好地為企業(yè)R&D活動做出貢獻。

3.加大R&D經(jīng)費投入強度，保證R&D經(jīng)費投入持續(xù)性

汽車行業(yè)上市公司要想成為自負盈虧、快速發(fā)展的市場主體，必須注重提高自身經(jīng)營效率，保持健康快速成長，提高企業(yè)的造血功能，增強企業(yè)對于R&D活動的投資實力。R&D能力是一個逐步積累的長期過程，企業(yè)提高R&D能力需要持續(xù)的R&D經(jīng)費投入，只有量的積累達到一定程度，R&D才能顯示出對公司業(yè)績的推動作用。對于汽車行業(yè)上市公司來說，應該按照計劃、分步驟、有條理的進行R&D經(jīng)費投入，保證R&D經(jīng)費投入的持續(xù)性。

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【基金項目】國家級大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓練計劃項目（201510594016）