文/林燕冰 周彩珍
淺議電網(wǎng)企業(yè)項目儲備可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性評價管理
文/林燕冰 周彩珍
國家電網(wǎng)公司作為資本密集型的國有企業(yè),電網(wǎng)發(fā)展任務(wù)重,投資規(guī)模大,投入項目多?!笆濉笔请娋W(wǎng)建設(shè)的高峰期,規(guī)劃投資規(guī)模近2.4萬億元,比“十二五”增長33%。項目儲備作為項目管理的入口,是投資決策的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。決策的節(jié)約是最大的節(jié)約,入口把住了,后續(xù)的項目管理和資金管理才能真正落實到位。加強(qiáng)項目儲備管理,嚴(yán)格可研審查,嚴(yán)控投資估算,堅持優(yōu)中選優(yōu),確保將有限資源用在最急需的項目上,既是應(yīng)對當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)和售電增速下行,提升公司經(jīng)營效益的現(xiàn)實需要;也是適應(yīng)電力體制改革,確保所有項目符合投資監(jiān)管要求,納入有效資產(chǎn)認(rèn)定范圍并獲得投資回報的前提條件。
電網(wǎng)企業(yè);項目儲備;評價管理
(一)電網(wǎng)企業(yè)項目儲備可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性評價管理的目的
從源頭環(huán)節(jié)即加強(qiáng)對項目可研經(jīng)濟(jì)性及財務(wù)合規(guī)性的審查,將財務(wù)法規(guī)及管理要求融入業(yè)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn),確保項目支出合規(guī),資金使用效益得到有效提升,進(jìn)而降低后期審計及決算階段風(fēng)險,也為項目科學(xué)決策提供有力的財務(wù)支持。
(二)電網(wǎng)企業(yè)項目儲備可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性評價管理遵循原則
1.必要性原則,按照《國網(wǎng)電網(wǎng)公司項目可研經(jīng)濟(jì)性和財務(wù)合規(guī)性評價指導(dǎo)意見》的有關(guān)要求,判斷項目是否能夠納入預(yù)算的重要前置性審查環(huán)節(jié)。
2.遵循前瞻性原則,從業(yè)務(wù)角度出發(fā),將財務(wù)信息轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語言表達(dá),使財務(wù)制度和管理要求融入其中,打通業(yè)務(wù)通道與數(shù)據(jù)通道, 促進(jìn)價值鏈與業(yè)務(wù)鏈有機(jī)融合。
3.遵循實用性原則,從源頭上提升投入產(chǎn)出水平,降低項目后期審計風(fēng)險,促進(jìn)各類目投入資金依法合規(guī)使用。
4.遵循融合性原則,充分調(diào)動各方力量,橫向上要加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合, 在項目儲備環(huán)節(jié)落實有關(guān)要求; 縱向上統(tǒng)籌各級財務(wù)專業(yè)力量,有效發(fā)揮基層財務(wù)部門的作用。
(三)電網(wǎng)企業(yè)項目儲備可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性評價管理的內(nèi)容
1.資料完整性:提交的項目資料和數(shù)據(jù)是否完整;是否滿足各專業(yè)對可研報告內(nèi)容的深度規(guī)定;是否清晰闡述和反映了項目的財務(wù)合規(guī)性、項目經(jīng)濟(jì)性;
2.項目財務(wù)合規(guī)性:提交的項目在前期立項階段是否符合國家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部管理制度強(qiáng)制性財務(wù)管理規(guī)定要求;
3.項目可研經(jīng)濟(jì)性:提交的項目在投入產(chǎn)出方面的經(jīng)濟(jì)可行性與成本開支的合理性,各級財
務(wù)部門在審核過程中,應(yīng)結(jié)合項目實際情況判斷計算各類經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)所需參數(shù)的合理性,或通過歷史、市場數(shù)據(jù)分析判斷成本投入的合理性。
近年來,電網(wǎng)企業(yè)圍繞"儲備、編制、執(zhí)行、考核"主線,持續(xù)加強(qiáng)項目管控力度,基本構(gòu)建了項目全過程閉環(huán)管理體系。項目儲備機(jī)制已全面覆蓋16個專項投入領(lǐng)域并實現(xiàn)常態(tài)應(yīng)用,按照總部、省、市(縣)三個層級,限上、限下和零星三個類別,論證、評審、批復(fù)三個環(huán)節(jié),深入開展項目儲備和經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查,儲備深度和整體質(zhì)量持續(xù)提升,有效夯實了預(yù)算編制基礎(chǔ),增強(qiáng)了投入的科學(xué)性和針對性。以浙江省電力公司為例:
(一)建立健全 “三審融合、三級聯(lián)動”的復(fù)合型評價組織體系,打造“專業(yè)完備、技能復(fù)合”的專家團(tuán)隊,夯實評價基礎(chǔ)。
(二)梳理形成了一套涵蓋財務(wù)、業(yè)務(wù)、經(jīng)研院等部門、單位的端到端項目評價流程:一是“業(yè)務(wù)財務(wù)協(xié)同融合”,財務(wù)、業(yè)務(wù)部門、經(jīng)研院聯(lián)合開展可研評審;二是開發(fā)智能評審工具,“線上線下”相輔相成。
(三)開展“1指標(biāo)2庫2標(biāo)準(zhǔn)”建設(shè),強(qiáng)化評價能力?!?指標(biāo)”是指固化關(guān)鍵評價指標(biāo),統(tǒng)一強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn);“2庫”是指可研模板庫和標(biāo)準(zhǔn)項目庫;“2標(biāo)準(zhǔn)”是指計價標(biāo)準(zhǔn)和評審標(biāo)準(zhǔn)。
(四)創(chuàng)新應(yīng)用“數(shù)據(jù)、模型、技術(shù)、系統(tǒng)”,提升評價效果。
(五)配套推行評價考核機(jī)制,閉環(huán)評價活動。
目前,項目儲備管理存在投資估算不盡合理、取費標(biāo)準(zhǔn)不盡完善、項目資本性支出和成本性支出混淆等問題,項目的可研經(jīng)濟(jì)性及財務(wù)合規(guī)性亟需提升。
(一)存在的問題
1.可研資料不盡完備,從審查情況看,部分儲備項目存在:未附可研報告、項目建議書;未附主要設(shè)備材料清單、其他費用明細(xì);儲備項目可研報告對現(xiàn)狀描述不清晰、立項必要性論證不充分或缺失;缺少擬改造或維修資產(chǎn)的原值、凈值等信息。
2.儲備項目總體概(估)算不夠準(zhǔn)
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