淺談企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理問題與措施

劉江平

淺談企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理問題與措施

劉江平

資金對(duì)于企業(yè)來說是十分重要的，它是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件。一個(gè)企業(yè)的資金情況能夠直接反映企業(yè)的資源配置、產(chǎn)權(quán)關(guān)系和資本構(gòu)成情況。近些年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的繁榮，資金的流通愈加頻繁，其管理也愈加復(fù)雜，因此財(cái)務(wù)資金管理受到越來越多的企業(yè)重視，企業(yè)對(duì)于資金籌措、管理和使用的研究越來越多，企業(yè)財(cái)務(wù)部門也在不斷加大管理力度?；诖?，本文以企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題為研究對(duì)象，并探索解決問題的對(duì)策。

公司財(cái)務(wù) 資金管理 收入支出費(fèi)用

資金是公司持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，是公司賴以生存的基礎(chǔ)。公司通過商品的銷售、貨幣資金的不斷積累，為項(xiàng)目投資與開發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)行與管理、規(guī)模拓展，提供資金保障。隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)不斷發(fā)展變化，資金的收入和支出現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。資金收支情況在一定程度代表了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果，所以，做好企業(yè)資金管理，即可保證企業(yè)資金鏈的安全，為企業(yè)的安全持續(xù)營運(yùn)提供保障，又能在健康有序的資金管理框架下創(chuàng)造更多的利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化價(jià)值。

一、公司財(cái)務(wù)資金管理的意義

（一）公司財(cái)務(wù)資金管理能夠統(tǒng)籌管理財(cái)務(wù)工作

公司財(cái)務(wù)資金管理的最終目標(biāo)是獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤，而只有擁有充足的貨幣資金，才能夠保障公司生產(chǎn)活動(dòng)、組織運(yùn)營的穩(wěn)步進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)現(xiàn)，能夠解決貨幣資金儲(chǔ)備數(shù)額、貨幣資金籌措管理的問題。在企業(yè)籌集資金的過程中，一般都會(huì)通過吸引投資、發(fā)行債券和發(fā)行股票等方式籌資，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況來制定公司財(cái)務(wù)資金管理的具體策略和實(shí)施細(xì)節(jié)。

（二）公司財(cái)務(wù)資金管理能夠?yàn)轫?xiàng)目開發(fā)投資做好資金準(zhǔn)備

公司財(cái)務(wù)資金管理中籌措的貨幣資金，將根據(jù)公司的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求，應(yīng)用于兩個(gè)主要方面：首先，應(yīng)當(dāng)將貨幣資金用于公司營運(yùn)設(shè)備、生產(chǎn)資料的購買、生產(chǎn)技術(shù)的研究與創(chuàng)新、公司工作人員的勞動(dòng)報(bào)酬支付等。其次，應(yīng)當(dāng)將貨幣資金用于投資增值，通過并購行為、新型項(xiàng)目開發(fā)、發(fā)行公司債券或股票等，保證公司貨幣資金的投資增值。因?yàn)榛I集到的資金有限，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員需要在有限的資源范圍內(nèi)進(jìn)行有效投資。

（三）公司財(cái)務(wù)資金管理能夠保證生產(chǎn)運(yùn)行、組織管理的順利進(jìn)行

公司財(cái)務(wù)資金管理工作會(huì)涉及各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出和收入，具體涵蓋了：勞動(dòng)報(bào)酬、貨款支付和采購支出等，資金收入主要是指企業(yè)產(chǎn)品銷售所得。經(jīng)營活動(dòng)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要任務(wù)是加速企業(yè)資金運(yùn)行周期。

二、公司財(cái)務(wù)資金管理的弊端分析

（一）公司財(cái)務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

公司財(cái)務(wù)資金管理的有效性是建立在信息數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠基礎(chǔ)之上的，只有確保公司財(cái)務(wù)資金管理過程中的信息數(shù)據(jù)精確、屬實(shí)，才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)貨幣資金的有效管理。從國內(nèi)現(xiàn)階段的公司財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，筆者發(fā)現(xiàn)部分公司財(cái)務(wù)資金管理工作中存在管理秩序混亂、財(cái)務(wù)管理信息情況不公開等弊端。各級(jí)管理人員出于自身考慮，各部門之間不愿意建立公司財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制，導(dǎo)致各部門財(cái)務(wù)資金管理的封閉和局限，阻礙了財(cái)務(wù)管理工作人員掌握到詳實(shí)、精確的財(cái)務(wù)資金情況，難以保證決策的重要性。此外，部分公司的財(cái)務(wù)管理部門故意隱瞞真實(shí)的財(cái)務(wù)資金情況，或者提供虛假資金情況，造成財(cái)務(wù)信息存在失真的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表難以保證準(zhǔn)確性。

（二）公司財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督管理存在漏洞

現(xiàn)階段，國內(nèi)很多公司的財(cái)務(wù)資金管理工作存在漏洞，引起資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況存在控制不力的現(xiàn)象，企業(yè)管理層擅自挪用公款、資金或者傾吞企業(yè)資產(chǎn)等惡劣現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。雖然，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相應(yīng)的監(jiān)督部門，同時(shí)也制定了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，但是因?yàn)楸O(jiān)督管理人員對(duì)企業(yè)資金情況并不是十分了解，使得在實(shí)際監(jiān)管中很難發(fā)揮實(shí)際作用，成為擺設(shè)。更有很多企業(yè)在資金籌集、投資等方面并沒有一個(gè)嚴(yán)格的制約決策機(jī)制，使得“一手遮天”的現(xiàn)象十分普遍，很難清楚資金流向，難以有效控制資金流出。

（三）資金散亂，使用效率低下

當(dāng)前，很多企業(yè)實(shí)行資金集中管理模式，但是與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的現(xiàn)實(shí)相互矛盾。主要表現(xiàn)是：一是企業(yè)旗下子公司多頭開戶的現(xiàn)象頻發(fā)，造成企業(yè)的資金管理出現(xiàn)失控的情況。二是企業(yè)內(nèi)部隨意投資，忽視了公司的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)水平，沒有結(jié)合公司的長期發(fā)展規(guī)劃，濫用財(cái)務(wù)資金進(jìn)行項(xiàng)目投資和開發(fā)，增加了公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，容易導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理陷入危機(jī)。三是公司的資金貨幣分配結(jié)構(gòu)不合理，不良資產(chǎn)和債務(wù)過多，降低了公司的資金貨幣流轉(zhuǎn)效果，企業(yè)資金持續(xù)遞減，資金周期運(yùn)轉(zhuǎn)慢，使得企業(yè)的資金壓力增加，大幅度降低了企業(yè)的經(jīng)營能力。

三、公司財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)化策略

（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)資金的有效管理

財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立與完善，能夠有效提升公司財(cái)務(wù)資金管理的效率，為企業(yè)經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)界已經(jīng)達(dá)成共識(shí)：公司財(cái)務(wù)資金管理需要以資金貨幣的有效管理、監(jiān)管控制為基礎(chǔ)，將計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件相結(jié)合，融合先進(jìn)的管理思想、模式和方法，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理和資金監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理軟件的使用程度已經(jīng)非常普及了，同時(shí)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)市場中。注重學(xué)習(xí)，參考國內(nèi)外優(yōu)秀的公司財(cái)務(wù)資金管理案例，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以“總體計(jì)劃、分步實(shí)施、明確重點(diǎn)、先易后難”為應(yīng)用原則，以此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、銷售、采購等眾多管理環(huán)節(jié)進(jìn)行開發(fā)和運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金和信息的集中管理和監(jiān)督。

（二）全面提高公司財(cái)務(wù)資金管理的效果

將企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理由分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾?。在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)及其子公司在外部設(shè)置的銀行賬戶，由結(jié)算中心在銀行設(shè)立賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)的收入和支出，設(shè)置收入戶與支出戶，企業(yè)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入收入戶，支出則由支出戶負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。結(jié)算中心需要實(shí)時(shí)且全面準(zhǔn)確地把握企業(yè)及子公司的貨幣資金狀態(tài)，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的閑散資金，提高企業(yè)資金循環(huán)速度和資金運(yùn)營效率。另外，結(jié)算中心的收入、支出和結(jié)余情況都需和外部銀行相對(duì)應(yīng)，形成由企業(yè)決策層管理控制層和操作層的資金管理體系和監(jiān)控體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和信息管理水平不斷提升，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套適合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部貨幣資金的統(tǒng)一管理、整體控制和合理調(diào)度，從源頭上就消滅違規(guī)違紀(jì)行為。

（三）建立健全資金收支預(yù)算管理體系

預(yù)算是企業(yè)對(duì)貨幣資金進(jìn)行有效控制和制度化管理的重要環(huán)節(jié)，也是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理的有效方式，如果企業(yè)具有健全的預(yù)算管理制度，就表示企業(yè)具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，因此完備的預(yù)算管理制度是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保障，也是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)人員工作進(jìn)行審計(jì)和考核的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算虛設(shè)的困境，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行預(yù)算編制和分析，并設(shè)計(jì)完善的考核制度，將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所需求的資金納入預(yù)算管理體系中，做到量入為出和科學(xué)理財(cái)。

綜上所述，本文具體分析公司財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，為進(jìn)一步歸納現(xiàn)階段我國公司財(cái)務(wù)資金管理中普遍存在的問題，并提出針對(duì)性解決策略，提供參考與借鑒。本文結(jié)合眾多相關(guān)資料，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)涵做了相應(yīng)的總結(jié)，如有不妥之處，望廣大財(cái)務(wù)管理人員加以補(bǔ)充。

（作者單位為沈陽中燃城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司）

［1］ 韓知音.試析如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理［J］.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（06）.